企業稅務籌劃的風險防范研究

李文博 山東東達干混砂漿科技發展有限公司

企業稅務籌劃的風險防范研究

李文博 山東東達干混砂漿科技發展有限公司

企業作為納稅人，有義務按照稅法規定，辦理稅務，向國家交稅，和此過程相伴隨的便是企業稅負問題，稅負少，企業經營也有動力和成本，相反企業很難長期運營下去，而對稅負造成影響的則是稅務籌劃方案中隱藏的風險爆發，所以歸根結底，企業在合理納稅的前提下，要對自己作為納稅人的合法權益進行維護，為自己企業發展而謀劃，就要將關注點放在稅務籌劃的風險分析與防范上，使之被扼殺在搖籃中。

企業 稅務籌劃 風險防范 措施

企業在進行稅收籌劃時，要考慮諸多方面的因素，比如當時政策、企業經營操作手段、執法力度等，這些因素會成為風險誘因，相關人員要巧妙規避，使企業經營有度，納稅合理，不會造成經濟負擔。本文主要針對企業稅務籌劃的風險防范進行研究。

一、稅務籌劃風險的來源及影響因素

企業為了能及時在合理合法范圍內繳納稅款，需要提前做好籌劃，對稅款的數值進行大致估算，以便提前備好資金，優質的稅務籌劃方案能使稅款預算與實際相差無幾，使企業經營順利，不會出現經濟風險狀況，稅務機關更不會將企業作為嚴打對象。稅務籌劃風險來源主要有以下四方面。

其一政策風險，該風險主要來自中央政府和地方政府，畢竟這兩方是政策的出臺主體，尤其是前者所出臺的稅收政策還會影響地方稅收政策，所以進行稅務籌劃時，不僅要按照稅法規定來，還要對當地稅收政策以及國家出臺的稅收政策有所了解并掌握。政策風險主要有兩種，一種是選擇風險，另一種則是變化風險。選擇風險指的是對于中國各大地區來說，中央出臺的稅收政策并不一定適宜各地區的經濟環境，所以當地政府會根據本地經濟發展狀況決定稅收策略，企業如果選擇了錯誤的政策，當地稅務機關再拿出標準的政策規定來，企業之前做的稅務策劃便成了無用功。變化風險指的經濟發展飛速，中國的經濟市場也隨之發生變動，國家政府和地方政府就要針對相關的稅收政策做出調整，如果調整時間恰好在稅務策劃之中或之后，策劃也成了無用之功，這兩者都不利于企業稅負減少[1]。

其二操作風險。企業進行稅務籌劃，都是以國家政策和地方政策作為參考依據的，并且還要結合當地以及中國整個經濟發展趨勢和市場環境變化情況，這些都是處于變化之中的，如果不能及時將相關信息掌控了解，很容易在操作上作出錯誤判斷，企業在稅收方面的綜合運用風險也會產生。

其三經營風險。企業繳納的稅款總值和企業的生產經營狀況有很大關系，如果企業生產經營不善，稅務籌劃也無法順利進行，即使籌劃好，也沒有足夠的條件去落實，所以還存在經營風險，這種風險正是由于市場經濟環境變化莫測，而企業卻無法適應這種變化造成的[2]。

其四執法風險。稅務機關如果執法力度嚴，在一定程度上會對稅務籌劃造成一定限制，畢竟雙方的出發點不同，稅務機關自然希望稅款越多越好，企業希望稅負越少越好，這種執法風險不僅會使籌劃落實不好，嚴重情況下，甚至會對企業造成經濟利益和名譽上的損失。

二、企業納稅籌劃風險的防范措施

1.做好基礎準備工作。只有做好基礎工作，才能制定并落實稅務策劃方案，企業需要做的前提準備主要有三方面，其一了解自身。企業本身的財務狀況與生產運營狀況是關系影響稅務策劃方案是否能落實的關鍵，也是能否及時準確的備好預算稅金的保障。所以企業策劃人員要徹底了解產品生產、銷售、財務變動等方面的信息。其二了解政策，國家以及政府出臺的一些政策有時也會成為其他的操作與執法等方面風險的誘因，所以只有將中央政府與當地政府出臺的政策了解清楚，并清楚知道政策走向等信息，對稅法等方面的變動進行追蹤，防止稅務策劃變無用之功。其三了解稅務機關，稅務機關是執行稅收政策的部門，企業要與之做好溝通，及時了解政策變動，及時更改調整策劃內容，以便使企業能及時準確納稅。

2.制定稅務籌劃風險防范方案。對待稅務籌劃中出現的各種風險，企業要專門有針對性的制定風險防范方案，將風險能通過轉移、保留以及回避等方式妥善解決。該方案主要有四方面，其一對從不同的角度制定好幾套稅務策劃方案，然后在綜合比較之后，選擇安全系數比較高的方案。其二將稅收優惠政策與企業發展結合在一起，有助于企業根據稅收政策判斷政策變化大致走向，然后制定短期和長期發展戰略，并且戰略要有潛在調整空間[3]。其三企業發生的財務活動也是和其他企業，在合作期間，稅收政策發生變化，財務交易活動也會做出調整。其四臨界點籌劃以及缺陷性籌劃等都可成為稅務籌劃方案的內容，并且這些籌劃緩解有助于規避風險。

3.落實方案，做好風險監控預警。稅務策劃方案以及風險防范方案在制定后，就要嚴格落實下去，并且企業要對落實過程進行監督，以便在出現問題時，及時使應急措施派上用場。此外企業還要針對方案落實創造一個信息溝通環境，稅務策劃內容畢竟和財務有關，而經濟財務方面的調控和改變，也需要有專業人員加以輔助，而財務部門就是助手。其次建立風險預警機制，使風險能被扼殺在搖籃中。另外籌劃方案要適度靈活，如此才能適應變化莫測的市場經濟環境與稅收政策。

4.做好風險防范的評價工作。在落實兩種方案的過程中，都要有相關人員對落實效果以及落實過程中出現的種種問題做好記錄，以便作為最后的風險防范評價依據。這是對風險防范措施落實效果的有效反饋，也能使企業在評價結果中找到風險防范方案的不足之處，進而繼續改進和調整，使稅務策劃風險能被有效控制住，進而使稅務策劃內容發揮用武之地[4]。

三、結語

企業稅務策劃的風險多方面，所以防范措施也要具有綜合性和針對性，并且稅務策劃人員以及財務部門人員要對策劃工作以及風險防范工作上心，做好本職工作，使稅務策劃方案能在安全環境中得到落實。

[1]王靜.企業稅務籌劃風險及其防范分析[J].財會學習,2015,(11):42-43.

[2]沈靜.對企業稅務籌劃的風險與防范措施研究[J].現代經濟信息,2015,(11):177.

[3]支蕾.企業稅務籌劃的風險及其防范分析[J].中國外資,2012,(21):194.

[4]樊福仙.企業稅務籌劃風險分析及防范[J].山西財經大學學報,2008,(S2):150.