中小企業財務管理存在問題及對策

汪久霄 呼和浩特市正凡財務管理咨詢有限責任公司

中小企業財務管理存在問題及對策

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中小企業作為規模較小的企業，健康、穩定、科學的財務管理工作不僅僅是其日常生產經營活動進行的重要推動力，而且對于提高中小企業的綜合實力等也起著重要的作用。當前，中小企業財務管理工作進行過程中存在著諸多的問題，而強化問題的分析，提出相關的改進策略，對于中小企業實際管理工作的創新完善起著一定的借鑒意義。

中小企業 財務管理 應對策略

一、中小企業財務管理的特點分析

社會主義市場經濟體制下，中小企業主要是相對于大企業之外的企業統稱為中小企業，據相關規定中小企業的雇員人數一般都在7人以下，這樣既可成為中小企業。中小企業由于其規模小，在當前市場經濟轉型發展的過程中，其綜合實力較弱，所以在適應企業轉型、參與市場經濟創新發展的過程中，存在著很大的不足。主要表現在中小企業經濟效益比較低下所以其創新未能夠獲得強有力的資金支撐，雖然國家為了能夠促進中小企業的發展，創建公平、公正的經濟發展環境，在政策方面給予了中小企業很大的政策支持和優惠，但是總體上而言，中小企業仍需要依靠自身強有力的經濟實力作為支撐進行所有的生產經營和投資活動。而基于以上分析前提下，中小企業在創新發展的過程中，能夠從財務管理方面提高自身的實力，從企業管理內部進行管理機制的調整、管理秩序的完善構建、管理規章制度的提升落實，強化內部管理，為整體的建設發揮重要的推動作用。

中小企業內部管理工作進行的過程中，財務管理作為其重要的組成部分，日常管理工作涉及到一個企業稅務、資金等方面，而這些方面管理是否科學對于企業的生產經營活動起著直接的影響作用。當前，中小企業財務管理主要是從投資管理、籌資管理和流動資金管理三方面進行。首先，投資管理角度而言，中小企業市場份額小、規模小、品牌認知力度弱等一系列不足導致企業在投資方面面臨著投資風險大、投資機制不健全和投資生產經營活動不規范的問題。而且，中小企業本身發展規模較大，總體的經濟實力弱，所以其一旦出現了投資失敗的問題，那么其將會遇到較大的資金緊張現象，直接威脅到下一個階段企業能否如期正常的進行生產經營活動。其次，從籌資管理角度來講，中小企業在融資的過程中，面臨的比較殘酷的現實，則是銀行系統由于貸款給中小企業的風險較大，一般不愿意向中小企業貸款，給予融資支撐，相對于社會融資也同樣是比較缺乏的。這就形成了中小企業的融資主要集中在內部融資上，而如果面對資金比較大的生產經營項目，中小企業則會面臨融資困難的問題。最后，從流動資金管理而言，中小企業流動資金率普遍較低，這主要是中小企業規模小、資金儲備量小，所以其在向市場購買設備、材料等的時候，則會出現長期賒賬的行為，最后實際導致了流向企業的現金是較少的。

二、中小企業財務管理存在的問題分析

（一）信貸融資比較困難

當前，中小企業在融資的過程中，主要的融資方式則是通過商業銀行進行的，而商業銀行貸款給中小企業的方式一般都是通過抵押貸款和擔保貸款兩個方面進行的。而以上兩種方式對于中小企業來講，雖然在一定程度上給予了資金支撐，但是中小企業的規模小，能夠用于抵押的物件也是比較少的，更何況中小企業物件在抵押的過程中面臨的折扣率會導致抵扣物件的價值更加小。此外，則是中小企業在向商業銀行進行抵押的時候，需要進行整體的評估，但是企業評估部門比較分散，實際工作效率低下，未能夠給予企業合理的價值評估，常常造成中小企業的無形損失。最后，則是我國中小企業信貸的基本途徑都是面向基層的商業銀行，而由于信貸程序復雜，需要信譽好的企業或人員進行擔保，所以實際也同樣限制了中小企業的信貸途徑。

（二）財務管理會計人才比較缺乏

面對財務管理在中小企業發展中的重要性的基礎上，應切實做好財務管理的相關工作，提升財務管理的工作水平。目前，在中小企業財務管理工作進行的過程中，中小企業由于薪酬待遇等方面的限制導致了高素質的、穩定的、專業性的會計人才隊伍建設比較困難。而這一方面首先體現在，我國本身培養出來的能夠適應于中小企業的財務會計人員的數量較少，這些人員素質普遍低、專業素養差，尤其是業務能力低，導致了財務管理工作缺乏質量和效率。其次，則是中小企業財務管理人員的綜合化素養較低，如某些人員面對財務管理工作只懂得報表但是確不會進行合理的評估，指揮做出當前的分析卻不能制定長遠的財務管理發展計劃。整體上，非常不利于中小企業財務管理工作的進行。

（三）中小企業財務管理缺乏有效的約束力，管理機制不健全

中小企業財務管理工作進行的過程中，出現了眾多的報假賬、做假賬的現象，這些問題的出現不但導致了中小企業違法違規的問題，而且嚴重妨礙了中小企業正常的生產經營活動的進行，本身對于中小企業來講，本身發展就存在很大的困難，而如果財務管理不能夠為其提供強有力的支撐，那么將會嚴重阻礙中小企業的長遠發展。而造成這一問題的主要原因則是中小企業財務管理機制不健全，中小企業在創建的過程中，對于負荷自身的財務管理機制處在探索的過程中，但是容易出現停滯不前的問題，導致長期的財務工作沒有合理的、系統化的財務管理機制。

三、基于財務管理問題分析之上的中小企業改進財務管理對策分析

（一）政府應強化對中小企業的支持

在面對融資環境困難的前提下，中小企業的發展需要政府不斷強化支持，提供強有力的政策支持，以此幫助中小企業渡過難關，長遠發展。如，提高貸款比例、簡化貸款程序、拓寬貸款渠道等方面給予支持。

（二）完善中小企業財務管理內部機制

中小企業財務管理工作改善的過程中，必須認識到自身財務管理機制的健全是非常關鍵的。基于這一方面而言，中小企業在促進自身管理內部機制健全的過程中，首先應不斷強化內部審查機制的完善，明確內部審查制度的創新構建和作用發揮，系統化的落實審查程序，做好審查責任分配。其次，則是建立明確的監督機制，通過企業內部監督機制的完善構建積極推動企業內部反腐倡廉工作的推進，強化對財務管理會計工作每個環節、階段的全面跟蹤監督，對于違規的人員及時的懲處，避免給企業帶來大范圍的不利影響。

（三）強化企業日常財務管理制度

首先，則是中小企業應強化對直接成本、間接成本、時間成本等方面系統化成本的控制，以此通過預算管理，做好中小企業中長期財務管理規劃。其次，做好財務管理工作規劃形成的考評制度的落實，嚴格根據相關法律法規對企業的財務報表、報賬表等進行定時的核查。最后，則是強化企業財務管理會計核算制度的落實。明確會計憑證、記賬程序、規則等方面的體現和落實，積極構建適合自身的財產清查方法和會計檢查程序與方法，做好企業會計信息檔案的科學管理，以此為企業日常財務管理工作的進行提供強有力的制度支撐。

（四）提高企業財務管理人員素質的提升

中小企業財務管理工作改進過程中最為重要的則是需要促進財務管理人員的專業素養和專業財務管理能力的提高。首先，則是需要中小企業財務管理部門能夠通過正常的選聘機制選擇高素質的人員，做好崗前培訓工作。其次，則是設置合理的崗位待遇，拓寬人員的升職空間。然后，則是強化宣傳和培訓工作，提高會計人員的思想覺悟，樹立企業全局的工作意識和工作觀念。最后，則是積極將財務管理人員納入到企業生產經營活動的全部環節和階段中，使其熟悉工作流程、熟悉工作范圍，提高對工作的認同度。

綜上所述，中小企業財務管理工作最為中小企業長遠發展中的重要管理部分，同時也是容易出現問題的管理部分。在面對其管理中存在問題的基礎上，能夠從健全財務管理內部機制和整體的管理制度、提高財務人員專業素養以及獲得政府強有力的支撐等方面為促進企業投資管理、融資管理以及資金流動等方面財務管理工作的科學進行。

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