大數據時代的智慧稅務：趨勢、問題及對策

李站強　魯敏

摘要：大數據時代悄然而至！大數據幾乎可以在包括商業、公共管理等在內的所有領域中逐步發揮出不可替代的作用，就公共管理領域而言，數據越來越成為一種核心的戰略資源，同樣，其在稅務管理上也扮演著不可或缺的角色。由于大數據具有催生管理革命和服務模式創新的效果，從而在智慧稅務的建設和管理過程中能真正引發傳統稅務管理的大革命，促進稅務機關的現代化轉型。

關鍵詞：大數據；智慧稅務；信息孤島；稅務信息公開

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-0-02

一、提出問題

習總書記曾深刻的指出：“只有立足于時代去解決特定的時代問題，才能推動這個時代的社會進步；只有立足于時代去傾聽這些特定的時代聲音，才能吹響促進社會和諧的時代號角”[1]。大數據，物聯網，云計算等新技術的出現和發展，給公共部門的管理提出了新的挑戰。眾所周知，目前，我國正處于大數據時代，變革的時代，革新的時代，基于當前立足的特殊時代，只有把握機遇，緊扣時代的脈搏，才能緊跟時代的潮流，促進我國政府治理模式的革新與創新。

大數據的時代，帶來的不僅僅是機遇，還有對公共部門執政能力，革新能力，服務能力，應變能力的挑戰。把大數據的手段和方法引入公共管理領域是實現管理現代化的必然途徑也是大數據時代的必然趨勢。在這樣的時代背景下，作為國家經濟命脈的維系者和對地方民生發展負有重要支撐作用的稅務部門，面臨著新時期稅收改革和現代化建設等時代任務。利用大數據的手段和方法，建設智慧稅務的新格局成為了稅務部門新一輪改革的突破點。那么，如何利用大數據技術推動智慧稅務的發展？

二、稅務管理中存在的問題

（一）征納信息不對稱，工作效率低下。納稅人辦理業務時，基層稅務機關的一次性告知沒有落實到位，造成納稅人重復跑腿的現象比較嚴重；稅收管理人員進戶執法時隨意性較大，上級難以準確的判別調查事項是否屬實，導致了在進戶執法的過程中存在較大風險。

（二）征稅制度不完善，偷稅漏稅現象不斷。從整體上看，當前造成稅款流失的原因集中在納稅人、納稅機關和征稅制度三個方面。在這三者之中，征稅制度的不完善是核心問題。只有解決好征稅制度的問題，才能擺正征納雙方的地位，才能遏止假發票泛濫、危害國家財政健康的現象。

（三）人力資源的短缺及浪費。在基層的稅務機關缺少專業的財會工作者，這會影響國家政策和財會法規的準確執行，使得征收人員的主觀意愿對工作的影響較大，從而以領導下達的指令為準進行工作而不是按照國家的法律規定。另一方面，稅務部門中也有很多高學歷、強能力和經驗豐富的工作人員，但卻成為“被放錯地方的資源”，長期錯位的工作安排，使得個人難以在其工作崗位上實現個人價值和發揮個人的最大能力，從而造成有限的人力資源的浪費。

三、大數據助推智慧稅務轉型

近年來，大數據、“互聯網+”、云計算發展的如火如荼，稅務機關接收到的與稅務業務有關的數據急劇增長，數據的處理需求和難度不斷增加，傳統的數據處理模式難以滿足現有數據處理的需求。在這種情況下，只有依托大數據平臺，把大數據、“互聯網+”云平臺和稅務工作較好地結合應用才能更好地對大規模的涉稅信息進行分析和處理。

（一）大數據在智慧稅務建設中的應用前景

1.在征收管理方面，充分利用互聯網在稅收征收方面的作用。首先，充分開放稅務網上辦理的權限。在網上業務受理方面實現查詢、增添和修改納稅人基本信息的權限，與此同時，開放稅務登記信息查驗的權限；其次，全力構建網上繳稅的平臺。建設便捷高效的網上申報納稅平臺，實現網上納稅申報和網上資料的采集。與此同時，拓展繳納應稅稅款的渠道，支持POS 機、網上銀行、銀行轉賬、手機銀行、第三方支付等多種稅款繳納方式。最后，大力提升電子征管檔案的管理水平。充分利用信息化手段，摒棄傳統的人工采集、紙質保管等方式，建立電子征管檔案，實現電子化采集和無紙化保存。

2.在納稅服務方面，首先，要加強移動辦稅建設。著力建設不管在什么時間，什么地點都可以提供稅務信息咨詢以及基礎業務辦理的“掌上稅務廳”，大力開發移動稅務終端，為納稅人提供移動申報繳稅，在線申請等個性化服務。其次，要完善智能咨詢系統。通過在互聯網網站、手機 APP、第三方溝通平臺等渠道上為納稅人提供引導服務和幫助，實現 12366 熱線與各咨詢渠道的信息互通。最后，要強化信息服務意識和應用。通過在微博、微信、手機 APP 上發布公告和信息等服務，與12366 咨詢服務熱線相結合，拓展和更新信息發布和服務提供的范圍和方式，從而為納稅人提供多元化，全方位的稅收信息和宣傳服務。

3.在風險管控方面，建設風險管理、信用體系、智能監控等模塊，降低工作風險。首先要加強信用體系建設，結合公民個人的信用評價指標和結果，加強與銀行金融機構、政府有關部門、有關組織的合作與聯系，有針對性的向信用評價良好的公民選擇性的開放數據和業務的查詢和辦理接口。其次，提高智能監控管理水平。依托互聯網、物聯網的技術手段，進一步拓展稅務信息公開的范圍，大力開發稅務查賬軟件，實現辦稅服務的智能化績效管理并對執法過程進行監控，從而確保稅務服務和執法全過程監控的實現。

（二）智慧稅務的管理特征

通過“互聯網+稅務”的方式可以有效的提升稅務管理的質量和水平，促進智慧稅務的建設進程，其在稅務管理方面的影響主要體現在以下四個方面：

第一，管理數據多元化。稅務部門可以在業務辦理的過程中借助大數據平臺，同時推進第三方涉稅信息共享，這樣可以有效的明確各個部門共享稅務信息的方式和內容，極大地推動稅務機關在辦證服務上的創新。

第二，管理系統高效化。根據納稅人是企業法人還是自然人等類別、涉稅業務是個人稅還是企業稅抑或其他稅種等的差別，利用大數據平臺，可以構建服務大廳、網上辦稅、納稅熱線電話、自助辦稅、短信服務等多種渠道并存的大服務稅務格局。通過自助辦稅終端系統，納稅人可以不受時間和地點的限制，自行完成代開小額發票、打印繳款憑證，等憑證類稅收業務。這樣不僅可以減輕稅務部門工作人員的工作壓力，而且能夠節省眾多納稅人的業務辦理時間，極大提高了辦事效率。

第三，管理方式主動化。借助于大數據平臺，可以實現集中統一的短信服務，在這種情況下針對特定受眾發送定制短信內容的短信服務，有選擇的向廣大群眾發送服務短信成為可能，極大地避免了對其他人工作和生活的影響，這種精確式的短信服務在提升服務質量的同時，實現了稅務部門主動服務，主動管理的目標。

第四，管理技術精細化。針對發票弄虛作假，危害國家形象并使國家財政流失的現象，可以采取在全國推行網絡開具發票的方式加以解決，這樣不僅使納稅人納稅更加便捷，還使得稅務機關能第一時間在網絡終端掌握每張發票的信息。網絡發票的普及在有效解決假發票泛濫問題的同時，還可以大幅降低用假發票報銷的現象[2]。

四、智慧稅務建設過程中出現的問題

大數據為智慧稅務的建設提供了技術途徑和信息支撐，但是由于我國數據收集，分析和處理的能力并未成熟，因此在大數據的使用過程中不可避免的會出現這樣或那樣的問題，在智慧稅務的建設進程中，大數據實質上是指向智慧稅務建設的達摩克利斯之劍，機遇和挑戰共存。

（一）數據質量難以保障

目前我國的智慧稅務建設還不完善，尤其是稅收數據質量管理存在著一定的問題。首先，數據采集環節缺乏科學統一管理，容易造成數據的重復采集或者是數據采集的缺失。其次，數據使用缺乏有效性、安全性，缺少對所采集的數據進行的考查分析和評估，無法為領導決策提供科學參考 ；目前，對納稅人申報信息等都只是簡單的錄入操作，無法對納稅申報的真實性、合理性、合法性做出準確判斷。最后，稅收數據管理缺少相應的責任機制，責任機制的缺失容易造成管理缺位或重疊，影響數據質量的提高[3]。

（二）數據應用能力較差

數據不同于我們平時所提到的信息，只有經過處理之后，有價值的數據才稱之為信息。將各種各樣的數據通過一定的標準進行分類并加以處理，得到各個領域的信息，從所得到的信息中歸納總結，發現規律，便可獲得各種有效信息，從而將這些信息用于指導決策。但是受限于信息管控能力和數據資源規劃與管理能力，稅務機關對于所擁有的數據的潛在價值挖掘力度不夠，數據向信息、知識轉化的能力較差。

（三）信息共享和交換困難

這里的信息共享不僅僅指的是各級各地方的稅務機關間實現稅務信息的交流，而且還包括財政，工商和稅務部門之間的聯系。就目前的情況而言，“信息孤島”現象普遍存在。隨著智慧稅務建設的不斷推進，系統的融合集成和彼此之間稅務信息的共享和流通迫在眉睫。如何縮小“數據鴻溝”，推進稅務部門之間的信息融合利用，是稅務部門改革迫切需要解決的問題。

五、推動智慧稅務健康發展的戰略對策

1.進一步推動稅務信息的公開和共享

數據共享和信息公開，是大數據背景下稅收改革的方向，也是稅收治理工作現代化的前提之一，“共享”與“公開”的過程中，不僅需要稅務部門與其他相關行政部門加強數據的共享和信息公開的力度，而且需要其他市場主體增強涉稅信息主動申報和主動交換的意識[4]。加大涉稅信息的收集、分析、處理能力，促進稅收治理工作的進一步優化，與此同時，信息共享和信息公開的途徑，應以微信公共號、手機APP客戶端等新媒體形式為主[5]。

2.創新納稅服務方式

充分利用大數據技術和“互聯網+”，實現稅法宣傳、稅源管理、稅款征收、以及稅務內部治理和稅務外部風險防范的及時，準確，推動大數據基礎上大稅務格局的構建，從而促進智能納稅、人性化納稅的建設，比如，針對不同行業、不同類型的納稅人實施有針對性的個性化服務，有選擇性的推送相關政策法規、辦稅指南、涉稅提醒、稅收數據等信息[6]。

3.推進稅務部門的通力合作，提高納稅服務的質量和水平

針對因為信息不對稱，數據不流動而形成的信息孤島，稅務機關要明確所屬各個部門、各個崗位的服務職責和標準，并且實現彼此之間職責和職權的對應和銜接，與此同時，要圍繞“納稅服務”的中心工作，按照職位分類的標準和要求，建立起“一橫一縱”的溝通協調機制：橫向上在稅務部門內部按照工作內容的不同，明確征收、管理、稽查等各個部門的工作職責，并實行起部門聯合會議制度，定時對各自的工作進行溝通和交流，促進各部門之間的協作辦公和信息共享；縱向上建立從市、縣到基層分局各個層級的績效溝通的雙向通道，把服務作為一種基本職責和行為，從上到下關注“服務績效”，齊心協力搞好納稅服務[7]。

4.加強復合型人才隊伍建設

大數據新形勢下，更應注重復合型人才的培養，加強對高素質人才的引進，培養和儲備，形成有利于吸引人才的激勵和保障機制，建立起能夠適應大數據時代要求的人才隊伍。這就要求稅務工作人員不僅要熟練掌握與稅收相關的專業知識、稅收的政策法規，而且還應具備較強的組織協調能力、溝通和表達能力以及較高的思想道德水平。就稅務人力資源部門而言，要注重用大數據思維組織、管理、考核人才，探索科研業務外包、科研人才外聘的途徑，打造以稅務干部為主體，社會各界廣泛參與的 “稅務智庫”。

參考文獻：

[1]習近平.問題就是時代的口號[C].2006.

[2]馮啟娜，徐繼華.大數據將引領公共管理大變革[N].光明日報，2013-11-06.

[3]劉珺營.如何提高稅收數據質量[N].中國稅務，2016-02.

[4]國家稅務總局關于印發《“互聯網+稅務”行動計劃》的通知[Z].（稅總發2015年113號）.

[5]楊東廣.論“互聯網+”戰略及其在稅收治理工作中的作用[N].財經縱覽財政金融，總第173期.

[6]國家稅務總局關于印發《“互聯網+稅務”行動計劃》的通知[Z].（稅總發2015年113號）.

[7]冷秀華.健全溝通機制，提高納稅服務水平[N].財政與稅務，2016-06.

作者簡介：李站強（1993-），女，漢族，河南周口人，華北理工大學在讀碩士研究生，主要從事行政管理，智慧政府研究。