零售業存貨管理問題研究

朱國亞

【摘要】對商業企業而言，存貨的有效管理與企業能力息息相關，也會影響企業資金管理水平。研究存貨管理的方法具有很大的現實意義。合適的存貨管理辦法能夠提高企業的經濟效益，既能使成本核算簡化，又能完善業績評價指標等諸多的財務收益。本文從零售業角度出發，結合前期有關研究成果，研究國內企業存貨管理問題，借鑒國際經驗，以期為國內企業的存貨有效管理提供良策。

【關鍵詞】零售業；存貨；管理

在零售產業中，存貨是企業的一項重要的資產，占比量較大，及大地影響企業利潤。因此存貨管理的重要性不可忽視。如果企業想要獲得更高的利潤，可以在控制成本的前提下嘗試提高收入。不過，如果還能夠合理地降低成本，那么這樣會比單方面的增加收入更能擴大利潤的增長空間。存貨不僅生產出來需要耗費資金，保存的過程中也需要一定的花費，甚至存貨滯銷，將會造成更大的損失。在20世紀50年代，存貨的模式進行了第一次改革：當時日本豐田公司的副總裁大野耐一創造了一種質量高、庫存低的生產方式

適時制生產模式。

一、存貨管理模式

（一）JIT

適時制也稱即時制，又稱需求拉動式，是一種全新的存貨管理方法。在這種方式下，原材料和其他生產部件等存貨僅在需要時才購買或生產，并且生產過程中的每一步都必須即時進行。采用適時制存貨管理的目標是使庫存存貨達到最小化甚至為零，以減少質量檢驗、儲備、物料處理等非增值活動的成本，因此，適時制存貨管理也稱為零存貨管理。因為是憑需求來拉動生產，所以企業的存貨一般不會有滯留現象，這樣也能拉動整個企業的工作效率，摒除不必要的時間、人力和資金的浪費。企業的存貨在被需要時生產，既然有了訂單，也要確定交貨時間和數量，那么企業為了及時交貨和節省交貨時不必要的成本，會比之前更注重存貨的質量和完成的速度。況且客戶的需求總是在不斷變化的，企業為應對這樣的變化，有助于促進自身的發展，提升性能，有望達到參與全球化競爭的更高要求。

（二）傳統存貨模式

傳統庫存管理是對進貨、出貨、存貨的管理，以不間斷生產為核心，是企業在每一節點上獨自管理自有庫存，從本身利益最大化角度出發，尋求能夠降低存貨、缺貨和需求過于不符的風險。雖然企業希望盡可能地避免客戶有需求而存貨不足導致的訂單流失現象，但為此卻會增加因存貨積壓、與供應商合作時溝通不充分而帶來的風險問題。傳統庫存管理使用的主要技術有經濟批量訂貨法（E0Q）、材料需求計劃法（MRP）、存貨分類管理法（ABC）等。

二、國內零售業存貨管理問題

（一）內部控制制度不健全

企業的存貨的內部控制制度是管理存貨重要的手段（崔璐，2015），與存貨相關的內部控制制度涉及企業的供、產、銷各個環節，包括采購、驗收入庫、倉儲、加工、運輸等方面。企業領導在設置職位方面總是希望能夠盡量“人盡其用”，少設置一個崗位，讓其他員工多承擔一些任務。即使公司制定了內部控制制度，但是實施力度不強，缺少專門的人員對出、入貨進行監督和統計，造成各部門分工有重疊，員工需要接受任務時缺乏責任心，各處推脫，這樣容易導致追究責任難以及存貨數目不準、盤點工程量大、失誤多的問題。

（二）管理方式落后，相關知識薄弱

計算存貨的相關數據的時候需要用到存貨核算方式。存貨的核算方式有五種，分別是先進先出法、后進先出法、移動平均法、加權平均法和個別計價法。不同的核算方式計算出的成本數據不相同，如果企業選擇的核算方式和自身并不適合，就會造成存貨的不合理管理，得出的成本數據不同，計算出來的利潤也不會準確。

（三）“科學技術是第一生產力”

在信息化的現代，即使高新產業蓬勃發展，但大部分企業想要引用先進的機器設備，仍然需要一而再、再而三地考慮自身承擔能力。在信息這方面，企業之間缺乏一個成熟的信息交流平臺，企業對變化的市場信息捕捉的不夠及時而準確，個體難以帶動整體，這將不利于行業的快速發展。

（四）產業布局不合理

我國幅員遼闊，東、中、西部以及南北除了經濟和地形都各有差異，供應鏈上下游的貨物交付及時性收到阻礙。即使是為了保證及時性，也要付出較高的物流成本，這樣一來對存貨成本的節省并沒有什么有利之處。

三、可利用適時制解決問題的建議

（一）制定方針政策

由于我國國情需要，政府有必要制定相關方針政策，推動比較優良的存貨管理制度在我國的傳播，比如適時制存貨管理制度，并制定相關法律法規，在法律程度上對其有所保護，讓企業有法可依。有了政策扶持和法律保護，企業會會更有底氣地選擇適時制制度，而不用拘泥于傳統的存貨管理模式。

（二）建立健全存貨管理體系

企業雖然建立了內控制度，但并不被重視，企業需要設置專門的崗位填補監督、記錄存貨進、出、存的空缺，將這三方面和生產部、銷售部以及供貨商的三方緊密聯系起來，提高存貨周轉的效率。有的企業人員管理比較松散，各部門對存貨管理不重視，領用和進貨過程中隨取隨用，忽略出庫單、領料單和進貨單的填寫，這對存貨的盤點會造成不小的麻煩，再者存貨的存放沒有得到重視，各種品種混淆在一處，不合理的存放環境會加速存貨的貶值。企業應實施盤點控制（崔九九，2015），同時發揮審計人員監盤作用，提高員工的整體素質使其熟悉業務知識。如果安排了專門的人員進行管理，輔之以需要嚴格遵守的制度和便捷的信息處理系統，做到票、賬、貨、款一致，這將會有利于存貨的分類存放、后期儲存和期末盤點。

（三）確定合適的采購模式和核算方法

企業采購人員往往憑借自身經驗進行采購，忽視了制定采購計劃的穩妥性。所以采購人員在進行采購活動前需要制定一個和企業實際情況相符合的采購計劃，并且要搜集最新的市場信息，熟悉市場情況，以更客觀的因素為參考條件而不是“想當然”。在采購方式上可多樣選擇，比如招標、詢價、議價等，保質保量的完成采購任務。

關于存貨的核算方法，企業要從本身出發，選擇一個合適的、能準確表達成本的核算方式，剔除和存貨無關的成本計價，按規定計提存貨減值準備，算得準確的數據，反映企業實際存貨情況，為以后的存貨調整提供有力的參考依據。

（四）人員培訓，推進相關思想教育

企業要啟用新的存貨管理制度時會遇到各方面的問題，對新的存貨管理模式接觸最直接的就是員工。企業要做好員工的培訓工作，推進思想教育，獎懲有度，這對員工透徹理解新的理念、提升專業素質和推動員工工作熱情大有裨益。如此一來，新的管理模式也能夠更容易的實施，企業可以早日取得效果。

（五）重視信息交流，建立成熟的供貨體系

信息化社會，企業有必要加強對信息的敏感度，取長補短，向其他企業學習優秀的存貨管理制度。企業也可以將部分資金引入到技術研發中去，與時俱進，為提高效率在做推動力。同時選取合適的財務系統，啟用電子賬套，方便對數據進行測算和統計，用準確的數據反映實際情況。

高效是適時存貨管理的重要要求，企業擁有信譽良好且高效的供應商是成功推行適時存貨管理的重要保證。企業在供應商的選擇上應選擇科技信息化水平較高、管理模式較成熟的供應商，并與其保持穩定的長期的聯系（高梅，2015）。

四、案例分析

（一）沃爾瑪公司簡介

沃爾瑪全球概況：

1962年美國零售業傳奇人物山姆·沃爾頓先生在阿肯色州成立沃爾瑪百貨有限公司。

目前沃爾瑪在中國經營多種業態和品牌，包括購物廣場、山姆會員商店等。截至2015年12月31日，沃爾瑪已經在全國19個省、2個自治區、4個直轄市的169個城市開設了433家商場、9家干倉配送中心和11家鮮食配送中心。

沃爾瑪在中國的經營始終堅持本地采購，目前，沃爾瑪中國與超過7，000家供應商建立了合作關系，銷售的產品中本地產品超過95%。

同時，沃爾瑪中國注重人才本土化，鼓勵人才多元化，特別是培養和發展女性員工及管理層。同時，沃爾瑪將繼續升級現有門店、加強食品安全，與本土供應商共贏發展。

（二）沃爾瑪公司的有效管理

1.運用先進的IT技術構建信息交流網

沃爾瑪在二十世紀六十年代末采用計算機系統用以追蹤存貨變化趨勢，在八十年代初直接投資于人造衛星和企業計算機的GPS。沃爾瑪公司在此基礎上還逐步創立了UPC條形碼、EDI數據交換、無線掃描槍等研發技術（顧瑩睿，2014）。在這些信息技術的協助下，沃爾瑪迅速提高了存貨管理效率，使其管理模式有了質的飛躍。

2.確定長期供銷關系，加快信息交流

沃爾瑪舍棄了一般零售商會采用的代替別人銷售的方式，而是干脆利落地決定與供貨方直接開展合作關系。沃爾瑪對于貨款結算采取固定時間不拖延的做法。沃爾瑪的平均應付期為29天，競爭對手凱馬特則需45天。這種購貨方式雖然使沃爾瑪需要冒一定的風險（靳文倩，2011），但供應商的利益得到了保護，大大激發了供應商與沃爾瑪建立業務的積極性，贏取了供應商的信賴，并同供應商建立了友好融洽的合作關系，從而保證了沃爾瑪的最優惠進價。大大降低了取得成本。

3.配備高性能配送體系

沃爾瑪按照自己獨特的配送體系設置了分門別類的配送形式：普通貨物、食品生鮮等直接配送到店：批發零售相結合的山姆會員店：各類服裝送到配送中轉站：專門大批量采買進口商品以獲得較低價格的配送中心：專門為收到的退貨做處理的退貨配送中心。

沃爾瑪的配送中心配有運輸帶以運送貨物，用計算機掃描商品條碼用于記錄和追蹤商品流向。中心24小時人工輪班，運載車輛可同時裝貨、卸貨，機器設備持續工作，比純人力管理更高效，管理質量更高。

（三）沃爾瑪公司的存貨管理優化

1.聯合庫存管理方法

一般來說，供應鏈的庫存管理環節是各行其是的，在這種互相只有上或下級交流聯系的情況下，需求在供應鏈中被扭曲，產生“牛鞭效應”。就像玩接龍傳音的游戲，第一個人最先接觸的信息因為表達的不確切或者下一位理解的不到位導致信息傳遞出現扭曲，傳到最后可能是一個十萬八千里的答案。在供應鏈上，這里的“答案”就是需求量。可能最初只是需要生產一件，但是隨著一級一級的傳遞，每一級都要考慮可能產生的變故以及保障零售商的需要而增加數量，最后變成了二百件。中間的莫須有的差額成為生產方、供貨方和經銷方的混亂狀況的誘因。

面對這樣的問題，沃爾瑪可以采取另一種庫存管理辦法，那就是聯合庫存管理辦法（張小川，2013）。這種辦法重點突出供應鏈上下兩級同時參與，一起制定計劃，確定商品定制數量，幾方交涉，在一定程度上減少冗余庫存，節省庫存空間，降低物流耗費。

這個管理方法的應用是制造商在幾方安裝一個計算機運算系統，通過這個系統為中介，零售商可以通過這個系統獲得供銷商的存貨信息，由制造商扮演溝通協調的角色，靈活調整各方存貨供需，降低成本，提高效率。

2.全體員工自覺參與庫存控制

沃爾瑪重金投資建造衛星、創立條形碼、無線掃描槍等，在企業文化建設方面也不能松懈。不僅要重視技術革新，高新技術也需要靈活使用，才能發揮更大的用處。技術在進步，人員素質需要不斷培養。“工欲善其事必先利其器”之后就要注意“沒有金剛鉆，別攬瓷器活”了。員工素質跟不上，缺少方法論的指導，再新的科技產品在他們手上也不過一堆廢鐵。機器工作耗費的時間可以用計算機系統直接調試，員工的效率需要企業激勵。在對員工進行系統地教學，使其熟悉整個庫存管理系統之后，活學活用，自覺地優化人與機器之間的合作流程。

五、啟示

（一）沃爾瑪的啟示

關于沃爾瑪對處理自身存貨管理問題的措施中，我們要具體問題具體分析，雖然說沃爾瑪擁有自己的衛星和GPS，但“不是所有的企業都是沃爾瑪”。

投資衛星這樣的行為對國內的零售商來說遙不可及。我國零售業企業分布較散，規模普遍不大，企業往往不太愿意并且沒有相當的實力挪用這么一筆不小的數字在可能毫無用處的地方。

再加上國內大城市“堵堵堵，塞塞塞”的通病，即使定位可以預測時間，但投資一顆衛星看起來比存貨積壓“更浪費資金”。

再說信息系統，我們的零售商企業使用的POS機，對于企業來說，就是一臺收銀機罷了。可是在沃爾瑪，當賣出去的商品被機器掃描條碼后，沃爾瑪的庫存系統的數字會自動減少，減少到一定程度后會自動訂貨，這個時候，就輪到了沃爾瑪高效率的配送中心這一環發揮效用了。因為缺貨而導致的訂單流失真的很可惜，但是沃爾瑪的配送中心，會盡可能的緩解這樣的“可惜”。時間就是金錢，早一點補到貨，就能早一點彌補空缺。

但是國內的企業有的一個星期訂一次貨，銷售的隨機性總是在“不經意間”使庫存過多或者過少。如果補貨及時，企業在存貨訂購方面的風險就能稍微降低一點。

（二）JIT的啟示

有研究表明，對JIT的實施可以有效地提高經營績效，無論什么行業和規模的企業。

然而，JIT的不同元素在改善經營績效發揮著不同的作用，即JIT不同元素的貢獻是不同的。精益5S的一些基本要素，MSE和及時生產可以發揮比其他元素更顯著的作用。企業在發展中國家如中國，首先應實施和加強內部組織的外部過程的JIT基本要素，其次，中國企業（國有和民營企業），有必要從外資和合資企業學習提高實施JIT的性能基準。

質量意識是質量管理成功的關鍵。通過更好的理解工作方法，幫助員工完成任務，提高員工的工作效率使其沒有任何錯誤，計劃小組的工作是向人們提供學習、應用和練習他們的技能、創造力和知識的機會。團隊的工作方式和跨職能的流程管理是JIT的一個重要方面。我們發現流程管理能更快是因為JIT環境改善各部門之間的溝通，改善溝通消除瓶頸可以依靠實施JIT來完成。