全面預算管理下施工企業的資金成本管理措施

王妍

關鍵詞：全面預算 ?施工企業 ?資金成本 ?管理措施

當前，全面預算管理已經在各行各業中得到了有效的應用，并取得了顯著的成效。目前，大部分施工企業的工作重點都放在這施工的質量和安全上面，常常忽視了對資金成本管理的重視，這就導致施工企業存在資源配置不合理，預算成本過高等問題，進而常常遇到各種風險，造成資源的浪費，嚴重的影響了施工企業的經濟效益，并且不利于施工企業的發展。對此，施工企業需要在當前形勢下，不斷的完善全面預算管理模式，提高全面預算管理力度，構建健全的管理體系，對資源進行有效的整合，降低生產經營風險，最終實現成本的控制和效益的最大化。

一、全面預算管理

全面預算管理是當前企業內控中常用的一種慣例模式，通過預算實現的方式對企業內部的部門、資源等進行系統的管理，能夠實現資源配置的合理化，資金使用的科學化，對提升企業的經濟效益有著重要的作用。將全面預算管理與企業戰略目標、考核、獎懲等聯系起來效果更佳。

施工企業全面預算管理主要體現為：第一，全方位性質。全面預算管理包含的內容較為廣泛，如財務預算、經營預算、投資預算等等，這就使得在進行預算方案編制時需要多個部門密切協作才能達到預期的目標，像人力資源部門、財務部門等;第二，全過程性質。全面預算管理不僅僅是對生產經營活動進行管理，同時還包含事前和事后管理，涵蓋了整個運營過程;第三，全員性質。全面預算管理并非單是預算部門的工作，而是需要施工企業內部各個部門、各個崗位的全體員工共同參與進來的，需要通過相互協作發揮共力;第四，預算為核心。施工企業在實施全面預算管理時，要堅持以預算為核心，嚴格的對各項活動進行監督管理，對施工成本進行有效控制。

二、資金成本管理

項目成本管理就是施工企業在立項的起始階段所設立的成本管理目標，而且在目標范圍內，企業的成本部門對工程項目施工中人力、物力增減產生的費用進行管理，從而實現預期的管理目標的一種管理行為。就施工企業而言，項目成本控制主要指整體建設過程中所產生的費用和花費的成本，成本主要指人工、材料、機械以及現場措施費用;費用則主要指財務費用、稅金和資產減值損失等。因此，企業要想提高自身的項目成本管控能力，則需要從成本管理和費用管理著手進行。

在進行成本管理時，施工企業需要利用工程部對施工現場進行嚴格的監管，要做到文明施工、規范施工，避免出現浪費的情況;利用物資部對施工材料的采購、運輸、裝卸以及堆放等方面進行控制，降低損耗;利用機械設備部對所使用機械設備進行合理的保養和維護，并監督機械設備的合理使用，保證機械設備正常的運轉，提高效率的同時延長使用壽命。此外，施工企業還需要要求行政人員對辦公財產進行合理的處置，防止資產流失。在進行費用管理時，主要依靠合理的占用費用和稅金支出。其中，資金占用費多表現為多元化的金融工具，并且結合施工進度合理安排資金支付，從而合理的控制資金的使用。稅金支出則是表現為合理的開票時間安排和催收、管理，從而實現對消耗資金成本的控制。

施工企業不同于其他企業，其具有建設周期長、資金投入大以及回款方式多樣化等特點，這就使得成本管理的難度有所提升，其中資金成本占據較大的比重。如果施工企業的預算管理不能有效地落實，就會在施工過程中暴露出諸多問題，從而影響了施工的進度，無法按時進行竣工交付。而出現這種情況又會導致施工企業收款滯后，進而產生資金缺口，不僅會增加成本，嚴重時還會造成施工企業資金鏈斷裂，嚴重影響了施工企業的健康、穩定發展。因此，施工企業運用全面預算管理進行資金成本管理十分重要。

三、全面預算管理下資金成本管理

（一）標前成本的預算

工程招標是立項的起始階段，需要根據工程的實際情況和招標文件內容，對市場進行調研，了解競標對手的信息，對人力財力物力進行有效的整合，并結合業主的要求計算出工程項目投入的資金成本和自身的利潤，編制標書。標前成本預算能夠快速促進策劃進步，對施工企業的管理能力和業務能力有著較高的要求。制定出的價格高低不僅會影響施工企業的中標率和實際效益，還能確定項目的成本。所以，標前成本預算意義重大。

（二）總收入預算成本

在簽訂了施工合同后，合同中會體現出有限合同價和暫定金，業主會對各個方面進行綜合的考量來增減項目的預計總收入數。投標時，成本部門會生成目標成本，施工中依據實際發生情況以及節約計劃和方案優化后的成本變化，生成預計總收入成本表。但由于受市場波動和法律法規變動等影響，成本總數也會隨之變動，這就需要總收入成本預算表需要按階段、按季度進行滾動式編制，進而保證相關數據的準確性。

（三）月度預算

月度預算大體分為兩個方面，分別為月度成本預算管控和月度資金預算管控。開展有效的月度成本預算管控能提高對項目任務單和料單的管理水平。這就需要成本部門以月為單位，對勞務、機械、材料等方面進行深入分析，進而得出成本數據，進而保障月度分析的開展。財務部門需要對施工預算和結算資料進行對比處理，查找出產生成本差異的原因，并對其提出可行性措施。在進行月度資金預算管理時，要對資金余額和配比情況進行全面的分析，加強預算的剛性，執行全口徑預算管理。

四、結語

總而言之，在當前新形勢背景下，施工企業迎來了全新的發展機遇，為了有效實現資金成本控制，提高自身經濟效益，施工企業需要有效的落實全面預算管理，及時糾正施工中存在的錯誤，實現資源配置的最優化，進而促進施工企業的長久發展。

參考文獻

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