基于企業發展態勢下的稅收問題研究

李圓

摘 要：在經濟飛速發展的同時，原有的稅收政策在實際的實施過程中也會存在一定的不足之處，在這種情況下稅收方面的管理人員就要對各種企業的實際的情況進行了解，并在科學分析的基礎上靈活的采取相應對策，促進企業良好的發展。本文就企業發展態勢下的稅收問題進行了研究。

關鍵詞：稅收政策；企業發展；小微企業

我國的經濟在幾十年間，從弱到強獲得了比較迅猛的發展速度，并且和過去相比目前的企業發展也呈現出了多元化、快速發展的發展趨勢，在國內出現了大量的小微企業，這些企業為我國的經濟發展、人們生活水平提升做出了巨大的貢獻。但與此同時，人們還需要認識到過去的稅收模式已經不能很好的適應當前的企業發展，在這種情況下就需要有關部門能通過有效措施，協調好企業發展和稅收之間的問題，從而促進社會有更好的發展。

一、小微企業分析

在現階段的市場經濟之中，小微企業以其靈活的經營模式、精準的市場熱點捕捉能力，使得小微企業已經逐漸成為了經濟市場之中的主要構成部分之一，并發揮了其重要的經濟價值，但同時小微企業也正因為其自身在生產規模、經營方式、生產線等方面所存在的不足，使得小薇企業在經濟發展過程中存在一定的阻礙，影響小微企業發展壯大。尤其在面對市場危機的時候，往往沒有良好的風險抵御能力，這也就需要有關部門能稅收等方面進行扶持，進一步促進小微企業發展。

二、目前在小微企業發展過程之中在稅收方面存在的問題

1.稅收政策劃型標準不清晰

我國為了能有效的促進小微企業發展，已經在稅收方面采取了一些政策，但是在稅收政策落實的過程中，由于在實際的工作過程中存在對于小微企業的標準劃分方面存在不足，從而影響了稅收政策的落實。而出現這種現象的一個因素就是，有關部門在開展對于小微企業在稅收方面進行協調的時候，未能有效形成良好的協調調效果，影響了小微企業在稅收方面的方面政策的享受。

2.稅收政策在系統性方面存在不足

小微企業在社會發展過程中有著不可缺少的關鍵作用，世界上一些發達國家已經針對小微企業的特殊性以及市場經濟的實際情況，制定出了一套具有系統性以及高效性的稅收體系，使得小微企業在發展過程中能有更好的發展環境、發展基礎。而在我國目前階段，受到各方面因素的影響，雖然在目前階段已經頒布了一些針對于小微企業的稅收政策，但是這些政策往往在發布時間上表現的比較分散，這也就使得這些稅收政策缺乏系統性以及針對性。在對小微企業相關稅收政策進行研究分析之后就會發展，在過去各個時期之中出現稅收政策多是為了解決當時社會上一些熱點問題，比如就業問題、市場危機等等，這些稅收政策的頒布缺乏對于小微企業自身特點以及實際需要的考慮，最終造成了小微企業在發展過程中存在問題的情況。

3.科技創新方面稅收政策對于小微企業支持不足

對于企業發展而言科技就是第一生產力，所以在各種類型企業發展過程之中，科技創新都是公司發展的關鍵組成部分，是公司不斷發展的動力，但是對于小微企業發展而言，在新型技術研發方面存在著較大的難度。通常情況下，一個企業要保持良好的新型技術壓研發能力需需要投入大量的人力、物力進行技術研發，而最直觀的反應就是研發經費所能夠占到銷售額的百分比，另外一個衡量企業之中技術創新標準就是企業在最近的三年時間之中，有多少項新型技術被轉化為了實際產品或者是被運用到了實際的生產之中，一般稅收政策等其他政府都是通過這兩個方面的指標來進行評判，但是在這兩個標準對于小微企業來說無異于巨大的鴻溝，因為雖然有稅收等方面對于技術創新的支持，但是實際的小微企業發展過程之中，小微企業在研發資金、生產規模等因素的影響，使得小微企業往往需要花費較長時間來完成新型技術的投入市場以及應用，在這種情況下不但會使得小微企業難以從稅收方面支持政策之中獲得收益，甚至在某些情況下還會導致小微企業遭到損失。另外在目前的稅收政策之中還在提倡新型技術的分享，以促進社會的共同發展，但不少小微企業的管理人員表示，由于企業自身在研發能力方面表現的較為薄弱，所以新型技術只夠自己企業正常生產，不能進行轉讓，導致這一政策的對于小微企業來說并沒有什么實質上的促進作用。

三、解決小微企業所遇到在稅收方面問題的措施

1.建立科學合理的小微企業劃分機制

在解決小微企業所面臨的稅收問題的過程中，首先就要就要解決好小微企業的在劃分方面的問題，從而為小微企業的稅負方面問題的解決塑造良好的環境以及基礎，而在劃分時候要嫩充分的認識到小微企業的特點，并在此基礎上進行科學合理的劃分。

2.建立系統完整的小微企業稅負體系

小微企業已經逐漸走上了市場經濟的舞臺，并且在社會發展過程中發揮了極為重要的作用，所以為了能進一步促進小微企業獲得良好發展，也就需要出臺一套完整的稅負規定。以往關于小微企業的稅收方面的規定帶有一定的時代性以階段性，而系統稅法的制定需要有關人員能從長遠角度進行思考，使得稅收規定能從根本上解決小微企業所面臨的問題。

3.為小微企業技術創新營造良好的稅收環境

技術創新是企業發展和為社會做出貢獻的最重要的部分，針對于小微企業在技術創新和稅收政策之間存在的不協調情況，有關部門應予以重視，并從小微企業企業的實際情況以及社會發展出發，制定出科學合理的稅收方案。在制定稅收政策的過程中可以增加對于小微企業的扶持力度，同時針對與小微企業在創新科技研發、科技投入實際生產等方面存在周期較長的問題，稅收政策可以根究實際情況放低門檻，促進小微企業發展。

四、推動小微企業發展的稅收政策創新

細分政策目標，實行分類原則，區別對待小微企業政府財稅政策的出發點與基本目標之一是保障民生，促進和諧，維護社會穩定。對于小微企業來說，創造就業機會、提供合理的工人薪酬、按規定支付工人的社會保障費、改善工人的工作生活條件，就是它們對民生、社會和諧與穩定所做的最大貢獻，也是其基本職責。因此，應明確地將小微企業的稅收政策定位于強調社會政策目標，創造財政收入的功能則應根據量能負擔原則，主要由已成長起來的規模企業來承擔。對小微企業，在其已履行社會責任的情況下，在稅收負擔上應盡量減輕，在征管方式上應盡量簡化；在稅收執法中，對履行社會責任良好的小微企業應在自由裁量空間內選擇適用最優惠待遇。

為便于實行分類原則，國家應統一對中小微企業的劃型標準，從而使來自各部門的力量凝聚在一起，樹立起明確的政策目標。其次，要完善相關稅收政策，降低小微企業稅負，比照工信部標準認定小型企業，擴大小微企業享受所得稅稅率優惠的范圍。同時，整體上降低小微企業核定征收的應稅所得率標準，地方稅務部門應有權根據不同行業每年的實際經營情況，及時調整應稅所得率的適用水平，真實反映不同行業企業的現實經營情況。

五、結束語

小微企業是我國國民經濟的重要組成部分，是市場經濟中最活躍的細胞。發達國家與地區在小企業優先原則下制定了較為系統完備的小企業稅收支持政策，而我國由于缺乏明確的小微企業發展思路及戰略性規劃，這也就需要加強對小微企業在科技創新、融資等方面的稅收政策關注度，通過相應措施促進企業發展。

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