企業財務風險評價體系完善思考

焦全生

財務風險評價系統主要是針對企業在發展中有可能遇到的財務危機進行事前的管理和控制，并通過相關的應對措施來降低財務風險，避免財務危機的出現，從而促進企業的有效發展。但就目前來說，我國企業在財務風險評價方面存在著較多的問題，本文將從這一方面著手，對其中的問題、原因進行深入的分析，并提出相應的解決措施。

導致企業出現財務風險的原因

缺乏財務風險管理意識。就目前來說，我國的大多數企業都未對風險形成科學的認識，其管理層往往只是重視企業產品的研發、市場的開拓以及技術創新等方面，忽視了對財務風險的防范問題。同時，企業未建立起完善的財務制度，企業的相關部門和財務人員在進行具體操作時，多存在人為的主觀性，缺乏對市場環境的全面考慮，未形成戰略性的風險防范意識，從而給企業的財務管理帶來了巨大的風險。

缺乏完善的內部控制制度。就企業內部來說，內部控制制度缺乏完善性、科學性，例如，缺少監督制度和審計制度，監督和管理控制的不到位使得企業在日常經營中人員配備不科學、管理松散，再加上企業約束機制不健全，企業在進行財務決策時的科學性得不到有效保證，企業的財務管理水平也就很難得到有效的提升，企業資金在日常管理中多存在著管理不善、權責不明、使用效率較低等問題。

財務關系混亂，企業資金結構缺乏合理性。企業與上級企業之間、企業內部各個部門之間以及企業與各個部門之間財務管理換亂，其資金的管理、分配和使用都存在著非常嚴重的問題，不僅企業資金的使用效率得不到保證，流失情況嚴重，而且企業資金的完整性和安全性也得不到有效的保證。再加上企業資金的結構缺乏合理性，企業負債率過高，財務負擔較大，很容易使企業陷入資金困境。

企業財務風險評價系統所存在的問題

相關指標無法準確反映企業的實際情況。我國企業目前所采用的財務評價方法往往在設計上缺乏科學性，其指標歸類存在著不合理性，無法真正滿足企業財務風險分析的需求。財務信息的準確性、真實性得不到有效的保證。例如，對企業的償債能力分析不足，對企業的盈利能力分析不足等，這些都使得企業的實際情況無法通過指標來真實地反映出來。

與企業現有的經營狀況不符合。我國企業多采用的是單變模型的財務風險評價系統，其所能夠反映的企業信息量受到限制，再加上這一體系使用時間較短，缺少充足的理論基礎，分析結果的準確性得不到有效的保證。

缺乏有針對性的風險評價系統。我國企業在選取財務評價系統時，多是直接進行搬用，未以企業的實際發展情況、行業的發展特點為前提，因此，企業現有的風險評價系統的科學性有待考證，系統的真正作用很難得到有效發揮，該體系的風險預測能力和風險防范能力受到嚴重影響。

完善企業財務風險評價系統的相關策略

對現有的分析指標進行改進。為了提高數據指標的準確性，企業可以從現金到期債務比率、周轉率指標和負債現金流量等三個方面來對相關的分析指標進行調整。具體來說，可以從以下的三個方面進行，第一，加強企業現金流量表、資產負債表與現金到期債務比率指標的聯系，以更立體、動態的方式來對企業債務償還能力進行分析，例如，企業短期償債能力越強，現金到期債務比率也隨著增加，而企業所面臨的財物風險降低。第二，以存貨平均占用期指標來代替原有的存貨周轉率指標，以應收賬款平均賬齡指標來替代原有的應收周轉率，從這兩個方面來實現對周轉率指標的調整。第三，在計算負債現金流量比率時，應該要充分考慮企業的實際償還能力，可以采用收付實現制等方法來保證現金凈流入對流動負債能力的充分展現，從而保證企業的實際償還能力可以通過負債現金流量這一指標準確真實地體現出來。

對盈利能力分析指標進行調整。就目前形勢來說，企業想要進一步完善自身的財務風險分析指標系統，首先應該要對現有的盈利能力分析指標根據自身的實際情況，作進一步的調整，將成本費用利潤率、銷售現金率、資產現金率和盈利能力分析指標緊密結合起來，從而保證盈利能力分析指標的準確性。在具體操作時，第一，企業應該要保證銷售現金率的真實性、準確性，盡可能地將企業在整個銷售過程中所產生的現金凈流量以銷售現金率體現出來，突出企業在經營項目時所收取現金的能力。就實際情況來說，企業自身對產品銷售款收集的周期越短，就說明該企業應收賬款能力越強，效率越高。同時，企業在經營過程中可能面臨的財務風險降低，企業壞賬情況減少。第二，企業還應該提高對資產現金率的重視，將企業資產的現狀通過該指標體現出來。第三，企業應該要重視對企業真實收益的反映，加大對成本利潤率指標的分析和重視，從而確保企業可以及時有效地反映其盈利現狀。

對長期償債能力分析指標進行調整。企業在對長期償債能力分析指標進行調整時，可以從利息現金保障倍數、無總額比率和現金償還比率等多個方面采取具體的措施，例如，企業可以建立現金償還比率指標，以此來反映企業在日常發展中的現金債務償還能力，為科學預測企業的財務風險奠定基礎。同時，企業還應該派遣專業人員對利息現金保障指標進行跟蹤登記，一旦發現指標升高的情況要及時的上報給公司的管理層，以便采取相關措施來防范財務風險。

加強對風險評價系統中非財務指標的重視。非財務指標是對企業經營狀況、財務情況進行分析的另外一個重要基礎，其不僅涵蓋了對企業市場占有率、人力資源情況的分析，還包括了對企業創新能力和管理水平的分析，因此，為了保證企業財務風險評價結果的準確性，企業應該要提高對非財務指標的重視，在必要情況下還可以派遣專業人員對其進行跟蹤登記，將其充分納入到財務分析的范圍之中，以此來保證評價結果對企業經營成果、財務情況反映的客觀性。

財務風險評價系統的科學性不僅有利于企業現在的發展，更有利于促進企業未來的可持續發展，因此，對于企業來說，企業首先應該要從根本上提高對財務風險評價系統的認識，再從多個方面采取相關的措施來促進財務風險系統的完善，從而實現企業財務風險的有效防范。