關于強化企業內部控制的思考

邢麗梅

[摘要]本文首先分析了現代企業內部控制管理工作的意義，針對目前我國企業內部控制中存在的一些問題，提出要加倍完善企業內部管理與控制，促使經濟管理者加強控制，使企業內部能夠達到強有力的控制，達到內部控制的最佳效果。

[關鍵詞]企業內部 強化控制 內部控制

隨著經濟不斷發展，目前許多的企業內部都處在新老更替當中，而企業的發展并不意味著單純的內部監督還有許多的方面。因此對于強化企業內控制的必要性，以及如何快速的強化企業內部控制成為每個企業發展過程中的必修課。

一、加強現代企業內部控制管理工作的意義

1、確保企業經營管理活動合乎各項規章制度通過內部控制管理活動就能夠讓企業的經營管理和決策程序在國家的政策法律法規和行業的規范要求下運行，以確保企業的各項經營管理活動的合規、合理、可行。

2、確保企業的資金財產安全能夠有效運行為了對企業的經營和管理行為能夠實現有效的監管并防范風險的發生，通過全方位建立相互牽制和制約的過程控制體系，以防止舞弊，特別是在保證各種財產物資使用過程中的安全與完整上起到很好的管理和控制作用。

3、能夠確保企業財務信息更加真實可靠對企業經營管理行為實現內部控制管理工作，首先就是要對企業經營活動實現有效的管理和控制，通過建立和完善規范合理的會計處理及結賬程序和財務審批制度等，以確保會計事項和財務報告及相關信息更加真實可靠。

4、能夠促使企業各項經營管理活動高效有序運行科學有效的企業內部控制制度能夠嚴格約束和規范各項生產經營活動的管理過程和業務操作流程，能夠保障企業生產經營活動更加協調、有序和高效運行，提高企業的經營效率和經營實效，以保證企業健康穩健有效地發展。

二、企業進行內部控制制度存在的主要問題

1.控制認識不足

控制的認識度低層面沒有達到相應的水平。以中國為例，目前企業內部控制不足，2SL革的大潮中缺少放權的行為，只是一味的看中經濟，只沉溺于傳統的管理手段當中注重把權、不知放權，只知道規范化操作就可以并沒有考慮到如伺創新積極進取。

2.產權關系不同

擁有一個明確的產權關系是法人治理機構的核心。在規范公司員工把握公司主要動態上面起著至關重要的作用在我國現階段，部分企業產權關系不明確某些企業法人見縫插針：盜空公司，做假賬戶肩些法人甚至員工受到牽連成為漏洞下面的承受者。導致空頭文字肩形無實。公司的法人治理機構沒有完善導致董事會等上層機構更沒有發揮作用的空間。最終導致國有單位產權主體發生變化企業控制率下降權責不清無法查明原因。企業的明文規定條紋也就形同虛設。

3.監督機制不健全

目前許多企業的審查機構主要是有專門的審計部負責而某些審計部門也就是一個形式，審計部大多附屬在財務部下面，這樣能減少公司人員減少部分開支。可合并的部門所帶來的負面影響便是監督力度不夠效率低又差。

三、強化企業內部控制的分析及建議

（1）企業領導層分析

強化企業內部控制，快速而又行之有效的方法便是由上而下從領導層著手解決問題。解決產權不清出資人不到位政權職責無法真正分開投資主體單一，公司的法人機構不規范段有相應的法人代表法人治理機構不完善無法達到行業標準制定明確的企業規定。資產管理上，企業監督、運營體系、資產管理等方面進行有效的監督機制完善并強化管理措施。企業法人治理機構體制主要分為股東大會、董事會、總經理、職能部門、員工等等。董事會由股東大會投票選舉產生起著決定性作用的是股東大會的票數。總經理由董事會委任具體負責企業經營管理的日常工作。

（2）控制環境分析

要充分發揮企業內部控制力量，單單有強大的領導層是不夠的，還需要擁有良好的控制環境能力，一個好的企業控制能力是企業發展的關鍵也是重中之重。某權威報告表明，控制環境是指對建立、加強以及削弱特定政策、編程及其效率產生等各種因素，造成企業中自上而下包括董事會、領導層直到員工之間對企業的態度的轉變。在人生觀、價值觀、品行、言談舉止、素質與能力上面有著很大的影響。管理層需要不斷對員工進行培訓以及自身的培訓。每個企業都有相對的企業文化，在管理人員方面也要因自身發展不同定制符合自身的企業文化。要強化企業員工與管理層之間的溝通與聯系，形成互幫互助，下層對上層用于進諫，上層對員工要關切，建立和諧的溝通關系。提高員工素質水平加強培訓。

（3）促進和幫助管理企業內部方案

面對不同企業發展現狀，要因地制宜，但任何企業在發展過程中都離不開以下幾個要素。首先進行風險預算，對企業的風險管理系統開展審計工作，在新形勢下，這是企業能永葆生機與活力的秘訣。最新風險預算，要把一年的根據企業自身特點中，風險最大，某一領域與風險管理相結合。科學有效的管理運營機構，使運營商變得更加有效率。促進和幫助企業內部管理層開展行之有效的方案，實施有效地領導以及人資管理，并不斷給予控制與調控，為各級更好的提供服務。企業內部審計人員要加大特殊管理資源的實施，在管理職能方面要有情況與結果預算，進行認定和實施，揭示違反管理原則等違法亂紀行為的發生。并提出降低風險最有效的方法，以便于早日完善。

四、結語

企業內部控制與審計是隨著內容、格局與形式的變化而相應發生變化的所以要不斷與時俱進，發揮企業領導層直到員工所有人均能力不斷發展找出企業自身獨特之處完善企業自身的管理，使企業內部審計不斷向前發展。只有因地制宜才能發揮好不同企業發展縮短與發達國家企業內部審計的差距，由于我國在企業內部審計能力上面還處于淺層次發展狀況緩慢需要借鑒其他國家經驗，不斷完善自身找出問題所在。目前經濟、科技、貿易全球化注定各國之間往來日趨頻繁，從而增加了國有企業以及外資企業與各國間的往來企業的互相交融，也能促進本公司的發展進步為了能快速發展更好地為本宮公司上層服務還需要有更深層次的研究。