加強建筑施工企業資金結算中心管理水平的有效途徑

黎昌建

摘要：企業資金作為一個企業生存和發展的血液心臟，決不允許有半點的錯誤和偏差。資金管理，也就成為了一項建筑施工企業不能忽視，且要堅持不怠的工作。近幾年，建筑施工行業蒸蒸日上，但隨之也出現了許多問題，例如工程款墊資和工程拖欠問題越來越多，造成企業后續工作進展緩慢，最后影響了整個建筑施工，甚至嚴重損害了企業在行業之中的信用形象。因此，建筑施工企業的資金管理必須要得到改善，本文在此提出一些解決對策，希望能對相關人員有所幫助。

關鍵詞：建筑施工；資金結算；管理

當前建筑施工市場競爭激烈，有些建筑施工企業為了能夠在各種項目當中奪得一塊屬于自己的蛋糕，往往會接受建設單位的墊資條件。而一旦企業承接了工程款的墊付，在后續的共同合作中便失去了主動權，從企業投標到工程竣工，建筑施工企業經常會出現資金周轉不開的局面，除上述的工程墊資外，還有很多其它原因，如，開始的中標價格低，融資渠道結構單一，對固定資產的投資需求較大等，但最重要的還是企業資金管理有問題。

一、資金結算中心做好資金管理的制度要求

（一）規范化財務行為

財務部門作為掌握資金的重要一環，對于人員要實行嚴厲的規劃。從最初各地區的財務經辦人人員選擇開始，應由企業項目經理部的財務部門統一設立和培訓，實現機構人員的統一。同時還要由企業項目經理部財務部共同設立各項財務管理規章制度，來實現制度的統一。當人員問題和制度問題得到統一和規范化，資金管理問題就解決了一半。

（二）對賬戶進行統一管理，提升資金使用效率

建筑施工企業所有的資金都應該由項目經理部財務部門一個銀行賬戶統一管理，拒絕資金出現多線流動而沒有報備，從而實現資金的統一。

一個分支施工項目經理部，為了確保資金的使用效率，應該成立一個專門負責統籌財務的管理機構，該職業的財務職工工作就是確保每一個在建項目所有使用資金的真實性，開支費用和報備的準確率，嚴厲控制資金開支的隨意性，降低各項可控成本的支出，從而實現內部資金管理的集中和調度、監察的統一性，對于出現的錯誤應該立即糾正，并根據確立下來的相關財務規章制度嚴厲執行，杜絕資金的浪費，為企業資金的穩定做出貢獻，使整個企業項目的資金流轉更為順暢。

當所有的資金流動都處于項目經理部的嚴密監管中，且明確了所有相關人員的任務責任，便會減少施工項目的財務風險，從而提升企業資金的使用效率。

（三）做好資金預算管理

從最開始的企業投標，財務部就需要根據經營部投標標準進行項目資金預算，為了做好資金預算管理，就要確保行使資金流量的權利和使用責任是在項目經理部，在保證財務部預算資金的安全同時，確認究竟能否完成經營目標。

二、資金結算中心提升資金管理的策略

（一）管理機制：做好預算管理

要想做好預算的管理，就要加強預算的管理機制。因為過去傳統的管理方法存在漏洞，致使一些企業資金曾出現過大量的浪費。

為了做好資金預算，項目經理部在編制預算時，應該使用責任制的預算編制法，也就是各個資金安全責任中心，即各個在建項目，應該根據所承接項目的現實成本先自己去進行項目預算的評估，在此之后再確定企業營收的利潤標準，經過總結評估后，與此項目有關的財務部門預算、項目經理部工程部門的預算等預算管理部門共同擬定整個項目的工程預算投入開支和利潤營收。

最后根據利潤營收與投入開支相配比等原則，確定整個項目經理部的盈利標準。為此需要擬定利潤預算表、成本預算表、資金開支預算等報表，了解并控制各個在建項目的預計資產負債與損益情況，合理的準備資金的預算平衡與分配標準。從而編制出這種自下而上，息息相關的匯總責權利潤預算體系，為了避免出現漏洞，還應該在各個分支在建項目中創建預算監控網絡，一絲不茍的把握著預算資金的使用現狀，并且要有規律周期的將這些真實發生的施工收入、成本支出數據進行匯總，要求各分支在建項目的經理簽下獎懲責任書，將此形成一種規章制度，只為確保各個項目的資金預算達到標準。另外，在制作現金流量預算表時，要求在建項目的財務負責人進行責任行駛，待在建項目的經理審核后，同樣需要進行簽字，層層簽字使其將責任記在心間，來使資金的使用，達到萬無一失。

（二）監控制度：保證資金周轉可控

因為建筑施工企業所承接的項目大部分是分布較廣，且點多線長，甚至還有一些建筑施工企業有很多公司分支，互之間產生很多矛盾，這樣就使得企業的資金使用效率不高，做不到有效的監控資金流向，為此應該加強監管制度，進行實質有效的監督，而不是徒有其表的樣子形式。

企業應該從人抓起，用制度監控人員，保證企業資金的安全。首先對各個企業分支在建項目，與重要財務事項有關的人員進行調查，確保會計的身份信息和他所錄入的信息真實性，杜絕企業資產的流失，嚴防做假賬等有損企業利益的事情，并為此設立專屬的規章制度，委派值得信任的人員監督管理。該項制度能夠對資金的安全，起到保衛作用。

（三）技術手段：采用靈活手段運用資金結算工具

除了做到制度的管控，人員的監督外，建筑企業還應該借助科技的力量，來守護企業資金的安全。在當今建筑企業蓬勃發展，同時進行多個場地分散施工的情況下，財務的資金信息需要擁有最快速的準確性。如果沒有迅捷的傳輸方式，延誤了資金流動的實時信息，會造成很嚴重的資金斷流或者項目進展不順利的現象，所以，這需要我們有一個專門為此服務的網絡平臺。一個能夠將電子計算機技術和統一財務管理相結合的軟件，有了這種科技的力量，會使企業資金的使用得到很大的效率提升，將人從曾經繁瑣的會計工作中解脫出來。同時，還能對整個經營管理的各個環節進行全面的管理，用科技的力量解決資金信息的不及時、不對稱和監督乏力、滯后等問題。

（四）經營理念：做好市場定位

因為建筑施工企業的本身性質，使得如今的建筑行業競爭遠比得曾經更加激烈，很多建筑施工企業在爭奪中被蒙上了自己的雙眼，為了獲得更多的項目，他們脫離了自己本身所能延伸掌控的極限，過多的在全國各地分散施工，過多的在全國各地建造分支公司，使得開支和管理也變得更加困難，這是一種囫圇吞棗的不良現象。建筑施工企業應該看清自己，把握當下，抓好一片區域的品牌提升，用實際質量贏得別人的信賴，以信譽在競爭之中搶占先機，只有這樣才能將企業做的更大更強。就像我們在做一項工程一樣，確定下目標，小心翼翼，認認真真，在最后竣工時，一次性驗收過關。

三、結語

資金，是企業的命脈，如果它出現了問題，小到員工薪資問題，大到企業生存問題，它涉及到方方面面。為此資金管理是一個企業能否勇往直前的去發展的后備力量，只有資金管理的好，才能面臨任何情況游刃有余，尤其是面臨現在特別是資金供需十分矛盾突出的現在。管理資金是一個建筑企業最先需要解決的重要問題。要想提高資金的管理水平，建筑施工企業就要加強管理制度，學會使用科技的力量，并將資金管理工作的重心放在提前防范、資金控制上來，提高企業的資金管理水平、提高企業資金的使用效率。

參考文獻：

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（作者單位：浙江省第一水電建設集團股份有限公司）