淺談加強內部控制提升農商銀行風險防范能力

陳新蓮

【摘要】農商銀行是在新農村建設的大背景下誕生的新事物，是為解決農村金融市場上金融機構網點分散、金融供給不足而設立的。本文從金融生態環境、市場定位和農商銀行自身三個角度對農商銀行的良性發展提出建議，特別提到通過內部審計控制，進一步促進農商銀行的防范風險能力和提高效益原則。

【關鍵詞】審計 內部控制 風險防范 經濟效益

一、農商銀行發展中防范風險分析

金融生態環境指金融機構所在的影響其可持續發展的外部金融環境，包括與其盈利和避險有關的法律法規、客戶關系、社會信用、會計準則等。下面從法律體系和信用體系兩個重要的方面進行闡述。

第一，建立健全與農商銀行相關的法律法規體系。一方面應加強有關農村金融的立法工作。雖然我國已經出臺了《破產法》，但是一直還沒有與之配套的農村金融機構破產條例，也就不能保證農商銀行等新型金融機構擁有良好的退出機制。另一方面應強調農商銀行經營過程中的司法公正，正確處理政府、農商銀行、農戶的關系，做到執法必嚴，違法必究。

第二，促進農村經濟發展過程中信用體系的建設。首先，加強政府、企業、農戶的主體信用建設。政府要依法辦事、透明決策、執法嚴格，打造誠信政府。企業要依法誠信經營，用貼心的服務、高質量的商品吸引顧客，建立企業信用等級、評價系統，形成較完善的社會信用約束機制。其次，完善征信體系，嚴厲懲罰失信行為。征信體系的建設有利于對貸款主體的信息進行細致的調查、采集、保存、整理，形成信用檔案，從而對其資信情況進行評估，做出是否貸款的決定，當然這需要有專門的機構來做。最后，需要具有規范的新農村信用抵押擔保體系。不僅限于目前流行的是農戶資源聯保機制，要不斷創新抵押擔保形式、成立專業性較強的抵押擔保機構，組建擔保基金，減少農商銀行面臨的市場風險。

總之，良好的法律和信用體系的建立，農戶金融意識的提高，將為農商銀行的可持續性發展提供源源不斷的養料，促進其茁壯成長。

二、維持農商銀行發展的市場效益定位

有關農商銀行的市場定位問題，談論的很多，大都不夠全面，下面就農商銀行的客戶定位、產品與服務定位、地域定位三個方面逐一論述。

農商銀行的產品、服務定位。首先，農商銀行要想在與其他金融機構競爭中獲勝，必須提供具有特色的金融產品。以湖南省湘鄉市農商銀行為例，它是湖南省的首家農商銀行，市場定位為“面向三農，服務中小”，為了提供更為完善的金融產品和周到的金融服務，根據當地經濟發展的實際情況，推出“農民之友”、“希望之星”系列金融產品，吸引力很多需要資金的農戶和中小企業。其次，為促進農業生產的發展，要創新信貸模式。最后，要針對農戶和中小企業不同的需要提供具有特色的服務。通過個性化、差異化的服務，才能進一步擴大經營范圍，開拓經營思路。總之，農商銀行只有一直堅持自己明確的市場定位，為農戶著想，提供有特色金融產品和服務，立足村鎮，才能做到自己的本分。

三、農商銀行要優化內部控制，提升運行效率

馬克思主義哲學的內外因辯證原理講到內因是事物自身運動的源泉和動力，是事物發展的根本原因。農商銀行需培養自己的核心競爭力，提高自身的風險識別能力，加強內部控制，建設高素質的人才隊伍，并加大宣傳，提升自己的社會形象。

第一，農商銀行要培養自己的核心競爭力——貸款能力。

核心競爭力的概念由美國著名的管理學家普拉哈德和哈默爾于1990年提出，它是企業獨有的能為企業帶來長期領先優勢并在競爭中獲勝的能力。對農商銀行來講，由于生存環境的限制，諸如農村生產力水平低、經濟發展水平不高、農業的弱質性等，必然導致農商銀行的吸儲能力有限，資金來源渠道不多。所以農商銀行的核心競爭力應在貸款能力方面。而要想使貸款能力成為農商銀行的核心競爭力，必須做好以下幾方面的工作：

首先，貸款投向為“涉農、本土”的微小經濟體。農商銀行不是政策性銀行，具有商業性，必然會追求盈利，追求市場化的運營。但是農商銀行是地域定位在“村鎮”，客戶定位為農戶的新型金融機構。在這兩種約束下，要盈利，又要服務“三農”，農商銀行就陷入了兩難。要解決這個問題，一要服從政府的監管，提供“涉農”性質的貸款：有利于提高農民的技術水平或素質；有利于農村經濟的發展；有利于農業產業結構調整；三者至少具其一。二要貸款本土化，防止異地貸款。這一點借鑒了美國社區銀行的經營方式，社區銀行最突出的特點就是將該區域的存款持續性的投入到該地區的經濟發展中，促進當地經濟的健康發展。三要將對象鎖定在微小的經濟體，一般為農戶或農村中小企業（鄉鎮企業）。前兩點決定了這一點。其次，貸款的“量”要求“小額、分散”。這是政府的監管要求，也是農村的經濟發展水平和農商銀行自身的資金供應能力決定的，農戶和中小企業的貸款需求也是“小額”的。而農村地域的分散性、農戶居住的分散性決定了農商銀行的貸款必須“分散”。再次，貸款的“質”要求“快捷、靈活”。農商銀行作為“微”金融機構，又是銀監會批準的一級金融企業法人，具有經營自主權和決策的自由裁量權，決策鏈條較短，決定了農商銀行的貸款具有天然的“快捷、靈活”的性質。但是穩健經營、有序放貸是前提。總之，農商銀行需要注意培養自己的貸款能力，將貸款投向“涉農、本土”的微小經濟體，提供靈活、快捷的小額、分散貸款，才能在競爭中立于不敗之地。

第二，農商銀行要加強自身的風險識別能力。一方面需建立完善的信貸保障體系，保證客戶的還款能力。宏觀來講，需要系統的將征信、授信、信用評級等一系列的工作做好。另一方面要建立預警機制，當一些客戶出現財務狀況不良、經營不善、管理出現問題、違法經營等重大事故時，及時的進行預警，減少各種風險帶來的損失。第三，農商銀行需要建立完善的內部控制制度，依法誠信經營，穩健發展。第四，農商銀行應根據自身的需要建設高素質的人才隊伍，加大員工的培訓力度，并擴大宣傳，樹立良好的企業形象，提升農商銀行的公信力。總之，農商銀行的發展最終還要靠自身能力的提高，不斷增強核心競爭力，這棵小樹才能長出粗壯的枝干，結出豐碩的果實。

參考文獻：

[1]村鎮銀行風險管理及可持續發展策略[J].鞏偉.經營管理者.2014（36）