淺談中小企業應收賬款風險及防范

甘秋麗

摘要：上世紀八十年代以來，我國經濟進入飛速發展時期。投資、消費、出口是拉動經濟增長的三駕馬車，中小企業也作為一股強大動力推動經濟的發展。它不僅能夠推動經濟的持續發展，而且對解決大學生就業問題等有非常重要的作用。但與一些大型國企或者是跨國企業相比，中小企業中還存在著諸多問題，例如規模小、結構簡單、管理不規范等，其中應收賬款管理的財務問題尤為突出。在企業的發展過程中，應收款量大、周轉速度慢、變現能力差等問題，極大地限制了企業更好地發展。當下，加強應收賬款管理已成為中小企業發展中的重中之重。文章主要針對中小企業應收賬款風險及防范問題進行分析，并提出合理有效的解決措施。

關鍵詞：中小企業；應收賬款；風險分析；防范措施

21世紀以來，中小企業作為經濟發展的重要推動力量，發揮著重要的作用。然而中小企業因為本身的一些特點，經常會產生賒賬現象，這也給企業的發展帶來了一定的不安全因素。伴隨著社會主義經濟的不斷發展，中小企業的賒銷額度也越來越大，造成壞賬損失的可能性也越來越大。為了能夠有效提高中小企業對于應收賬款的管理水平，切實保障企業的發展，必須要增強企業管理者的風險意識，制定相應的防范措施。

一、應收賬款的含義

應收賬款指的是企業售賣商品或者是提供勞務活動等，應向客戶收取的款項，主要包括向債務人收取的價款、稅款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。它伴隨著企業的商業活動產生，是企業的一項債權。企業如果想持續健康發展，那么合理的應收賬款是它的必要前提和保證。然而，多數中小企業在應收賬款方面都存在許多疏漏，影響企業正常發展。

二、應收賬款對中小企業造成的風險

適當的應收賬款有助于企業更好地發展，例如在增加產品銷售量、增強企業競爭力等方面都發揮著巨大的作用，除此之外，它反映一種企業良好的信譽，有助于和客戶建立良好關系。然而，他也會給企業的發展造成一定威脅：

1.高額的應收賬款可能引發財務危機

一些企業為了追求高額的利潤，在沒有對購貨方進行深入了解的情況下，通過賒銷的方式來增加銷售量，或是盲信他人，采用寬松的信用政策，產生大量的應收賬款。而賒銷實際上會造成流動資金不足，雖然擴大了生產，但是并沒有更多的流動資金來進行周轉，反而使投資者需要投入更多的資金來墊付各種費用。

2.虛增的銷售收入增加了企業壞賬的風險

根據權責發生制原則，賒銷的收入也屬于企業的當期收入，雖然表面上提高了銷售額，增加了企業利潤，但其實并沒有實際的資金入賬。如果企業過度采用賒銷的經營方式，有很大的可能會造成壞賬的風險。也就是說，企業夸大了銷售業績，而不能準確估計可能發生的損失，那么無形中必然會增強企業壞賬成本風險。

3.應收賬款增加了企業資金機會成本損失

（1）企業賬面上如果有大量的應收賬款，就會嚴重影響企業的資金流轉，從時間價值來看，如果貨幣貶值的話，就會增加企業的機會成本。

（2）對于長期拖欠的貨款，企業需要對資金進行追討，務必會增加人力、物力、財力的投入，并且還需要企業內部進行協調，不但增加了企業的負擔，還會影響企業的正常業務。

三、中小企業應收賬款風險產生的原因

1.缺乏風險意識

我國目前實行的是社會主義市場經濟，在優勝劣汰的社會當中，企業為了擴大利益，不但需要控制商品的成本和價格，還必須要通過一些商業信用手段來銷售。然而，有些管理者只是盲目的追求利益，并沒有對客戶的信用狀況進行深入了解，沒有足夠的防范意識，盲目的通過賒銷來擴大市場，忽視了資金是否能夠及時回流。

2.企業內部控制不嚴

在大多數中小企業當中，都會實行員工工資與工作業績掛鉤的原則，有些工作人員一味的追求工資獎金，為了提高銷售額，濫用賒銷、回扣等手段進行營銷，增加了企業的應收賬款。而針對這些增多的應收賬款，企業也一般都沒有責令具體部門或是具體人員全權負責追款，就導致應收賬款越積越多，不但不能推動企業的發展，反而添加了更多的負擔。

3.中小企業應收賬款管理不當

很大一部分中小企業都沒有建立嚴格的管理制度，也沒有樹立加強應收賬款管理的意識。沒有合理的信用政策，沒有嚴格的規范制度等，再加上追討工作不到位，都會導致企業承擔風險。四、應收賬款的風險防范及應對措施

1.控制應收賬款

大部分企業缺乏市場導向，追求片面的經濟效益，盲目進行生產，最后導致產品積壓，因此必須要從源頭控制應收賬款。大部分中小企業都會通過賒銷的方式來降低存貨成本，然而賒銷的營銷方式存在一定壞賬風險，甚至會導致資金鏈終端，最終破產。因此，中小企業必須要遵循市場規律，迎合市場需求，調整產品結構?；蛘呤峭ㄟ^技術創新，提高產品質量，開拓市場，從源頭上控制盲目賒銷帶來的應收賬款風險。

2.建立客戶信用調查評估制度

企業管理者應當加強風險防范意識，在進行交易之前，首先要調查了解客戶的資信狀況，防范應收賬款風險。根據客戶的經濟能力、預期壞賬損失率、各財務指標分析等多種指標來評估客戶信用等級，一次來確定信用政策，便可以大大的降低風險。

3.建立信用責任中心

員工的收款業績也要納入到績效考核當中。這樣不僅能夠有效地提高工作人員的收款積極性，建立以銷售人員為主，財務人員為輔的責任機制，而且還會加強和明確員工的責任意識，有利于企業應收賬款的回收。

4.依法維權制定合理收賬政策

（1）針對不同客戶采用不同收賬政策。企業可通過電話聯系、上門走訪、現金折扣等方法來追討應收賬款。對于惡意拖欠的客戶，可以通過法律方式進行維權。

（2）建立和實施賒銷申報程序，規范合同管理。如果客戶不采用現金進行賬務結算，就必須簽訂銷售合同，并履行賒銷申報程序。企業先由專門的信用責任中心和企業法人審批賒銷業務，與客戶達成一致后再簽訂銷售合同。銷售合同必須要符合法律法規的規定，文本規范，內容齊全，為收款做好法律依據。

五、結語

當前，正是我國經濟轉型發展時期，企業之間的競爭也愈演愈烈，在這個適者生存、優勝劣汰的大環境中，企業的資產管理顯得更加重要。為了保證企業平穩持續健康發展，就必須要做好應收賬款的風險分析，加強對風險的提前監控，保證企業的資金流動。