從管理會計角度對富國銀行銷售丑聞的反思

蘇力

【摘要】美國的著名商業銀行——富國銀行于2016年9月爆發銷售丑聞，過去幾年該行員工在未經客戶授權和同意的情況下私自開設了200余萬個賬戶，導致客戶損失200多萬美元，受到多家監管機構的指控，被罰1.85億美元，其首席執行官即刻離職。本文在簡單介紹丑聞成因的基礎上，從管理會計的角度，從戰略規劃、風險評估與風險管理、激勵系統和企業文化4個方面對富國銀行銷售丑聞進行了反思。

【關鍵詞】富國銀行銷售丑聞；管理會計；

【中圖分類號】F234.3

一、丑聞曝光

美國的富國銀行（Wells Fargo Bank，WFB）創立于1852年，是加利福尼亞歷史最悠久的銀行，通過收購當地銀行和美國西部地區銀行，富國銀行穩步發展，他提供全能服務，抵押貸款業務規模在美國放貸機構中排在第一，因其優異的業績聞名遐邇，是美國唯一一家被穆迪評級機構評為AAA級別的銀行。富國銀行的業務相對簡單，不過多依賴復雜的衍生品，不用借來的資金進行高風險交易，這使他躲過了美國的次貸危機，贏得了沃倫·巴菲特（Warren Buffett）的青睞，巴菲特成為其最大的投資者。2015年其市值超過中國工商銀行，成為全球市值最高的放貸機構。

然而，就是這樣一家一度成為銀行界翹楚的銀行于2016年9月受到美國消費者金融保護局（U.S.Consumer Finance Bureau）、美國貨幣監理署（Office of the Comptroller of the Currency）等監管機構的指控，合計罰款1.85億美元，其中僅美國消費者金融保護局的罰款就高達1億美元，創該機構單筆罰款新高。丑聞曝光后，富國銀行聘請了獨立的第三方咨詢機構調查過去5年來的經營行為，向那些未經許可被開設賬戶的客戶退還共計200多萬美元的相關費用，并向1%的被調查賬戶給予平均每戶25美元的補償。……