油田公司油氣銷售內部控制評價分析

孫學軍

摘 要：在中國社會經濟快速發展的時期，世界上的經濟競爭也變得越來越激烈，石油作為一個不可再生的能源，其發展也是受到了全社會的廣泛關注，而油田企業作為一種特殊存在的企業，但是所面臨的市場競爭卻也格外地大。與此同時，這種類型的企業的財務也會受到較大的波動。所以在企業經營的過程中應該不斷完善并改進企業的整體結構，這樣才可以在金融危機到來的時候降低損害，而且對于企業來說，只有不斷改進企業的經營方式和結構，才可以將中國的油田企業發展的更好，這也是現在油田企業最應該考慮的問題。

關鍵詞：油田企業；內部控制制度；財務風險

隨著經濟貿易全球化的展開，中國的油田企業在國際上所面臨的情勢也不容樂觀。有些傳統企業至今還沿用著以往的內部控制制度，實行著高度集權、以罰代控的管理模式，而其生產方式更是古板不知道變通，不知道企業的先進制度的建立更加有利于企業的發展。在社會主義市場經濟不斷進行完善的今天，對于企業的經營方式一般都是越來越明朗的，所進行的是一種自主發展、約束、經營的方式。

一、目前中國油田企業所面臨的主要內部問題

對于企業管理來說，內部控制是實現企業實施管理控制的最主要成分。實際上，這不僅僅是和企業管理有關，這和企業能否順利提高工作效率和對資源實行有效配置都是存在很大關系的，并且這種有效的管理方式還可以對防止企業欺詐行為有一定幫助。因為我國的油田企業很大程度上受到傳統管理辦法的制約，對于市場的環境、對內部的管理方式、對外的項目投標以及對于資金的回收等，都有很多被制約的地方，并且其財務方面的風險很大。

（一）油田企業對于內部的管理缺乏控制的意識

因為油田企業有其不同于其他種類企業的地方，有其特殊之處，很多油田企業的管理人員認為生產技術才是最重要的，而忽視了對于內部的管理和控制。因此，這是管理人員對于內部控制制度的一個誤區所在。還有些企業則是認為內部控制就是對于企業的會計、成本以及內部的資產進行監控，實際上這種監控還是遠遠不夠的。

（二）油田企業的管理缺乏科學、有效的內部控制組織規劃

對于現在很多的油田企業來說，內部控制制度雖然已經開始實行，但是在規劃設計的時候沒有進行科學的安排，有些項目沒有一定的實際意義，而且也不是很全面。但是對于一個企業來說，合理的組織分配對于企業的整體工作效率的提高是有促進作用的，而且還能在一定程度上保障了企業的資產安全。雖然有些企業按照要求設置了企業內部控制制度，但是實際的操作過程中卻并沒有按照設置的制度實行，還是遵循著傳統的流程開展工作。這種現象對于管理油田企業以及完成項目都是不利的。

（三）傳統管理方式下的油田企業缺乏抵御風險的能力

對于內部控制制度，很多企業都沒有從正確的角度去對其進行理解，覺得對于內部的控制就是對會計的控制，以及對其行為授權的控制，但是很多企業都會忽略對于整個企業的風險評估。在中國的社會主義市場經濟不斷完善的時代，企業在經營的過程中風險評估已經成了較為重要的一個要素，尤其是油田企業更是不可以缺少的。一旦發生損失，無論大小，對于油田企業來說都有可能是致命的打擊。對于油田企業可能會面臨的風險，企業就必須對此做出相應的調控，這也是保證企業穩定發展的最基礎工作。

（四）油田企業內部缺少具有較高專業技術水平的會計人員

一般情況下，每個企業最不能缺少的就是會計人員，油田企業也是這樣，而且一個企業的財務系統的好壞很大程度上是由會計人員決定的。在中國的市場經濟發展愈加迅速的時期，中國的各個企業也開始走向國際，所以企業所面臨的競爭也就越來越多了。對于油田企業來說，競爭是更加激烈的。但是很多油田企業的會計人員并沒有做好自己的本職工作，相反的，有時候還會為了自己的一己私利而對公司做出一些不好的事情來。其實很多時候企業的內部控制人員都是受到了利益的驅使才會做出一些和道德觀所不符的事，讓企業的內部控制環境得到改變，使得企業的內部控制制度形同虛設。

二、油田企業的高管人員應該加強油田企業內部控制制度審計監督的措施

中國的市場經濟愈加快速，企業之間的競爭也變得更加激烈。很多商業欺詐、企業資金周轉不力的問題都在危害油田企業的發展，并增加了企業的經營風險和財務危機。這對于油田企業的內部控制審計來說，想要完成這些任務就更為艱巨了。因此，沒有有力的企業內部控制制度是不行的，只有加強了制度的建設，才可以從根本上解決內部審計問題。

（一）企業高管人員需要對內部結構明確劃分油田企業組織結構的責權利

在現階段的油田企業管理過程中，大部分存在的問題就是分配的管理階層過多、不同組織直接不合等。多個層次的管理是引起企業工作效率低下的主要原因之一。對于傳統的油田企業來說，在實際的經營過程中，項目的完成都是通過分包的形式進行的，這些分管項目的經理們可以直接不受企業層面的管理，對于他們來說，財務、審計、質檢部門都是不存在的。但是這種模式下所完成的項目質量就會比較低下，并且對于企業的核心競爭力是極為不利的。

（二）在制定內部控制制度時需要對內部審計職能進行強化

想要讓企業的施工可以開展地更為完善，更為有效，那么企業的內部審核人員就要精通這一方面的知識，企業的內部審計工作是企業中獨立存在的，但是在施工企業中也是不可缺少的一個存在。在進行內部審計監督時，需要特別注意評審的合理性，并且還要針對不同的情況對程序進行相應的調整。

（三）對于油田企業來說建立健全企業風險評估體系的重要性

對于企業來說，只要存在經營就一定會有風險，而且企業的風險和利潤是存在正比關系的，高利潤的經營必定要承擔高風險。在企業進行施工建設的時候，建立有效且全面的風險評估的是很重要的，這也是構建行之有效的內部控制系統的先決條件。對于油田企業而言，成立專門的風險管理部門是有重要依據的，需要對該企業可能存在的經營風險和財務危機進行專門的分析管理，并建立相應的數據庫，對于公司的重大風險、重要風險以及一般風險之間需要專門的分析，使得企業在面對這些風險時不至于手足無措。

（四）油田企業需要對企業內控環境的監督稽核進行強化

油田企業所經營的工作是具有高收益的工作，但同時也伴有相同高的風險，這樣就意味著一個良好的企業內部控制環境可以很大程度上縮小企業的風險，對于企業的監督職責來說，一般包含有管理職能、治理職能以及企業管理層對內部的控制認識等，如果想要真正地對內部的控制情況進行改變，那就要對企業的內控環境進行相應的優化。想要對企業的內控進行改進，除了對管理階層需要改變其管理的態度，還有就是要劃分合適的組織結構，這樣對于人才的培養和部門的監督都是很有幫助的。同時，企業可以針對本企業的特色，對員工進行相應的培訓，如企業文化、工作技巧、對內部環境的控制等。

三、總結

總而言之，企業在進行內部控制制度審計時，需要非常謹慎，因為這對于企業的財務、經營等都有著重要的影響，實際上，這個工作對于現代油田企業來說都是非常重要的，是實現內部控制的最主要的成分。當然，不同的企業在制定內部控制體系時，一定要針對自己企業的實際情況來制定，才能使制定出的內部控制制度有其存在的價值。在企業的項目施工過程中的采購原料、生產產品到項目的財務管理等，都是要進行有效的內部審計的。

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