現代鋼鐵企業成本管理數據平臺構建

蘇海濤

摘 要

現代大規模的工業生產的特點是生產過程中產生龐大數據需要借助于信息化系統進行數據統計分析。鋼鐵企業連續性大規模生產的模式決定了需要全面依靠信息化系統的輔助建立成本管理數據平臺，達到提高成本預測水平的目的。

【關鍵詞】鋼鐵企業 成本管理 信息化平臺

1 前言

鋼鐵企業成本管理數據平臺建立的前提是生產線上線的同時信息化系統同步上線，再原有信息化系統積累了大量生產成本相關數據的基礎上，進行生產成本數據分析。信息化系統需要實現公司統一的編碼體系，包括組織機構、物料、設備、供應商、客戶以及財務相關的編碼（如科目等）等編碼體系；設計、分解和細化公司生產期的供應、銷售、生產、質量、財務、設備等主要生產相關專業的業務流程，制定支撐各業務流程在信息化平臺上順暢運行的業務規范；建立起了流程管理體系。在規范的體系架構下，企業的供應、銷售、生產、質量、財務、設備等主要生產相關專業的業務，并在強大的信息系統平臺上順暢運行。成本管理信息系統是提高成本預測管理為公司決策層提供直觀、可靠分析數據的平臺，是國內以業務系統及其他導入數據為基礎，建立在數據倉庫系統上的成本利潤管理分析體系平臺，及分析展示于一體，明細報表與直觀圖表相結合。

2 平臺構建內容

建立成本管理信息系統需要建立一整套費用、成本、利潤及指標分析系統，只有將這些數據綜合起來才可能做到計劃的高效、預測準確、分析透徹。因此成本管理信息系統的開發主要著眼于以下及方面：

2.1 計劃和預測成本分析模塊

其中功能實現了包括計劃價格導入、計劃分品種產量導入、計劃分品種消耗導入、計劃費用導入、計劃分品種來料價格導入等。

總成本變動因素分析：計劃成本因素分析包括計劃比上期，計劃比年計劃、計劃比上期預計、預測成本因素分析包括預測比上期、預測比計劃、預測比年計劃。每項比較分析中包括原燃料價格對比、礦料結構對比、噸鋼固定費對比、焦比對比、鋼鐵料消耗等重點指標對比。

工序成本對比：計劃成本與任意期間實際成本對比含綜合和分品種、不同版本計劃間成本對比、累計計劃和任意期間實際（累計）成本或年計劃成本對比。

2.2 實際成本分析模塊

其功能實現了總成本變動因素分析：成本因素分析包括實際比上月，實際比年計劃、實際比本期計劃、實際比本期預計。每項比較分析中包括原燃料價格對比、礦料結構對比、噸鋼固定費對比、焦比對比、鋼鐵料消耗等重點指標對比。

工序成本對比：實際成本與任意期間實際成本或計劃成本對比表含綜合和分品種，這里的對比表也包含上述全部因素分析項目。

2.3 實際成本對比匯總分析模塊

根據工廠、產線、物料、鋼號、組距、規格等維度實現任意輸入期間的實際成本對比分析，并按照對比分析的結果根據物料、鋼號維度實現實際成本的匯總分析，從不同的角度反映企業生產經營中產生的成本。為實現制造成本精準預測建立堅實的數據支撐。進而實現經營決策風險控制以及提升獲利能力的經營目標。

工序成本對比表-實際比實際（分物料、鋼號、組距、規格）：指定物料、鋼號、組距、規格的實際成本與另一指定物料、鋼號、組距、規格的任意期間實際成本，這里的對比表也包含上述全部因素分析項目。

工序成本匯總表-實際比實際（分物料、鋼號、組距、規格）：在對比表的基礎上，對成本、產量指標，指定物料、鋼號、組距、規格的實際成本與另一指定物料、鋼號、組距、規格的任意期間實際成本，根據物料或鋼號進行匯總展示。

2.3.1 費用管理模塊

其功能主要實現各部門費用由成本中心報表抓取費用明細；實現部門及總費用計劃及預計數據錄入，費用對比表含累計計劃、累計實際、任意月份、年計劃月均；實現分管費用的統計等報表及統計需求。

2.3.2 利潤分析模塊

其功能主要實現抓取分品種計劃成本功能；實現與計劃單利表數據共享功能；實現不同版本計劃利潤差異對比；實現分品種、分產線及分大類利潤構成；實現計劃、預計及實際利潤對比因素分析比上月、比計劃、比預計；實現其他統計需求。

2.3.3 價格管理模塊

其功能主要實現了月計劃價格編制，數據含：期初庫存量、庫存價格、本期預計到貨量、本期預計消耗量、本期采購價格、本期預計消耗價格、本期期末預計庫存、本期期末預計價格、下期計劃到貨量、下期計劃采購量、下期計劃采購價、下期計劃消耗量、下期計劃消耗價等數據。

價格分析：實現任意月份實際價格、計劃價格、年計劃、預測價格間的對比分析，實現按單個物料、物料類別等價格分析，以及累計價格分析。

2.3.4 單利分析模塊

其功能主要實現了計劃單利、預計單利的測算，并與現有實際單利表結合，實現分品種、分產線、分大類等多方式單利對比分析；實現品種結構對利潤影響測算，根據測算結果指導或優化品種計劃或生產。

3 構建意義

通過成本管理信息系統的開發不但可以整合分散數據資源，而且能夠為用戶提供直觀可靠的數據分析報表。大幅減少用戶繁重的數據錄入、手工整理等機械工作，減少企業相關的管理人員的投入，使成本利潤管理人員能夠有更多的時間和精力投入到分析中去，為公司決策提供有力支持。

（1）通過成本管理信息平臺的開發，使系統內的實際數據和系統外的計劃，預計數據集成在一個統一的數據平臺上，整合信息孤島，為數據信息分析提供堅實的基礎；

（2）成本管理信息系統提供了費用、成本、利潤和主要技術經濟指標等信息的分析報表及趨勢圖表。財務人員能夠進行相關模塊的計劃、預算、實際數據多維度的對比分析、測算及展示。根據分析結果指導或優化產品計劃及生產從而實現鋼鐵企業利潤的最大化；

（3）借助成本管理信息系統，能夠大幅減少繁重的數據錄入、整理等機械工作，減少相關的人員投入。使財務人員有更多的時間和精力投入到分析中去，為公司生產經營決策提供高效、高質和有價值的數據支撐。