我國企業稅務會計存在的問題與對策

吳明珠

摘要：近年來，稅務會計是國內外會計行業討論較多的問題。隨著經濟的快速發展，市場稅收政策也在不斷的變化，并且進行持續的完善，企業對于財務管理的重視程度也在不斷的提升。由于我國稅收政策的變化之大，傳統的財務合一的財務管理模式已經無法適應社會的發展，因此稅務會計從財務會計中進行了分離。為了正確處理稅務會計事物，促進資源的優化，降低企業稅收成本，提高其管理水平，保護納稅人的合法權益，維護企業的可持續發展，保障國家稅收政策的順利開展。

關鍵詞：企業稅務；稅務會計；存在問題；相應對策

中圖分類號：F275；F812.42

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2016）036-000228-01

前言

我國傳統的會計制度是財稅合一，但是隨著社會市場經濟的發展，稅收制度變得更為復雜。稅務會計應運而生，它建立的目的是為了研究稅收工作中的會計問題，處理好企業的稅收問題，穩固社會的發展。然而我國稅務會計的建立需要長期不斷的調整，因此健全完善的稅務會計模式離不開政府和社會的支持。我們在進行稅務會計的建立要根據自身情況選擇適合自己的稅務會計模式，但是我國的稅務會計相比其他發達國家，起步較晚，在建立過程中自然存在諸多問題。因此本文就對企業稅務會計中存在的問題進行分析，并提出相應的解決辦法。

一、企業稅務會計概述

稅務會計的定義也較多，眾說紛紜，含糊不清。但是一般來說，稅務會計主要是兩方面的內容，一種是針對我國目前的稅收體制來說，對企業應繳納的各種稅金進行核算的業務。一種是指通過對稅務進行籌劃，以期為企業獲取更大的利益。隨著我國政策的不斷發展，我國傳統的會計模式也在不斷的完善，雖然稅務會計已經形成一種獨立的會計模式，但是并沒有完全從財務會計中分割出來。現在來說，最為準確的定義，所謂稅務會計，就是以納稅人為會計主體，以國家稅收政策作為依據，運用會計學的理論和方法，對納稅人的應收款項進行計算和繳納。它的計量形式依舊是貨幣，但是稅務活動必然會引起資金的流動，所以必須對其進行精準的核算與監督，其目的是為了保障國家的利益以及納稅人的合法權益。

二、我國企業稅務會計存在的問題

我國經濟不斷發展，稅法也在不斷地完善，根據當前稅法顯示，其涵蓋的稅種多達30個。企業的稅務會計工作顯得更為重要，因為它的水平決定著企業應繳納稅金的準確程度，是企業稅務管理工作中極為關鍵的制約因素。

1.稅務會計未能從財務會計中完全分離

我國傳統的財稅合一的會計管理模式已經不再適應當前社會經濟的發展，稅務會計也從企業的財務管理中進行了分離，但是并不完全。稅務會計是從財務會計中衍生而來的，雖然和傳統的財務會計是一個范圍內，但是有著本質的區別。財務會計指的是能夠讓企業高層獲取精準的資金流動信息，隨時了解企業的動態，對于企業未來發展方向也有著一定的影響。而大多數企業并沒有對其進行重視，都有財務會計來兼任稅務會計工作，因為個人的精力有限而使得財務會計不能完全做好稅金的核算，為企業和國家都造成一定的困擾。

2.我國缺乏專業的企業稅務會計人才

由于我國企業稅務會計提出較晚，因此高校并沒有建立相應的稅務會計專業。而社會對于稅務會計人員需求量很大，供需失衡。隨著經濟全球化的推進，市場競爭則更為激烈。雖然稅務會計成為獨立的模塊，但是并未完全從財務會計中分離開來。我國諸多中小型企業為了節約人力資源成本，大多數都是讓財務會計擔任稅務會計的工作。我國的稅法又復雜多變，最終使得企業并不完全了解政府的稅法而未能按時交納稅金，而被處罰。

3.稅收種類復雜多變

我國傳統的財務管理系統所設計的項目種類并沒有很多，但是隨著社會的發展，我國稅收政策也在不斷的變化，所涉及種類復雜。一般來說，稅收項目所涉及到的聯系方向有很多，同時要與交易與企業的負債情況進行處理。這樣就導致稅收納稅項目手段繁多，使得稅收項目更難理解，導致專業的財務稅收人員也無法準確的進行操作。正是由于這種操作存在諸多困難，嚴重影響著政府的利益和企業的合法權益。

三、完善企業稅務會計的相關措施

為了保障企業的合法權利，保障國家的利益，完善稅務會計管理制度，從財務會計中將稅務會計完全分離開來。使得國家與企業的收益關系更加透明化，維持企業的可持續發展。

1.加強企業稅務會計管理

健全我國的會計管理，加快我國的財務稅收的分離。企業要根據政府的相關法律法規來進行會計成本的核算，減去核算工作中所耗費的資金成本。因此稅務會計的出現一定可以適應國家的發展需要，保證企業自身的利益。只有將稅務會計從財務會計中完全分離開，企業才會重視稅務會計的價值。稅務會計有專業的稅務會計工作者來擔任，他們有充分的精力和時間和研究稅法，來幫助企業更好的發展。稅務灰機灰對公司應繳納的稅款進行準確的計算，使得企業能夠順應社會經濟的發展。

2.培養企業稅務會計人才

我國高校應該建立企業稅務會計專業，培養出適合社會需要的人才。企業也應該提升稅務會計人才的待遇，增加人才的招攬。另外稅務會計人員也要轉變其工作觀念，不在是傳統的工作方式，而是積極主動的進行學習，提高自身的專業技能。企業也要建立起人才培養觀念，為稅務會計人才提供學習機會和考察機會，提高稅務會計的素養，促進稅務工作的順利進行。企業也應該與高校進行合作，培養出一批符合自己企業所需的人才。

3.完善稅收項目內容

我國的稅務稅收體隨著經濟的不斷發展，而進行不斷的完善，因此健全稅收項目的形式更為重要。目前我國對于企業的稅收項目種類復雜多樣，導致稅收工作人員在管理時更為困難，因此稅收項目管理的從業人員一定要落實相關政策，明確稅收項目范圍，簡化財務稅收工作流程。我國政府也應該健全稅務合并制度，其主要辦法就是提高稅收比重，減少稅收種類，將相同的稅收種類進行合并重算。

四、結語

總而言之，隨著我國經濟體制的變化，我國的稅收體制也在不斷的完善。由于我國稅務會計制度起步較晚，因此在發展過程中遇到諸多麻煩，因此加快稅務會計的分離，完善稅收項目，培養稅務會計人才尤為重要。其目的就是為了保障我國的利益，以及保護企業的合法權益，推動我國經濟的快速發展。