淺析風險管理與內部控制

邊君茹

（青海大學 財經學院， 西寧 810016）

[摘 要] 一個企業要想一直保持良好的狀態發展下去，風險管理和內部控制必不可少。在風險管控越來越受到企業青睞與重視的今天，我國企業如何做好企業的風險管控，如何建立企業的風險預警機制，如何讓企業的發展基本在掌握之中，是企業管理者急待解決的疑問，文章對此進行了較為詳細的探究。

[關鍵詞] 風險管理；內部控制；發展

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 016

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）07- 0035- 02

1 風險管理與內部控制的關系

簡單的來說，風險管理包括內部控制，但這并不能完整的概括它們其中的種種聯系。內部控制是風險管理的必要環節之一。內部控制的動力來自企業對于風險的認識和管理。對于企業所面臨的大部分運營風險，或者說對于在企業的所有業務流程之中的風險，內控系統是必要的、高效的和有效的風險管理方法。同時，維持充分的內控系統也是國內外許多法律法規的合規要求。因此，滿足內部控制系統的要求也是企業風險管理體系建立應該達到的基本狀態。

風險管理雖然包括內部控制，但這并不意味著內部控制環節可以被省略，它們二者之間也存在著許多的差異。內部控制主要是控制企業的內部發展結構和層次關系等，以達到最終的控制目的。但這種控制往往屬于發展的過程中的控制或者是事后控制，遠遠不能滿足企業對于風險管控的精度需求，也不能執行預測功能。

風險管理則很好的填補了這一空缺。風險管理最大的特點就是可以提前制定計劃和目標，在企業開始這一過程之前進行預測和管控，并在企業開始這一計劃時進行監督，還可以根據實際情況進行及時的調整，使預期和結果在最大程度上達到一致，最終實現企業目標。而且，在兩者所要達到的目標上，風險管理一般是多于內部控制的。

2 風險管理與內部控制的時代化進程

金融危機的出現是給企業敲響的最有力的警鐘。在人們還沒有完全的意識到虛擬網絡交易和全球化經濟之間的巨大影響力之前，我國的企業并不是很注重這些理論層次上的風險管控。在遭受了巨大的損失之后，全球對風險管理和內部控制的興趣再一次被激發，風險管理和內部控制開始了在企業實踐當中的前進之旅。

公司框架結構的重組，人員安排的科學化，效率最大化，風險的管控，目標的制定，計劃的實施，市場的調研等等控制措施成了時代的熱點，就連它們的定義和范圍都被進一步的詳細化。當然，國外和國內的定義會有所差別，我們這里以國內的定義為主。總之，一個企業做好風險控制對其本身的發展至關重要，只有管控得當，企業才能一步步地去實現自己的目標與規劃，才能提升自己存活下去的概率。

3 我國企業的風險管理與內部控制

近些年來，風險管控對我國的企業來說也并不陌生。這些觀點最早也是由國外引進來的，但畢竟對于企業來說，大家都是殊途同歸，尤其是在當今經濟緊密相連的時代，可以借鑒的國外企業的經驗也是不少。我國的大體框架還是和國外基本一致，在實際運用中，我國企業結合中國的市場化經濟和經濟發展政策也做了不少的改動。我國東西經濟發展的差距還是比較大的，各地方的企業都根據自身的情況形成了地區類型的風險管控模式。在每個企業運用的過程中，具體管控措施是偏向于內部或外部，還是內外兼顧，都由決策者自己判斷，做出最適合企業的規劃和決策。

4 風險管理和內部控制的未來發展

風險管理和內部控制最重要的是質量問題，只有在質量上把好關，才能把其效用發揮到最大，真正的幫助企業認清自身和外部環境的現狀，采取正確的措施規避風險。企業如何才能做到有質量的風險管理和內部控制，需做到三點：

首先，要將自己的風險規劃做到一定程度的量化和具體化，有一個切實可行的標準去衡量，這也是我國企業急需做到的一點。盲目的或者過于空洞的規劃是不可取的，沒有規矩不成方圓，風險管控也是如此。

其次，要將風險管理和內部控制完美的結合起來，不能相對獨立的去完成，而是要相互融合，激發雙方最大的潛能。內部控制解決的雖然是企業的內部問題，但是把外部環境也調查清楚后，再去優化內部控制也是企業不錯的選擇。

最后，要理論結合實際，才能在實踐中獲得好的成果。每個企業自身的狀況都是不同的，自身的管理結構，員工素質，公司規模等都有較大的差異，而且不同行業面對的外部環境也不盡相同，所以，在進行風險管控的過程中，不能一味依賴理論，更要根據自身實際情況去慢慢摸索和探究，去尋找適合企業自身的風險管理的方法。

5 總 結

企業的發展道路還有很遠，企業要做的風險管理和規劃還遠遠不夠。在企業未來的發展中，還有很多問題是想象不到和預測不了的，也有很多情況在風險管理和內部控制的規劃之外，風險管控的體系會隨著企業的發展一起成長，健全風險管控之路依然任重道遠。

主要參考文獻

[1]李玉環.內部控制中的風險評估[J].會計之友，2008 （10）.

[2]馬宏杰.企業內部控制制度存在的問題與對策[J].財會研究，2007（4）.

[3] 證監會.印發《企業內部控制基本規范》的通知[Z].2015-04-01.