對醫院藥品盤存差異內部控制的研究與思考

韓迎春　賴曉維

摘要：由于醫院藥房藥品種類繁多，批次各異，且門診發藥工作量大，使得藥房管理出現漏洞。因此有必要就藥品誤差原因進行多方位分析，并對某些無法查明原因的經常性盤點誤差藥品進行系統跟蹤調查，同時提出更合理的管控措施，對于流程存在不合理不規范的操作，制定相應獎懲措施。

關鍵詞：醫院藥品 盤存差異 內部控制

藥品是醫院的重要資產，占醫院流動資產比重很大，這部分資金管理工作的成效直接關系到醫院的社會效益和經濟效益。然而藥品種類繁多，批次各異，規格型號眾多，流動性極強，使得藥房管理易出現漏洞，這也給藥品的管理提出了一個難題。為了了解現有的庫存實際情況，保證藥房提供的財務報表完整性、可靠性、準確性，檢驗相關人員對藥品管理各項工作的落實和執行情況，督促藥房人員對藥品管理的自我總結。因此，加強藥品的進銷存的管理是醫院經濟管理的重點，是保證醫院賬實相符的重要前提。本文依據實際盤點情況，發現存在的問題，并提出一些建議。

一、盤點情況

門診藥房每月月底對藥房進行一次全面盤檢，盤點時根據現場人員數量，采取兩人一組，一人依次清點藥柜藥品數量，一人根據藥房庫存清單進行記錄。盤點完后，將盤存差異錄入電腦系統，財務人員每季度末對藥房進行抽盤，年中年末財務人員跟蹤監察藥房人員進行一次全盤。

二、盤點情況分析

在監盤中發現問題較多，實際盤存差異情況未如報表反映情況般樂觀。本文對具體差異原因做了如下幾點分析。

（一）由于藥品本身特點，易導致人為差錯

①相似藥品差錯，如廠家不同，注射用還原型谷胱甘肽，有上海及重慶2家廠家生產；維生素K1針和維生素K1注射液廠家不同。②破損、字跡不清。維生素C針、維生素C注射液包裝簡單且極其相似，用量大，很多字跡不清，容易混淆。③散包裝，容易錯數、丟失。散包裝藥品主要是片劑，人工數錯、掉落等都可能導致藥品數量差錯。

（二）盤點時間段、錯盤等造成的誤差

在盤存過程中不能做到絕對的靜態盤存，急診和門診的庫存不能分開管理。盤點一般在下班期間進行，但是由于門診窗口關閉后，急診窗口依然在進行發藥處理，給盤點工作造成困難，因此盤點存在一定誤差。如有病人未取藥，未退款情況存在，沒有及時進行處理，導致長期遺留藥品，這也導致了藥品盤存誤差的增大。

（三）系統誤差

藥房工作人員普遍反映醫院使用的HIS軟件，其他醫院也出現盤存時多的藥品越來越多，少的藥品也越來越少，一旦在系統進行盤存處理，第二個月盤存時就會出現相反現象，懷疑軟件存在瑕疵，希望信息科人員配合，消除疑慮。另一方面，系統在進行除數時，會保留三位小數，而結果為兩位小數，也會出現微小差異。

（四）借藥換藥情況依然未杜絕

雖然醫院歷來規定不得借藥，但依然有醫務人員進行違規操作，因此出現醫院職工借藥或換藥的情況。部分醫生借藥后，未及時歸還，存在較大漏洞和管理風險，導致藥品實存數與賬面數存在差異。

（五）各藥房之間藥品盤存互存差異時，有相互調劑情況

為了減少盤存差異，門診藥房將多余（或缺少）藥品與其他藥房缺少（或多余）的同類藥品進行調節。各類藥房之間的調劑，在一定程度上能夠減小盤存差異，使藥品盤存情況在賬面上較為“體面”。但這類調劑并不能從源頭上解決問題，甚至導致藥品出入更加混亂，管理監控難度加大。

（六）藥品管理依然存在漏洞，沒有建立相應的問責制度，責任不明確

對于藥品盤存差異，沒有實行個人問責制度，藥品盤盈或盤虧的責任無法落實到個人，因此盤點差異與個人相關度較低，從而不能引起藥房人員對盤存差異的足夠重視，藥品盈缺、發錯、漏發也基本歸咎于部門領導，導致藥品監管不利的現象。

三、改進建議

（一）管理人員引起重視，協調醫院各部門間的工作配合

要做好醫院藥品的管理工作，領導應引起高度重視，有利于藥品的監管，并引起相關科室注意。另外，醫院內部相關部門的協作與配合也是非常必要的，尤其是醫院藥劑科、信息科和財務科三個部門之間的通力合作最為重要，同時也需要醫務科、護理部的配合和臨床科室的支持。

（二）嚴格控制借藥、換藥、退藥現象

對于盤存藥品互相調劑的行為及相互借藥行為，需辦理藥品調撥手續，不得隨意借藥、換藥。應當開具藥品調撥單，雙方簽字確認，定期交財務審核、入賬。對于強行借藥、退換藥情況，及時匯報科室領導，必要時匯報職能部門。

（三）將個人借藥情況，納入個人績效考核范圍

如發現有個人借藥情況，應將其納入個人考核制度，與個人績效考核分掛鉤。按照借藥數量和次數，對于藥房借藥相關人員與借藥醫護人員按比例進行月度考核扣款，與獎金掛鉤，從而杜絕此類情況再度發生，防止醫保漏洞。

（四）要求信息科積極配合，加強軟件管理，防止軟件漏洞

信息科積極配合藥房人員工作，對于藥房人員提出的某些藥品差錯，積極跟進，對于單個藥品進行流程跟蹤，必要時進行書面報告，消除疑慮。同時也能加強相關部門之間的協作，能有效防止各部門互相推諉責任的現象。

（五）對于易混淆的藥物進行羅列，引起注意

藥房人員對于經常容易出現發藥差錯或易出現盤存差異的藥品，根據情況召開臨時或定期會議，實時跟蹤藥品進出情況，及時發現可能出現的漏洞，總結心得體會。對于易混淆藥品及時羅列，引起注意，避免錯誤。

（六）建立個人問責制度，減少事不關己現象

相關部門和領導應樹立藥品管理體制改革的決心和加快改革進程。實行藥品專人“認領”管理制度，每人分別負責指定藥品，對于庫存情況實時監管，做到心中有數。個人對于自己負責的藥品及時找出差異及原因，減少事不關己、盤點流于形式的現象。

（七）從軟件方面進行提升，減少盤庫時點導致的差異

醫生出具處方后，系統不直接減少藥房藥品庫存量，待收費完成后，藥品庫存量根據開單藥品量相應減少。此時，藥房開始備藥，患者憑發票取藥，發藥后，藥房發藥人員點擊驗收后，發藥完成。這將會導致某些藥品未發出、而庫存已減少的現象，這就需要對軟件進行提升，從軟件方面提高內部控制管理，減少系統漏洞，增加庫存準確性。

（八）增強人員培訓，提升相關人員的業務水平與素質

醫院應定期對員工進行培訓，實行“走出去”的策略。讓員工多多學習新型醫院管理體制，吸取其他醫院或相關部門的經驗，提高綜合業務素質和水平。醫院內部可定期組織崗位培訓、業務能力競賽等。此舉可提高員工積極性和自我價值意識，從而能更好地管理醫院資產。

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（作者單位：寧波市北侖區人民醫院）