論企業(yè)家精神與風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制的辯證發(fā)展

楊朝容　唐耀祥

摘要：價(jià)值創(chuàng)造和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)存在和發(fā)展的兩個(gè)基本問題。中國企業(yè)家對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知缺乏，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理步伐跟不上企業(yè)發(fā)展的速度，抗風(fēng)險(xiǎn)力能力弱，而大連萬達(dá)的價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)管理理念與王健林的企業(yè)家精神的結(jié)合支撐推動了大連萬達(dá)的高速發(fā)展。本文將結(jié)合王健林的《萬達(dá)哲學(xué)》中滲透的價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、企業(yè)家精神及其大連萬達(dá)管理實(shí)踐，談?wù)勂髽I(yè)家精神與內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的辯證發(fā)展對企業(yè)發(fā)展的影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)家精神 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 辯證發(fā)展

一、企業(yè)生命現(xiàn)狀

據(jù)普華永道會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)計(jì)，歐美企業(yè)的平均壽命是40年，日本企業(yè)的平均壽命是30年，中國企業(yè)的平均壽命是7.3年，中國民營企業(yè)平均壽命是3.7年。國家工商總局企業(yè)注冊局、信息中心2013年發(fā)布的《全國內(nèi)資企業(yè)生存時(shí)間分析報(bào)告》，國內(nèi)企業(yè)近五成企業(yè)存續(xù)期在5年以下，企業(yè)成立后3-7年為退出市場高發(fā)期，而中部地區(qū)、西部地區(qū)和東部地區(qū)企業(yè)壽命眾數(shù)為3年，中小民營企業(yè)的平均壽命僅2.5年，而集團(tuán)企業(yè)的平均壽命為7-8年。

二、價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)家精神的內(nèi)涵

（一）價(jià)值創(chuàng)造與風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性前提是為股東創(chuàng)造價(jià)值，且旨在確定和管理價(jià)值創(chuàng)造過程的不確定性。《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》一書認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是以風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理效果評價(jià)等為主要內(nèi)容的有目的的管理活動。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在兩面性，一方面是識別和把握風(fēng)險(xiǎn)事件可能給企業(yè)帶來的機(jī)會和為企業(yè)帶來價(jià)值創(chuàng)造，另一方面則是識別和管理風(fēng)險(xiǎn)事件可能帶來的損失。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理既有區(qū)別又有聯(lián)系。從兩者的區(qū)別來看，風(fēng)險(xiǎn)管理的主旨是企業(yè)家如何選擇做正確的事情，內(nèi)部控制旨在幫助企業(yè)管理層、執(zhí)行層正確地做事。從理論和實(shí)踐發(fā)展長遠(yuǎn)來看，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸走向融合，兩者的最終目標(biāo)相同，參與主體相同，組成要素部分重合，都是注重于發(fā)展戰(zhàn)略、市場運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理、法律規(guī)范及經(jīng)營管理等方面的內(nèi)容；從范圍的廣度和深度來看，風(fēng)險(xiǎn)管理拓展了內(nèi)部控制內(nèi)涵，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的發(fā)展，內(nèi)部控制發(fā)展成了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制。因此，本文將內(nèi)部控制內(nèi)涵與風(fēng)險(xiǎn)管理一起進(jìn)行研究。

（三）企業(yè)家精神

廣義的企業(yè)家不限于企業(yè)董事長、總經(jīng)理或控股股東，還包括對公司治理具有領(lǐng)導(dǎo)作用的首席財(cái)務(wù)官、首席營運(yùn)官等高層管理者。著名管理學(xué)家彼得·德魯克認(rèn)為，企業(yè)家精神是企業(yè)家在組織上的創(chuàng)新、冒險(xiǎn)、學(xué)習(xí)、合作、敬業(yè)與誠信，形式上表現(xiàn)為企業(yè)家的公司治理和領(lǐng)導(dǎo)理念。《萬達(dá)哲學(xué)》對企業(yè)家精神總結(jié)為四點(diǎn)：創(chuàng)新、誠信、堅(jiān)持（執(zhí)行力）、責(zé)任。

三、企業(yè)家精神在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理上的體現(xiàn)

企業(yè)經(jīng)營，不僅是資源配置和價(jià)值創(chuàng)造的過程，還包括風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，這必然要求企業(yè)家具備多維度的素養(yǎng)和修為，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)家創(chuàng)業(yè)、守業(yè)的必備要素。但有統(tǒng)計(jì)顯示，中國民營企業(yè)500強(qiáng)中，95%以上的民營企業(yè)家都不具備原始的管理學(xué)或財(cái)務(wù)學(xué)知識背景。不可否認(rèn)，我們的企業(yè)家精神中原始具備危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)意識強(qiáng)弱對創(chuàng)業(yè)成功后的守業(yè)過程都具有決定性的意義。企業(yè)守業(yè)過程中，職業(yè)經(jīng)理人怎樣幫助企業(yè)家構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制體系，在很大程度上依賴于企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)管控、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等，這些都可以概括為企業(yè)家精神。王健林提出的以創(chuàng)新、誠信、堅(jiān)持、責(zé)任為核心的企業(yè)家精神都與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理息息相關(guān)。

（一）創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理

創(chuàng)業(yè)的過程包含了創(chuàng)新的含義。王健林認(rèn)為萬達(dá)成功最核心的因素是敢于創(chuàng)新，即敢想別人不敢想、做別人不敢做的事情。王健林式創(chuàng)新體現(xiàn)在四個(gè)方面，即搞舊改、跨區(qū)域、創(chuàng)模式、做文化，這四者無一不是大連萬達(dá)創(chuàng)業(yè)和謀變過程中敢為天下先的體現(xiàn)，亦是對風(fēng)險(xiǎn)事件的正面機(jī)會利用。善于或敢于捕捉風(fēng)險(xiǎn)中正面機(jī)會的企業(yè)家，才能算是真正的企業(yè)家。

（二）誠信、責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)家的誠信與責(zé)任意識是企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制最大的環(huán)境優(yōu)勢。企業(yè)經(jīng)營管理就是企業(yè)家將其誠信、責(zé)任意識貫穿于爭取訂單、提供產(chǎn)品或服務(wù)的整個(gè)過程。對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的常見論述中，都會得出“企業(yè)家或管理層重視程度不夠”之類的原因分析，有的管理層不愿意為企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，以防條條款款妨礙了其逾矩謀私利的便利，這在產(chǎn)權(quán)制度模糊的國有企業(yè)和初創(chuàng)期的民營企業(yè)尤為多見。

從全社會風(fēng)險(xiǎn)偏好分層來看，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)家多屬于風(fēng)險(xiǎn)愛好者，這種樂于冒險(xiǎn)的傾向持續(xù)到企業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展期之前。正因如此，很多創(chuàng)業(yè)型企業(yè)家在快速成長期內(nèi)往往容易忽視風(fēng)險(xiǎn)管控，過度追求規(guī)模和利潤。

（三）堅(jiān)持與風(fēng)險(xiǎn)管理

王健林認(rèn)為“創(chuàng)新是企業(yè)家精神的核心”。強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新是核心，前提是王健林具有堅(jiān)持的精神和高效的執(zhí)行力，認(rèn)為對的東西堅(jiān)持到底，不怕失敗。離開執(zhí)行力談創(chuàng)新，再好的創(chuàng)新都猶如無本之木。中國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，不缺創(chuàng)新，不缺制度，而缺少完美的執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培養(yǎng)需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)制度和培訓(xùn)體系。大連萬達(dá)最為外界稱道的就是高速發(fā)展和集團(tuán)上下超強(qiáng)的執(zhí)行力。

四、企業(yè)家精神在企業(yè)的落地

大連萬達(dá)官方數(shù)據(jù)顯示，2015年資產(chǎn)達(dá)6340億元，同比增長21%，收入2902億元，同比增長19%，實(shí)現(xiàn)連續(xù)10年復(fù)合增長30%以上。萬達(dá)集團(tuán)高速增長和快速擴(kuò)張之后是如何管控風(fēng)險(xiǎn)的？特別是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）制度建設(shè)

萬達(dá)集團(tuán)的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在規(guī)劃設(shè)計(jì)和商業(yè)模式上，其他工作都盡量標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。萬達(dá)集團(tuán)每兩年組織一次從上至下各部門全部參與的全面制度編修，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和吸納先進(jìn)管理理念，并將其固化到制度中，做到工作條理化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化。制度編修的過程，使得企業(yè)創(chuàng)始人、高級管理層在內(nèi)的企業(yè)家精神融合到企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制機(jī)制中，并通過相應(yīng)制度將其固化。

（二）執(zhí)行力

即便夕陽產(chǎn)業(yè)也有盈利的龍頭企業(yè)，因此企業(yè)競爭最終靠管理出效益，再新的技術(shù)、再好的商業(yè)模式，歸根結(jié)底都要靠管理才能落地。管理不到位，就沒有競爭力，也不會穩(wěn)步發(fā)展和擁有較長的生命力。萬達(dá)從事商業(yè)地產(chǎn)以來，所有項(xiàng)目全部準(zhǔn)時(shí)開工，無一延期，且所有項(xiàng)目成本控制低于目標(biāo)預(yù)算、凈利潤高于目標(biāo)預(yù)算，上述能夠順利實(shí)現(xiàn)均得益于其強(qiáng)大的執(zhí)行力。

（三）團(tuán)隊(duì)建設(shè)

企業(yè)家精神如何得以傳承和體現(xiàn)在企業(yè)管理中，需要一個(gè)優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)。王健林在萬達(dá)以身作則，不允許萬達(dá)員工相互之間存在親屬關(guān)系，建立從上自下的績效管理和分層分類的考核機(jī)制，嚴(yán)格按制度進(jìn)行獎懲。對業(yè)務(wù)板塊負(fù)責(zé)人注重以完成進(jìn)度和業(yè)績完成率作為關(guān)鍵考核點(diǎn)，建立相應(yīng)的激勵和競爭機(jī)制；對業(yè)務(wù)骨干按照工作完成質(zhì)量、創(chuàng)新創(chuàng)造、培訓(xùn)學(xué)習(xí)情況等給予晉級加薪，對成本控制和財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵭休啀徶贫龋苊鈫T工犯錯。

（四）管理模式

強(qiáng)勢的企業(yè)家精神得以真正執(zhí)行，需要建立良好的管理模式。萬達(dá)執(zhí)行的管理模式是總部集權(quán)、垂直管理和強(qiáng)化監(jiān)督。萬達(dá)的成本控制、財(cái)務(wù)、質(zhì)量、安全都由總部集權(quán)管理，相應(yīng)的人財(cái)物實(shí)行垂直管理，建立起總部與項(xiàng)目公司的制衡機(jī)制，同時(shí)強(qiáng)化對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督。

五、企業(yè)發(fā)展需開展風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)，豐富和發(fā)展企業(yè)家精神

縱然企業(yè)家的理念和精神能夠極大地影響和促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，但并不是企業(yè)家都具有真正意義上的企業(yè)家精神，如何幫助企業(yè)家具有企業(yè)家精神，是一項(xiàng)重要的研究課題。企業(yè)家精神的習(xí)得離不開個(gè)人的學(xué)習(xí)、工作、生活等經(jīng)歷與經(jīng)驗(yàn)，職業(yè)經(jīng)理人在企業(yè)經(jīng)營中著力于將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制融入到企業(yè)制度建設(shè)中，也是幫助企業(yè)家堅(jiān)守誠信與責(zé)任，在風(fēng)險(xiǎn)中創(chuàng)新，在風(fēng)險(xiǎn)中堅(jiān)持方向。

現(xiàn)代公司治理機(jī)制下，風(fēng)險(xiǎn)管理是落實(shí)現(xiàn)代公司治理的基礎(chǔ)。國有企業(yè)、民營企業(yè)都在加快培養(yǎng)職業(yè)經(jīng)理人，激發(fā)職業(yè)經(jīng)理人的企業(yè)家精神，還有賴于完善績效評價(jià)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。

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（作者單位：楊朝容，重慶市中藥研究院；唐耀祥，招商局重慶市交通科研設(shè)計(jì)院有限公司）