如何提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

王博洋

摘 要：從現(xiàn)階段我國(guó)大數(shù)公司管理狀況來(lái)看，內(nèi)部控制在體制上存在諸多問題，一旦不加管理，往往會(huì)造成長(zhǎng)期性影響，阻礙企業(yè)正常發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制及其運(yùn)行等等。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)的發(fā)展和生存時(shí)刻面臨強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。因此，企業(yè)需要積極改進(jìn)自身在管理和內(nèi)部控制中的問題，提升自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展動(dòng)力。據(jù)此，針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中存在的問題進(jìn)行了分析，在明晰了企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制強(qiáng)化的重要性后，為企業(yè)提升內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制提供具體的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)部門

中圖分類號(hào)：F279 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2017）08-0125-02

現(xiàn)階段，我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制和管理方面存在較多的不足之處，不少風(fēng)險(xiǎn)管理舉措還需要進(jìn)一步論證和實(shí)踐，多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理制度上缺少完善的工作機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是為了保障國(guó)家法律和企業(yè)內(nèi)部章程嚴(yán)格實(shí)施，以保障企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)和信息的安全。然而，實(shí)際工作的開展中，企業(yè)往往存在監(jiān)管不完善、管理意識(shí)淡薄以及制度缺失等方面的問題，因此，企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制亟待完善和改進(jìn)。

一、企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

現(xiàn)階段，我國(guó)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)以及科技均處于高速發(fā)展的階段，信息的不確定性加大了風(fēng)險(xiǎn)的管理壓力。因此，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中最需要做好的就是風(fēng)險(xiǎn)管理，這關(guān)系整個(gè)企業(yè)的正常發(fā)展和壯大。

從目前我國(guó)企業(yè)的管理意識(shí)來(lái)看，還存在管理理念落后和科學(xué)性不足的問題，導(dǎo)致了大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作并沒有真正的完善。然而，浮于表面的工作并不能保證企業(yè)內(nèi)部管理的成效。其中相對(duì)鮮明的案例就是，個(gè)別企業(yè)在建立相應(yīng)的法律事務(wù)咨詢和處理部門后，沒有發(fā)揮真正的管理職能和實(shí)權(quán)，只是在發(fā)生問題之后才由該部門進(jìn)行補(bǔ)救和處理，沒有發(fā)揮管理的根本作用。

因?yàn)閷?duì)于企業(yè)的內(nèi)部管理控制部門而言，需要在正常的運(yùn)行狀態(tài)下，結(jié)合企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行相應(yīng)的管理和整合。這是一項(xiàng)具有實(shí)時(shí)性的工作。不僅需要針對(duì)企業(yè)狀況開展工作，還需要結(jié)合當(dāng)前宏觀條件下的各項(xiàng)信息進(jìn)行處理，才能進(jìn)行完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制，制定緊急處理預(yù)案。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中存在的問題

（一）我國(guó)企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制監(jiān)督和管理體系

企業(yè)內(nèi)部的日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展需要建立在完善的管理體制之上，受到健康的內(nèi)部控制和管理體系的約束和監(jiān)管。然而，目前我國(guó)不少企業(yè)都存在內(nèi)部監(jiān)管體制不完善或是缺失的問題。具體來(lái)看，盡管各企業(yè)的狀況存在差異性，但是總體上的職能缺失或不足成為了普遍現(xiàn)象。一是部分企業(yè)構(gòu)建了相應(yīng)的管理控制體制，但是沒有在日常的工作中發(fā)揮成效。這其中有不少客觀因素，也反映了企業(yè)的主觀選擇，但最終的結(jié)果卻是難以真正發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用。二是企業(yè)由于自身的考慮，不愿意投入資源建設(shè)內(nèi)部控制的建設(shè)，也沒有相應(yīng)的獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)控制部門。在這樣的狀況下，一旦發(fā)生重大事故，往往需要法人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)霈F(xiàn)大面積的資金流失和公司虧損狀況，后果十分嚴(yán)重。

（二）我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

雖然經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入到了全新的時(shí)期，經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)也在不斷加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)體制的深化改革等等諸多的發(fā)展要素促使我國(guó)企業(yè)強(qiáng)化自身的競(jìng)爭(zhēng)力水平，以此應(yīng)對(duì)宏觀環(huán)境變動(dòng)所帶來(lái)的影響，然而，我國(guó)不少企業(yè)仍舊沒有建立起良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不能處理好企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。事實(shí)上，單一的財(cái)務(wù)管理并不能很好應(yīng)對(duì)目前復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，一旦出現(xiàn)重大虧損，往往會(huì)導(dǎo)致更加嚴(yán)重的連鎖反應(yīng)。

（三）我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善

我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏足夠完善的工作水平，其主要原因便是缺乏科學(xué)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫缺Ｕ希瑢?dǎo)致企業(yè)難以在目前的國(guó)際環(huán)境和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下得到良性的發(fā)展和運(yùn)用。從國(guó)企當(dāng)下的風(fēng)險(xiǎn)管理舉措來(lái)分析，其所需要應(yīng)對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比表面上所看到的要復(fù)雜，管理要求也更高。但是，不少企業(yè)的內(nèi)部管理層并沒有重視這類制度的建設(shè)，也沒有注意對(duì)當(dāng)下風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行完善創(chuàng)新，使得不少隱患存在其中，不斷威脅企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的具體策略

（一）建立健全我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系

具體來(lái)看，我國(guó)企業(yè)要完善自身的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，需要從兩個(gè)方面入手。第一，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理體系進(jìn)行構(gòu)建和完善，這樣一來(lái)就可以保障企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)所需要的獨(dú)立性。仔細(xì)分析，不難發(fā)現(xiàn)主要工作的開展方向是內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、管理部門凝聚力的強(qiáng)化、相應(yīng)規(guī)章和制度的完善等等，旨在提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。第二，幫助企業(yè)構(gòu)建并完善其內(nèi)部的法律服務(wù)部門，以法律保障企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)。具體來(lái)看，企業(yè)的法律專業(yè)人士還需要與企業(yè)管理規(guī)模相匹配，不僅需要考慮的專業(yè)性，同時(shí)也需要考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（二）提高我國(guó)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

理念和意識(shí)作為行動(dòng)的引導(dǎo)，對(duì)于具體工作的開展具有決定性的影響。因此，需要積極培育相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，不斷強(qiáng)化企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，為企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展提供必要的思想支撐。唯有真正在意識(shí)上堅(jiān)定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，才能在不自覺中加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，才能在長(zhǎng)期的市場(chǎng)環(huán)境中不斷貫徹和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等等工作，避免企業(yè)出現(xiàn)重大虧損。

（三）完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

具體工作的開展往往是建立在完善的制度和體制之上的，因此，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展也需要完善的管理機(jī)制。首先，需要幫助企業(yè)奠定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，組建相應(yīng)的管理部門，再引進(jìn)相應(yīng)的專業(yè)性人才。其次，在專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析師的指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制工作。最后，還需要企業(yè)在日常的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)容，強(qiáng)化管理體制的適應(yīng)性。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建和完善，決定了一個(gè)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)不確定性的控制能力，對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展具有決定性作用。然而，如今內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不足或是不完善的問題已經(jīng)成為我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的普遍現(xiàn)象，不僅影響了這類企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，還有可能造成其在國(guó)際化的競(jìng)爭(zhēng)壓力下呈現(xiàn)倒閉浪潮。因此，需要幫助企業(yè)盡快完善對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理和制度的優(yōu)化，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，才能夠促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。

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[責(zé)任編輯 王燕文]