稅務會計人才培養的現狀、問題與對策研究

倪婷婷

摘要：“十三五”期間，稅收改革是經濟體制改革的重要內容，由此社會對稅務會計應用人才的需要也迅速增加。本文分析了目前高校稅務會計人才培養中其存在的問題，并針對性地提出對策。

關鍵詞：稅務會計；人才培養；問題；對策

一、稅務會計人才培養的重要性

自2008年企業所得稅改革、2009年增值稅轉型與2012年開始的營業稅改征增值稅改革，我國稅制發生了很大變化。2016年中央經濟會議明確提出，未來將繼續推行增值稅稅率減并改革。這些稅制變化無疑會對企業會計實務有深遠影響。另一方面，近年來部分學者提出中國企業面臨“死亡稅率”，稅對企業的影響極大?；诖?，實務界對稅務會計人才的需求迅速增加。

二、高校稅務會計人才培養中存在的問題

（一）相關課程結構不合理

部分高校在稅務會計人才培養方面，存在《稅務會計》、《稅收籌劃》和《稅務會計與稅收籌劃》相關課程“割裂”的情況。這既導致每門課程課時緊張，也引起了課時浪費。一些高校不重視稅務會計的實踐環節，這可能會造成學生理論難以聯系實際，動手能力不強。

（二）課程性質多為選修課

從課程設置來看，加強稅務會計理論與實務的研究與教學工作是培養稅務會計人才的重要內容。目前很多高校均設置了《稅務會計》課程，但從課程性質上看，《稅務會計》課程多為選修課。部分學生出于《稅務會計》課程難度的考慮，不選修該課程。而部分選修《稅務會計》課程的同學由于缺乏稅法等相關課程的學習鋪墊，專業基礎薄弱。再加上選修課的課時限制，課程效果達不到最優。

（三）課程配套資料滯后

近年來稅制改革不斷，變化頻繁且復雜，這無論是對稅務會計的教學還是稅務會計人才的供給都提出了更高的要求。然而市面上的稅務會計教材和稅收籌劃教輔資料的更新十分滯后，這給教學過程以及稅務會計人才培養的后續工作都帶來了較多障礙。

（四）教學方法手段單一

目前很多高校的稅務會計教學以課堂講授為主。這一方面有助于在最短時間內增加課堂信息含量。然而這一教學方法難以提高學生的課堂參與度，提高學生的學習自主性，學生的學習熱情、有待提高。

三、對策

（一）努力營造良好的稅務會計教學人才發展環境

稅務會計人才的培養，離不開廣大稅務會計教學人員的努力，也對教師的要求更高。為此需要建立良好的激勵措施，留住優秀教師。只有給予優秀教師充分的尊重和職業發展空間，才有助于提高稅務會計人才培養的環境，進而促進更優質稅務會計人才的培養。

（二）樹立“以實踐為導向”的課程開發理念

制定人才培養方案時，不僅重視教學內容的整體優化，也要推動實踐環節發展，從而達到培養符合社會需要的高技能人才的目標。并且建議將《稅務課程》設置為專業主干課，給予其與財務會計相同的課程地位。同時提高選修《稅務會計》課程的門檻，例如要求學生在選修前已選修過《稅法》等課程。此外，在開展充分調研的前提下，增加《稅務會計》的學分設置，擴充課堂教學內容。

（三）注重《稅務會計》、《稅法》和《稅收籌劃》的整合

稅法、稅務會計和稅收籌劃知識是緊密聯系的。在課堂教學中，應注重這些課程的整合，構建系統的知識體系，提高學生對于該領域知識的把握與運用。財務會計人才發展要求其掌握稅法基礎知識。因此對于財務會計專業的學生而言，要求其學習《稅法》課程，甚至將其作為必修課。在學生對稅法相關知識有了解和基礎的前提下，給學生設置《稅務會計》課程。這門課程將重點放在稅務會計核算方面，做到重點突出又不會導致課時浪費。在此基礎上，再進一步設置稅收籌劃的選修課程，滿足學生進一步學習的需要。

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