商業銀行會計電算化中的風險隱患和對應措施

陳曦

【摘 要】 伴隨著中國計算機和互聯網的迅速發展，目前商業銀行的競爭愈發激烈。衡量商業銀行的發展情況，重要的考量這個銀行的客戶數量、AUM資金量、中間業務的拓展、公司工資代發數等。經實際工作調查，商業銀行的這些業績與客戶的體驗感息息相關。為了讓客戶能夠有更好的體驗感，商業銀行在近幾年均進行了工作流程上的改進，加大計算機的應用，加快工作的效率。

【關鍵詞】 商業銀行 會計 電算化 措施

一、研究背景和意義

商業銀行的會計電算化是用電腦技術去代替傳統的記賬方式，代替人腦進行記賬、算賬、報賬等。然而會計電算化的應用在商業銀行中的應用時間并不久，還不夠完善，存在一定的風險隱患。筆者將針對商業銀行中的會計電算化問題，提出一些可借鑒意見。

二、文獻綜述與概念

會計電算化也叫計算機會計是指利用計算機的信息處理技術，進行處理會計工作中復雜而難以完成的一些工作，從而達到簡化工作提高效率的目的。我國的會計電算化研究發展較國外滯后。我國的學者在10年左右開始大力研究會計電算化方面的具體應用。相較于國外的研究，我國的會計電算化研究范圍較窄，主要側重于中小型企業方面的會計電算化研究。由于研究時間不久且研究內容不夠廣泛導致理論研究有所欠缺，而對于商業銀行的會計電算化的具體研究更有缺失。

三、商業銀行會計電算化在應用中存在的風險隱患

1.應用軟件開發的技術滯后

商業銀行個人業務部門、公司業務部門的工作重點在于對于工作指標的完成，而柜臺操作是基于既定的程序再加上人為的主觀理解來控制工作中風險差錯的發生，當今商業銀行競爭日益加劇，為了搶市場、搶客戶，銀行的產品創新能力到了極點，而相應的技術要求及軟件開發顯得不夠合拍。相對并不重要的應用軟件開發并沒有在戰略上放在重點的位置。同時銀行的軟件開發大多是由各個銀行自行開發的，為了配合新的戰略要求，好大喜功，未經過多次反復演練，突擊推出，在實際的工作應用中容易產生各種漏洞。

2.電算化的普及導致內控上缺乏重視

商業銀行因為各個業務工作都與資金密切相關，風控是銀行中最重要的工作之一。商業銀行電算化的應用改變了原來傳統手工記賬環境，原有的內控制度在電算化的環境中已不能滿足會計管理的需要，加強會計電算化的應用導致員工在具體操作中容易忽視操作步驟中的風控流程。由于對內控制度不夠重視，特別是一部分管理人員在開拓業務時常常只注重業績而忽視內部控制，有些人風險意識淡薄，認為計算機可以自動控制電算化系統，認為風險控制的一些規章制度只是走走形式，使得風控工作在具體工作中增加了難度。會計電算化的普及，與操作的便利伴隨而來的是不易控制風險的問題。

3.操作人員的信用風險以及電算化系統漏洞風險

正是由于商業銀行會計電算化的很多系統是由銀行自身設計而成，系統并不成熟，有很多的漏洞，同時還有銀行的系統依舊是一個條線部門有一個單獨的系統，跨系統之間的信息不完全共享。這些漏洞很容易被具體操作人員利用，再加上內部控制上的不完善，使得操作人員違法行為的金融犯罪案例不斷產生。比如越過一些應該有的審批流程去操作，又比如先完成業績再錄入系統等情況。這些風險的存在給銀行帶來了極大的潛在風險，對社會也帶來了極大的危害。

4、監督制度不完善。在我國銀行業中，尚沒有健全的監督體制，事中和事后監督措施不得力，一些監督和稽核工作本應與會計電算化系統同步運作，但往往都有是在記賬完成后才進行審查的，這使會計業務工作的控制失控，成為銀行業中工作的薄弱環節。

四、解決措施

1.建立科學的風險控制制度

會計電算化在商業銀行普及后，銀行的風控制度必須要根據新的工作流程情況進行調整。具體比如如何進行人員的定期輪換崗位，如何進行客戶信息的保密，如何進行會計資料原始憑證的保管。根據會計電算化的應用，這些風控制度需要適應新的發展趨勢，嚴格針對應用軟件操作上的漏洞進行設置。短時間內可能更換銀行的操作軟件會比較難且成本大，但風控制度的保證也可以彌補應用軟件操作的不足。

2.相關人員的專業技術能力的提升

商業銀行內的技術專管人員數量缺少，且專業技術能力遠無法滿足會計電算化應用的要求。其一，相關技術人員對于銀行的業務工作和內控工作流程不熟悉，導致設計出的操作軟件不完善不科學。且在維修過程中易發生違規操作的情況；其二，相關技術專管員非專業出身，導致專管員自身的專業技術能力需要提升；其三，商業銀行的技術方面人員缺少，同時也有銀行存在其他崗位人員兼技術專管工作，在具體工作中發生軟件問題時并沒法及時進行解決。這說明，商業銀行的相關技術專管人員的技術有待進步，專業素養有待提升，人員數量有待增加。

3.加大力度進行軟件的開發

目前各大銀行的會計電算化軟件依舊是根據自己銀行的操作流程，自行開發。然而在具體的實踐工作中，往往存在有“越高端越慢”的情況。客戶常常因為銀行系統的一次更新而更多抱怨操作的不方便。銀行的軟件開發問題迫在眉睫。筆者認為會計電算化的普及對于銀行的未來發展有著重大的意義，但是開發軟件的重責不應該僅僅落在各個銀行自身的相關部門。銀行可以選擇與更為熟悉電腦操作的軟件開發企業進行合作，亦或者可以和其他商業銀行進行合作開發，互惠互利，現在跨行、跨業、混業經營是大趨勢，有強大的開發團隊，才可以更好的將會計電算化的效果落到實處發揮其作用。

五、建議和反思

商業銀行的會計電算化的普及越發廣泛，而隨之出現的問題也越發常見。電算化應用的漏洞難以解決和難以發現的特點時刻提醒著各銀行相關人員對此予以重視。加強對銀行中會計電算化漏洞和風險的防控是一項意義重大且必須長期落實的工程。

【參考文獻】

[1] 李瑞紅.商業銀行會計電算化的風險隱患不容忽視.貴州農村金融[J]，2010.11：7-10.