基于內部控制導向的中小企業財務管理研究

張勝利

摘要：隨著我國社會經濟的迅速發展、市場體制的逐步完善，中小企業成為我國國民經濟中的重要支柱，在提供就業機會、推動技術創新、促進市場完善以及推動城鄉統籌發展等方面具有重要作用。但是隨著近些年來我國經濟全球化趨勢的加深以及信息化水平的提升，使我國中小企業的生存環境出現了巨大的改變，中小企業面臨的競爭壓力也越來越大，給中小企業的發展帶來了一定的影響。

關鍵詞：內部控制；中小企業；財務管理

中小企業的財務管理與大型企業有很大的差異，存在一定的問題，例如控制能力差、抗風險能力弱、財務管理混亂等問題，沒有有效的利用財務管理手段，導致公司決策缺乏科學性和合理陛。因此，文章主要針對基于內部控制導向的中小企業財務管理展開研究。

1.中小企業的作用

中小企業的概念是相對于大型企業或國有企業，其有一些比較顯著的特點，例如營業利潤低、組織結構簡單、權責分工不明確等。由于中小企業在全球企業中所占比重大，各個國家對其的定義也有所不同，但從本質上來說都大同小異。歐盟對于中小企業的劃分主要是通過企業人數進行劃分，企業員工低于250人即為中小企業。美國對于中小企業的定義為在行業中沒有支配權利的獨立經營企業。我國出臺了《中小企業劃型標準規定》對大部分行業中的中小企業進行明確劃分。中小企業作為國民GDP中的重要貢獻者，在推動國家經濟的發展、解決就業問題、推動市場發展等方面具有重要作用，筆者簡單介紹以下幾個方面：

1.1解決社會就業

就業對社會的影響較大，若就業問題沒有得到有效解決，可能會引起社會不安，制約社會經濟的發展。從目前就業市場來看，應屆畢業生、下崗職員以及農村剩余勞動力面臨著較大的就業壓力，大企業由于信息化水平提高、結構優化以及管理水平增長等因素，很少需要招聘員工，并且還會產生下崗職工；中小企業在相同生產規模下所需勞動力遠超過大型企業，有研究指出，中小企業解決了我國80%就業問題。

1.2推動科技創新

中小企業作為現代科技創新的主要推動力，具有組織結構簡單、審批程序快捷的優勢，同時擁有較好的應變能力以及靈活性，能夠有效縮短將科學技術轉變為生產力的時間。中小企業在面臨大型企業和國外企業競爭的形勢下，往往會將技術創新作為推動自身發展的重要渠道。相關研究指出，中小企業發明專利在總數中所占比重超過70%，且為市場提供了超過80%的新產品。

1.3推動城鄉經濟的統籌發展

就中小企業的分布來看，許多中小企業為了節省運營成本，都將企業布置在城鄉結合部，在推動城鄉經濟統籌發展中起到了重要的作用，同時農村為了發展農村地區經濟，成立了越來越多以農產品加工、運輸為主的中小企業，在推動農村經濟發展中起到了重要作用。

2.中小企業財務管理存在的問題

2.1中小企業中財務管理的作用小

中小企業的財務管理模式主要是由其管理模式所決定的，我國大部分中小企業都是私營企業，大多采取集權式管理模式，導致財務管理決策主要是由企業所有者決定的，財務管理活動無法正常進行，甚至缺乏專業的財務管理人員，只能讓企業所有者進行財務決策，導致財務決策失去科學性和準確性。這一現象出現的主要原因是由于中小企業缺乏完善的管理機構和組織結構，缺乏集體決策制度。

2.2財務人員的專業水平較低

中小企業財務人員水平較低主要表現在兩方面：一方面，中小企業財務人員都是由企業所有者決定的，一般都是讓自己的親戚好友擔任，這些人往往不是專業的財務人員，缺乏相應的財務知識，無法勝任財務管理工作；另一方面，有部分中小企業為了減少崗位，讓會計人員負責財務管理，這加重了會計人員的工作負擔，使得財務管理工作的效率和質量降低。

2.3融資能力低

銀行貸款、股權融資以及上市融資等是企業融資的基本渠道，但是中小企業由于規模小，營業利潤少，很難獲得融資。從銀行貸款分析，中小企業要想從銀行獲得貸款，首先需要向銀行提供會計事務所審查過的財務報表，并且要達到一定標準，銀行才能認可企業的還款能力。但是由于中小企業的財務管理水平較低，財務報表存在許多漏洞，加上中小企業的風險抵御能力弱，銀行偏向于和大型企業合作。

2.4投資盲目

大多數中小企業為了獲得更好的發展、減小營業風險會選擇投資，且企業所有者對企業管理決策起到主要的決定權，導致投資可行性分析存在問題。一般投資的金額較大，且資金回收時間長，一旦企業出現周轉問題，很可能給企業帶來較大的問題。

3.基于內部控制導向的中小企業財務管理措施

中小企業是我國經濟市場中的重要組成部分，對我國產業升級、就業問題等方面起到了重要影響，但是由于各種因素的影響，中小企業財務管理水平較低，限制了中小企業的發展。因此，文章從內部控制角度出發，提出了相應解決措施。

3.1從內部環境出發完善財務管理環境

企業內部環境對于內部控制具有重要影響，良好的內部環境能夠保障財務管理活動的有效開展。目前中小企業內部環境存在管理權力集中、組織結構不完善、職位權責不清晰、內部控制不嚴謹等問題，這些問題都制約著財務管理工作的有效開展。為了改善內部控制環境，公司要考慮到自身的發展狀況以及行業特點，保障部門之間的信息傳遞與交流，明確內控部門對企業各部門的有效監控；財務管理人員需要選擇工作能力好且專業素質高的員工，定期開展財務管理技能培訓，重視財務人才的培養；需要設立獨立的內部審計部門，對企業運營起到較好的監督作用。

3.2從提高風險控制方面提升中小企業財務管理水平

目前中小企業在運營過程中會遇到許多的風險，這些風險會限制企業的發展，同時也是造成中小企業倒閉的一大原因。中小企業要根據自身財務狀況，并結合長遠發展的原則，把握財務管理的要點，通過加強風險評估機制的完善來提高企業財務風險控制能力。

3.3從控制活動出發保障財務管理的有效性

中小企業財務管理存在許多問題，例如缺乏內部控制、傳統財務管理方法限制了企業的發展，因此加強對經濟活動的控制是提升財務管理有效性的重點，通過加強預算管理、投資管理、籌資管理以及資金管理等方面的控制，能夠有效提高中小企業財務管理水平，進而保障企業的經濟效益，推動中小企業的平穩發展。

4.結束語

內部控制能夠有效對企業運營時產生的風險進行管理和控制，從而保障企業的經濟效益。因此，通過以內部控制為導向來進行中小企業財務管理，有助于提高中小企業的風險控制能力、財務管理能力以及經濟效益。