基于信息化建設(shè)的高?？蒲袃?nèi)控管理

徐文峰

摘要：隨著我國(guó)對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的加大投入，各學(xué)校在科研經(jīng)費(fèi)的管理使用中出現(xiàn)的問(wèn)題引起了社會(huì)的廣泛的關(guān)注，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，結(jié)合內(nèi)部治理的趨勢(shì)和內(nèi)部控制理論，本文分析了高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，設(shè)計(jì)高?？蒲袃?nèi)控的優(yōu)化方案，為提升高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用效率，促進(jìn)高校科研事業(yè)全面發(fā)展提出了相應(yīng)的對(duì)策和措施。

關(guān)鍵詞：科研管理；內(nèi)部控制；信息化平臺(tái)

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隨著我國(guó)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的實(shí)施，國(guó)家對(duì)科研發(fā)展的投入穩(wěn)步增長(zhǎng)，高校作為科研的主力，為社會(huì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步發(fā)揮重要的作用。內(nèi)部控制規(guī)范是完善高校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的重要舉措。財(cái)政部發(fā)行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，有助于構(gòu)建合理、有效、符合高校發(fā)展實(shí)際的內(nèi)部控制體系，有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化，促進(jìn)高校健康穩(wěn)健發(fā)展，促使高校整體管理水平的提升。

一、 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀

現(xiàn)代高校的科研管理多數(shù)由科技處負(fù)責(zé)，科技處負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)、批準(zhǔn)和取得成功，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)管理，很少對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的成本核算和監(jiān)管，也不注重實(shí)際取得經(jīng)濟(jì)效益，沒有績(jī)效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研管理的相關(guān)政策認(rèn)識(shí)不足。三者之間缺少統(tǒng)一的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制。在管理上容易出現(xiàn)溝通不暢，管理脫節(jié)，相互扯皮的問(wèn)題。為了更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的有效管理。需要成立一個(gè)科研工作委員會(huì)，建立多部門的溝通機(jī)制，在委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，相互協(xié)作。利用科研管理平臺(tái)，從技術(shù)上為科研管理提供支持和保障，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理實(shí)施全方位的監(jiān)控。

二、高?？蒲泄芾韮?nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）科研立項(xiàng)存在重申報(bào)、輕管理的意識(shí)

在科研項(xiàng)目的管理上，重立項(xiàng)輕結(jié)果；科研人員申請(qǐng)項(xiàng)目，要填寫申報(bào)表格，談創(chuàng)新思路、設(shè)計(jì)路線、構(gòu)思成果，而一旦經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)到手，便轉(zhuǎn)給其他人員操作，到課題結(jié)題時(shí)從他處搬來(lái)“成果”交差，出工不出力。

（二）市場(chǎng)意識(shí)淡薄，對(duì)科技成果的轉(zhuǎn)化重視不夠。

高校對(duì)科研成果是否具有產(chǎn)業(yè)化前景、如何使成果轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)效益，都缺乏很好的政策和機(jī)制給予研究和指導(dǎo)。很多科研項(xiàng)目在立項(xiàng)審批時(shí)，為了科研而科研，在項(xiàng)目的技術(shù)水平方面考慮較多而進(jìn)行市場(chǎng)分析較少，并沒有重視科研成果的轉(zhuǎn)化問(wèn)題，導(dǎo)致科研成果轉(zhuǎn)化率低。

（三）科研配置不合理、機(jī)制不完善。

科研管理政策的不配套與機(jī)制的不盡合理，使高校人才密集、學(xué)科齊全的優(yōu)勢(shì)得不到充分有效地發(fā)揮。目前在科研經(jīng)費(fèi)配置上，以行政力量為主導(dǎo)配置資源，一些在高校、科研院所中擔(dān)任行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，可以方便地獲取課題項(xiàng)目；學(xué)術(shù)等級(jí)思想嚴(yán)重，一些有學(xué)術(shù)頭銜的，在學(xué)術(shù)資源的配置中處于強(qiáng)勢(shì)地位；有的主管部門在科研經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)和管理上還存在門戶之見，優(yōu)先照顧本系統(tǒng)內(nèi)的高校和申請(qǐng)者。忽視了科研管理自身所具有的創(chuàng)造性。

（四）科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督機(jī)制缺乏。

雖然隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提高，國(guó)家加大了對(duì)教育的支持力度。在科研資金的籌集方研管理經(jīng)費(fèi)主要依賴于撥款。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的前、中、后期的監(jiān)督管理也不到位，缺乏預(yù)算觀念概念，致使科研經(jīng)費(fèi)虛報(bào)、挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。同時(shí)，科研經(jīng)費(fèi)使用上不計(jì)損失和浪費(fèi)，以及支出不合理、人員經(jīng)費(fèi)支出比重過(guò)大等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，致使高校科研經(jīng)費(fèi)使用效益低下。

（五）科研管理手段落后。

目前，高校科研管理手段較為落后。雖然在科研管理過(guò)程中也引入了信息化管理，高?？蒲泄芾淼男畔⒒潭炔桓?，網(wǎng)絡(luò)化信息平臺(tái)建設(shè)沒有標(biāo)準(zhǔn)化，造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不一、重復(fù)統(tǒng)計(jì)等諸多問(wèn)題。這不僅使科研管理人員工作愈加繁重，而且造成了很多弊端，大大影響了科研管理的效率和質(zhì)量。

（六）科研成果績(jī)效評(píng)價(jià)制度不完善。

將知識(shí)轉(zhuǎn)化為可供運(yùn)用的技術(shù)，使之成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的助力，是進(jìn)行知識(shí)創(chuàng)造、科學(xué)研究的最主要目的。我國(guó)高校的科研績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制是從科研項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)數(shù)量、發(fā)表論文數(shù)、成果收錄數(shù)等方面進(jìn)行考評(píng)?？蒲锌?jī)效指標(biāo)普遍存在重?cái)?shù)量輕質(zhì)量、重縱向項(xiàng)目輕橫向項(xiàng)目等問(wèn)題這從另一個(gè)角度也反映了高校過(guò)于行政化，致使評(píng)價(jià)制度的導(dǎo)向作用發(fā)生方向性的變化造成諸多的負(fù)面影響。致使許多教師想盡各種辦法爭(zhēng)取項(xiàng)目，甚至出現(xiàn)腐敗問(wèn)題，敗壞了學(xué)術(shù)風(fēng)氣。

總體來(lái)講，高?？蒲泄芾憩F(xiàn)有的問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了高?？蒲泄ぷ?/p>

的健康發(fā)展，使得大量的科研成果難以轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。要盡快尋找

出提高科研管理水平的策略，以促進(jìn)高校科研管理水平可持續(xù)發(fā)展。

三、高校科研管理內(nèi)部控制的對(duì)策和措施

探索新的管理體制和內(nèi)部控制手段，以科研管理“信息化平臺(tái)建設(shè)”為抓手，轉(zhuǎn)變觀念，開拓思路，制度健全，措施得力，行為到位，保證科研經(jīng)費(fèi)正常而有效運(yùn)轉(zhuǎn)，最大限度地提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

（一）完善管理制度，凝聚內(nèi)控力量

完善科研經(jīng)費(fèi)管理辦法?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是政策性很強(qiáng)的工作，要管理好科研經(jīng)費(fèi)，就必須制定科學(xué)、合理經(jīng)費(fèi)管理辦法。明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理主要內(nèi)容、工作程序和各部門的工作職責(zé)；明確科研經(jīng)費(fèi)的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，建立審批制度，減少科研人員報(bào)賬的盲目性、隨意性；明確項(xiàng)目結(jié)題時(shí)間和結(jié)余經(jīng)費(fèi)分配比例和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，避免長(zhǎng)期掛賬；對(duì)弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

通過(guò)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的制定，使科研、財(cái)務(wù)管理人員及科研人員做到有章可循、有法可依，自覺遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

完善科研經(jīng)費(fèi)資助制度。科研經(jīng)費(fèi)資助應(yīng)按公平、公正、公開原則，體現(xiàn)“平等競(jìng)爭(zhēng)”、“擇優(yōu)錄取”的理念，以同行評(píng)價(jià)占重要地位。專家評(píng)審小組成員的選擇應(yīng)以學(xué)術(shù)聲望為依據(jù)，主要是資深的科學(xué)家、教授、學(xué)科學(xué)術(shù)帶頭人。資助的方向更多的放在資助學(xué)科和申請(qǐng)人的優(yōu)勢(shì)上，擴(kuò)大專家評(píng)審小組成員行內(nèi)人士的覆蓋面，選擇優(yōu)等的申請(qǐng)者給予資助，鼓勵(lì)自由競(jìng)爭(zhēng)。

加強(qiáng)對(duì)科研人員財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的宣傳力度，提高其遵紀(jì)守法意識(shí)。高?？蒲腥藛T大多是教學(xué)、科研雙肩挑，很少去學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)方面的知識(shí)?？蒲泄芾聿块T和財(cái)務(wù)部門必須提高主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)宣傳力度。做到自覺遵守財(cái)務(wù)制度?？赏ㄟ^(guò)舉辦培訓(xùn)班、講座或互聯(lián)網(wǎng)、櫥窗等形式進(jìn)行宣傳，使科研人員合理、合法使用科研經(jīng)費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

（二）打造信息化管理平臺(tái)，整合內(nèi)部控制機(jī)制

建立科研經(jīng)費(fèi)管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，整合科技部門、財(cái)務(wù)部門、課題負(fù)責(zé)人以及審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門資源，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，解決“信息孤島”問(wèn)題。同時(shí)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行固化，加強(qiáng)科研管理的剛性，減少人為操作因素。依據(jù)制度優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。科技處根據(jù)管理制度全面梳理辦事流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程合理、風(fēng)險(xiǎn)可控、責(zé)任可朔。各職能部門可通過(guò)該網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)及時(shí)快速地獲取準(zhǔn)確、完整的科研課題有關(guān)信息，達(dá)到管理環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)、相互依托、相互滲透，使科研經(jīng)費(fèi)管理更加科學(xué)化、透明化和高效化。 （三）加強(qiáng)預(yù)算控制，保證資金績(jī)效使用

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在課題申報(bào)立項(xiàng)時(shí)，嚴(yán)格編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算。財(cái)務(wù)部門和科技處加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制工作的宣傳和指導(dǎo)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目合同規(guī)定的時(shí)間開展研究工作，項(xiàng)目研究結(jié)束或通過(guò)驗(yàn)收后，及時(shí)辦理結(jié)題手續(xù)。學(xué)校科研管理部門每年應(yīng)定期將結(jié)題項(xiàng)目的有關(guān)信息通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對(duì)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況，如實(shí)填制經(jīng)費(fèi)使用報(bào)表。對(duì)項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)制定出合理的管理辦法，明確項(xiàng)目結(jié)賬時(shí)間和結(jié)余經(jīng)費(fèi)的用途，避免應(yīng)結(jié)未結(jié)科研項(xiàng)目越來(lái)越多，長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象。

（四）推行績(jī)效評(píng)價(jià)，樹立健康引導(dǎo)機(jī)制

對(duì)高校的評(píng)估指標(biāo)應(yīng)是多方面的，包括教學(xué)水平、科研實(shí)力、師資力量、各項(xiàng)硬件設(shè)備的質(zhì)與量、財(cái)源、就業(yè)率、歷屆畢業(yè)生的成就和聲望、同行評(píng)價(jià)等，科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)只是其中的一個(gè)方面。目前高校的評(píng)估是由教育主管部門自己主持的，從長(zhǎng)遠(yuǎn)和國(guó)外經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，應(yīng)由公眾、社會(huì)、學(xué)校及政府均認(rèn)同的權(quán)威評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行，才更能體現(xiàn)公平、公正。 教師業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是對(duì)教師的整個(gè)工作做出總的評(píng)價(jià)，不僅要考慮科研經(jīng)費(fèi)的多少，項(xiàng)目的數(shù)量和層次，更重要的是要注重科研成果。如科研項(xiàng)目結(jié)束或驗(yàn)收后，是否能增強(qiáng)學(xué)?？萍紕?chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新；是否能提高學(xué)?？蒲袇⑴c市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力；是否能為學(xué)校帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（五）提高監(jiān)管力度，全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)控

科研經(jīng)費(fèi)被濫用，早已不是新聞，但在一系列規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用的辦法出臺(tái)后，問(wèn)題還是頻頻發(fā)生，這說(shuō)明，科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管仍然沒有真正引起有關(guān)部門重視。為了確?？蒲匈Y金安全并合理使用，審計(jì)、財(cái)政、科技和主管部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的管理規(guī)定及經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)防止科研經(jīng)費(fèi)使用違反預(yù)算管理規(guī)定，科研經(jīng)費(fèi)形成資產(chǎn)流失等問(wèn)題。對(duì)違反科研管理規(guī)定、造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失或損害學(xué)校聲譽(yù)的，堅(jiān)決予以懲處，挪用、貪污受賄觸犯刑法的移送司法機(jī)關(guān)處理。

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，需要系統(tǒng)組織之間相互協(xié)調(diào)關(guān)系，改變傳統(tǒng)觀念，各部門齊抓共管，充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段提供的創(chuàng)新便利。同時(shí)，以黨的十八大精神為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照“注重治本、注重預(yù)防、注重監(jiān)督”的要求，牢固樹立預(yù)警在先、防范在前、加強(qiáng)督導(dǎo)、全力扼制的工作理念，通過(guò)厘清權(quán)力、清理職權(quán)、優(yōu)化流程，努力形成制度確權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、實(shí)時(shí)監(jiān)控的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，為高?？萍际聵I(yè)健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的政治基礎(chǔ)，努力提高科技服務(wù)的效率和效果，為增強(qiáng)高校長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力提供強(qiáng)有力的科技支撐。