建筑施工企業(yè)全面風險管理及內(nèi)控體系建設(shè)的研究

徐允

摘要：近年來，建筑行業(yè)取得了飛速的發(fā)展，但是在取得良好發(fā)展的同時，建筑行業(yè)的數(shù)量也逐漸增多，給企業(yè)的發(fā)展造成了較大的競爭壓力。建筑行業(yè)要想取得良好的發(fā)展，在激烈的市場競爭中贏得發(fā)展優(yōu)勢，需要加大全面風險管理及內(nèi)控體系建設(shè)，明確風險管理和內(nèi)控體系對促進企業(yè)健康發(fā)展的重要性，推動建筑企業(yè)的健康發(fā)展。本文對建筑施工企業(yè)全面風險管理及內(nèi)控體系建設(shè)的背景與發(fā)展歷程進行簡要概述，并提出了合理化的解決對策。

關(guān)鍵詞：建筑施工；全面風險管理；內(nèi)控體系建設(shè)；對策

風險管理和內(nèi)控體系建設(shè)是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。建筑企業(yè)由于在長時間的發(fā)展過程中，忽視了全面風險管理的重要性，導致各項管理工作常會出現(xiàn)嚴重的失控情況，增加了建筑企業(yè)的風險，企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)存在較多的問題，制約著建筑企業(yè)的快速發(fā)展。內(nèi)部控制制度對企業(yè)經(jīng)營管理工作效果會產(chǎn)生直接影響，直接影響著企業(yè)的風險管理思維，建筑施工企業(yè)面臨增長持續(xù)放慢，投資增速減緩等外部風險，導致企業(yè)的規(guī)模擴大，存在安全質(zhì)量風險，建筑施工企業(yè)的在發(fā)展過程中面臨嚴峻挑戰(zhàn)。需要加大風險管理和內(nèi)控體系建設(shè)，正面應(yīng)對企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題。

一、建筑施工企業(yè)全面風險管理及內(nèi)控體系建設(shè)背景與發(fā)展歷程

建筑施工企業(yè)由于沒有做好全面風險管理和內(nèi)控體系建設(shè)管理工作，不利于企業(yè)內(nèi)控體系的完整建立，例如，2001年美國的安然公司倒閉案和2002年的世通公司財務(wù)欺詐案等一系列舞弊事件的發(fā)生，使全社會加大了對公司內(nèi)部控制和風險管理的關(guān)注力度。美國特針對該項事件，頒布了《薩班斯法案》，對做假賬和瀆職的企業(yè)進行嚴厲的制裁，要求企業(yè)將全面風險管理和內(nèi)控體系建設(shè)作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，加大了對上市公司的監(jiān)管力度，減少了上市公司舞弊事件的出現(xiàn)。中國在2005年，財政部、證監(jiān)會等部分針對我國企業(yè)出現(xiàn)的舞弊案件，出臺了《上市公司內(nèi)部控制指引》等多部法律文件，強調(diào)了全面風險管理及內(nèi)控體系建設(shè)對企業(yè)發(fā)展的重要性，規(guī)范了我國企業(yè)的行為，對確保我國企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用[1]。

二、建筑施工企業(yè)全面風險管理及內(nèi)控體系建設(shè)對策

（一）構(gòu)建良好內(nèi)部環(huán)境

1.完善公司治理結(jié)構(gòu)

風險管理及內(nèi)部體系是企業(yè)體制的重要內(nèi)容，要想強化風險管理基本內(nèi)部體系在企業(yè)管理中的效果，需要完善公司治理結(jié)構(gòu)，將內(nèi)部控制作為企業(yè)各項管理工作的基礎(chǔ)，明確影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的因素，找出影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的原因，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況，為了確保監(jiān)督權(quán)和決策權(quán)的充分發(fā)揮，需要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的監(jiān)事會和董事會。

2.合理設(shè)置機構(gòu)，明確權(quán)責分配

企業(yè)需要強調(diào)權(quán)責分配和監(jiān)督權(quán)對企業(yè)發(fā)展的重要性，要求企業(yè)員工明確權(quán)責分配方法，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，正確行使職權(quán)。在企業(yè)內(nèi)部建立科學的組織機構(gòu)，確保權(quán)責分配體系的合理性，明確權(quán)責分配的關(guān)系，明確企業(yè)的特點，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況，構(gòu)建完善的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合發(fā)展體系，充分展現(xiàn)出企業(yè)的崗位職能，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實和發(fā)展。

3.充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用

審計是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，有助于降低企業(yè)的財務(wù)風險，企業(yè)需要促進內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合，加大對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的動態(tài)監(jiān)控。明確企業(yè)財務(wù)工作的運行情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的透明性，建立健全的內(nèi)部控制體系，加大財務(wù)風險防控，規(guī)避財務(wù)人員風險，及時了解財務(wù)工作存在的問題，并做好查缺補漏工作，對企業(yè)的業(yè)務(wù)進行控制并進行獨立評價，遵循企業(yè)的發(fā)展方針，嚴格按照企業(yè)管理制度的要求開展各項審計工作，強化企業(yè)財務(wù)控制能力，降低企業(yè)的財務(wù)風險[2]。

4.規(guī)范企業(yè)內(nèi)控文化

良好的企業(yè)文化，對確保企業(yè)內(nèi)控制度的建立具有重要作用。企業(yè)需要結(jié)合自身的實際發(fā)展情況，制定出符合企業(yè)發(fā)展的措施和程序，在企業(yè)內(nèi)部加大企業(yè)文化建設(shè)，充分展現(xiàn)出企業(yè)的誠實守信和開拓創(chuàng)新精神，給員工營造良好的企業(yè)文化，將風險管理和提高員工的風險意識作為主要的工作內(nèi)容，企業(yè)全體員工需要積極主動的參與到企業(yè)的建設(shè)管理工作中來。首先，將環(huán)境建設(shè)作為企業(yè)的一項重要工作，嚴格按照環(huán)境標準化建設(shè)內(nèi)容，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，為企業(yè)員工營造良好的工作環(huán)境，確保工作環(huán)境的人文性和和諧性。其次，加強內(nèi)部控制精神文化建設(shè)，加大對員工道德素養(yǎng)的培養(yǎng)。最后，強化企業(yè)內(nèi)部的文化建設(shè)力度，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建件全部的激勵約束機制，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

（二）建立健全風險評估機制

風險評估是企業(yè)風險管理和內(nèi)控體系建設(shè)的要求，需要合理設(shè)立風險評估目標，基于已有戰(zhàn)略設(shè)定目標，并對風險進行識別、分析和應(yīng)對，開展風險管理工作，將企業(yè)的成本風險降到最低。對項目成本，要設(shè)定合理目標，并對定量責任成本加以明確，準確的識別成本風險，將項目延伸到每個領(lǐng)域和每個施工節(jié)點上，在成本風險識別基礎(chǔ)上，對相應(yīng)分析流程進行建立，實現(xiàn)風險準確分析，對相愛難改觀數(shù)據(jù)進行收集和研究，進而得出風險評估結(jié)果。最后，結(jié)合項目，制定出相對應(yīng)的項目方案，做好項目評估工作，確保項目實施的高效開展。

（三）確保控制活動的高效開展

1.建立完善的活動流程

要想確保企業(yè)能夠順利完成各項工作，應(yīng)對項目流程進行優(yōu)化，針對業(yè)務(wù)流程控制，建立程序文件和管理規(guī)程，結(jié)合公司各大項目業(yè)務(wù)的實際開展情況，對項目循環(huán)流程文檔進行控制，結(jié)合存在的問題，做好文檔補充和修訂制度。

2.做好活動全過程的控制工作

工程項目在實施控制過程中，需要結(jié)合項目風險的評估情況，有效控制整個項目實施階段，并對項目標準實施體系進行建立。在項目標準中，囊括了物資、勞務(wù)、成本、技術(shù)、安全等相關(guān)問題，項目管理標準則包含了支持性政策文件、流程控制要點、工作任務(wù)目標、業(yè)務(wù)實際風險等。

3.對流程控制情況進行分析

明確企業(yè)的控制流程，對各項控制工作做好嚴格的流程把控，是當前建筑企業(yè)在發(fā)展過程中需要迫切解決的問題，企業(yè)風險部門需要承擔起流程控制的責任，嚴格把握控制流程，明確控制流程中存在的問題，找出控制流程中存在的問題，并做好修改和補充工作。

4.調(diào)整控制措施

當前，企業(yè)在實際的經(jīng)營發(fā)展過程中，受外部環(huán)境和內(nèi)部管理影響較大，影響著企業(yè)各項工作的高效開展。風險評估和控制活動是企業(yè)管理工作的重要組成部分，加大風險評估和內(nèi)控管理，能夠明確企業(yè)在發(fā)展過程中存在得到問題，并及時做好調(diào)整，調(diào)整控制措施，完善制度文件。

（四）做好企業(yè)內(nèi)部的信息溝通

信息溝通是企業(yè)發(fā)展的必要條件，有助于增強企業(yè)的內(nèi)部控制能力和風險管理能力，為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。要求企業(yè)員工需要具備及時捕捉信息的能力，能夠搜集到更多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的信息。通過合理把握信息，使信息能夠在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)良性運用，企業(yè)工作人員需要加大對企業(yè)信息的把控能力，不斷的提高企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量和內(nèi)控效率。需要將搜集信息作為建筑施工企業(yè)的一項重要工作內(nèi)容，滿足企業(yè)的信息化發(fā)展需求，提升企業(yè)的信息化普及程度，充分展現(xiàn)出信息化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用[3]。

（五）做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作

內(nèi)部監(jiān)督對確保企業(yè)風險管理和內(nèi)控制度的有效開展提供了保證。在企業(yè)當中，風險管理、內(nèi)部控制等，都具有動態(tài)性的特點，應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體狀況，合理制定企業(yè)戰(zhàn)略目標，有效應(yīng)對企業(yè)發(fā)展當中可能發(fā)生的各種風險，進而更為有效的評價與分析企業(yè)內(nèi)部控制有效性，確保企業(yè)內(nèi)部控制能夠與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。同時，企業(yè)管理人員需要具備較強的風險辨識和風險管理能力，對企業(yè)的風險及時進行查缺補漏和改進。因此，建筑施工企業(yè)需要在內(nèi)部制定相關(guān)制度，對職能部門予以相關(guān)權(quán)限，規(guī)范長效監(jiān)督機制，確保全面風險管理和內(nèi)部體系建設(shè)的合理性，為企業(yè)的安全穩(wěn)健和有效運行提供保障。

三、結(jié)論

加大對企業(yè)的全面風險管理和內(nèi)控體系建設(shè)，對提高企業(yè)的風險防控能力，夯實企業(yè)的基礎(chǔ)具有重要作用。當前建設(shè)施工企業(yè)正處于迅猛的發(fā)展過程中，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，合理構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標，促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]付慶和.強化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系，增強企業(yè)法律風險防范能力——對建筑安裝施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的思考[J].東方企業(yè)文化，2015，15：47+50.

[2]曹茂柱，忻國社.建筑設(shè)計企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控與風險管理體系探討[J].建筑設(shè)計管理，2015，10：10-13+18.

[3]吳小雪.國有控股上市公司全面風險管理與內(nèi)控體系建設(shè)實踐探索[J].商場現(xiàn)代化，2016，26：106-107.

（作者單位：山東三箭集團有限公司）