我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策研究

摘 要：中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟不可或缺的一部分，中小企業(yè)以其靈活多變、投資省、見效快的經(jīng)營機制，對我國經(jīng)濟發(fā)展起到了積極的促進作用。作為能夠影響中小企業(yè)整體發(fā)展水平的重要環(huán)節(jié)，財務(wù)管理一直備受關(guān)注。本文針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行了分析，并提出了相應(yīng)的解決策略，以期通過科學(xué)管理完善財務(wù)管理制度、健全信用擔(dān)保體系，促進我國中小企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

中小企業(yè)通常是指企業(yè)資本金額、銷售額、員工人數(shù)等數(shù)量指標(biāo)與本行業(yè)中的大企業(yè)相比都較小、不對外募集資金的企業(yè)。中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟發(fā)展過程中做出了巨大貢獻，在緩解就業(yè)難方面也不遺余力，提供了大量的就業(yè)機會，但中小企業(yè)受自身特點所限，企業(yè)壽命往往不高，有調(diào)查顯示，我國中小企業(yè)平均壽命僅為2.8年，其中財務(wù)管理水平是重要影響因素之一。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析

1.融資渠道單一導(dǎo)致的資金不足

當(dāng)前我國中小企業(yè)的資金來源主要依靠合伙人投資，形式較為單一。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)本身資本較少，負(fù)債率較高，借貸能力較低，加之中小企業(yè)往往存在資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明、無抵押資產(chǎn)等原因，一旦發(fā)生違約行為，銀行、金融機構(gòu)將面臨著無法收回貸款的本金和利息的風(fēng)險，因此通過正常的銀行、金融機構(gòu)貸款形式手續(xù)繁瑣，很難滿足借貸條件，另外，銀行需要承受來自投資者和監(jiān)管者的雙重壓力，對風(fēng)險較高的中小企業(yè)融資并不熱衷，著一系列因素導(dǎo)致中小企業(yè)在銀行、金融機構(gòu)籌集資金的成功率較低，缺乏正常、高效的融資渠道，使中小企業(yè)在發(fā)展過程中常受資金掣肘，給企業(yè)發(fā)展帶來負(fù)面影響。

2.項目投資缺乏科學(xué)論證

財務(wù)管理工作的一項重要職能便是財務(wù)風(fēng)險方面的控制，提高財務(wù)風(fēng)險意識，對財務(wù)風(fēng)險及時發(fā)現(xiàn)、及時處理，避免財務(wù)危機的發(fā)生，是檢驗企業(yè)財務(wù)管理水平的重要指標(biāo)。我國中小企業(yè)大多存在企業(yè)決策者綜合素質(zhì)偏低的情況，很多決策者對自身的財務(wù)狀況不甚明了，對投資的短期目標(biāo)比較熱衷，企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力較差。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，資金有限，項目投資占用企業(yè)資金比例往往較高，沒有科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、預(yù)算、分析、決策機構(gòu)，在實際項目的操作過程中往往缺乏準(zhǔn)確、可靠的投資信息，面對項目投資，容易出現(xiàn)不顧企業(yè)自身實際狀況盲目跟風(fēng)的情況，缺乏健全的投資規(guī)劃，在經(jīng)營過程中，一旦出現(xiàn)銀行信貸政策收緊、宏觀調(diào)控力度加大等情況，中小企業(yè)的資金鏈條便岌岌可危。項目建設(shè)中，一旦后續(xù)資金乏力，極易導(dǎo)致資金鏈斷裂，使企業(yè)進退維谷，面臨巨大的經(jīng)濟損失。

3.資金運營機制有待完善

企業(yè)要想正常發(fā)展，完善的企業(yè)資金運營機制必不可少，資金對企業(yè)發(fā)展的限制表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，部分中小企業(yè)將大量資金投資在不動產(chǎn)上，占用了大量的流動資金，缺乏科學(xué)的計劃和安排，致使財務(wù)管理每況愈下；部分中小企業(yè)崇尚現(xiàn)金越多越好，大量的閑置資金在手，錯過了資產(chǎn)增值機會；其次，部分中小企業(yè)壞賬比例偏高，由于中小企業(yè)偏向追求短期利潤，投資缺乏科學(xué)、合理的信用調(diào)查、評估，應(yīng)收賬款的管理不到位，極易產(chǎn)生壞賬，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈；再次，存貨管理機制落后，在中小企業(yè)中，存貨管理一直停留在比較落后的階段，先進的管理手段很少得到應(yīng)用，管理者對存貨的控制能力薄弱，資金被存貨占用時間較長，導(dǎo)致了資產(chǎn)浪費。

4.內(nèi)部控制薄弱

財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制，但中小企業(yè)往往只顧眼前的經(jīng)濟利益，意識不到內(nèi)部控制工作的重要性，工作流于形式，使得財務(wù)工作內(nèi)部控制十分薄弱，財務(wù)管理工作水平很難提升。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，財務(wù)人員配置也極其簡單，一人兼數(shù)職的情況時有發(fā)生，會計核算和財務(wù)管理的關(guān)系混淆，這種情況下，財務(wù)管理工作得不到重視，財務(wù)管理人員的培養(yǎng)自然也得不到重視，財務(wù)管理人員的培養(yǎng)和深造沒有保障，致使內(nèi)部控制更加薄弱，加之大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)管理人員任人唯親，任職者往往對財務(wù)管理工作不夠重視。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中所存在問題的措施

1.拓寬融資渠道

融資渠道單一一直是限制中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，拓寬融資渠道需要來自政府和金融機構(gòu)的大力支持，可申請適當(dāng)放寬對中小企業(yè)的放貸條件，積極爭取優(yōu)惠政策、金融支持。中小企業(yè)自身也應(yīng)努力提高自身，首先應(yīng)從企業(yè)的經(jīng)營管理水平入手，規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，完善的財務(wù)管理制度，良好的信用評估，展現(xiàn)積極向上的態(tài)度。政府方面也應(yīng)當(dāng)不斷完善有關(guān)中小企業(yè)融資的相關(guān)法律法規(guī)，加強對中小企業(yè)在政策上的支持，加大對中小企業(yè)在資金、技術(shù)、人才方面的扶持。金融機構(gòu)也應(yīng)不斷完善當(dāng)前的債券融資市場，建立多層次的中小金融機構(gòu)，為中小企業(yè)的發(fā)展提供助力。另一方面，成立信用擔(dān)保機構(gòu)可以有效降低銀行對中小企業(yè)放貸的風(fēng)險，使中小企業(yè)更容易籌措到發(fā)展資金。

2.提高風(fēng)險意識，做出正確的投資決策

中小企業(yè)要提高風(fēng)險意識，首先需要建立完善的預(yù)警分析指標(biāo)體系。首先建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，短期預(yù)警的目標(biāo)不是盈利，而是保證中小企業(yè)的現(xiàn)金流，從而使企業(yè)可以正常運作。其次，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，當(dāng)出現(xiàn)不利于企業(yè)財務(wù)狀況的因素時，財務(wù)指標(biāo)的變化會觸發(fā)財務(wù)預(yù)警機制，使管理人員有更多時間從容處理，降低財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)的投資，首先應(yīng)以對內(nèi)投資為主，其中對本行業(yè)新設(shè)備、新技術(shù)、新產(chǎn)品和人力資本的投資，促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。中小企業(yè)發(fā)展過程中，當(dāng)完成了初步的資本積累，應(yīng)選擇多元化經(jīng)營，分散投資風(fēng)險，拓展新的市場，尋找新的利潤增長點。

3.提高人員素質(zhì)

財務(wù)管理人員素質(zhì)的高低直接影響著中小企業(yè)財務(wù)管理的水平，加強中小企業(yè)對財務(wù)管理人員的管理，切實加強對中小企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識和自身在財務(wù)管理工作中的重要性，促進企業(yè)財務(wù)管理水平不斷提升。在財務(wù)管理培訓(xùn)內(nèi)容方面，除了財務(wù)管理專業(yè)知識外，還需要良好的組織能力和管理能力，因此，財務(wù)管理培訓(xùn)過程中應(yīng)結(jié)合我國經(jīng)濟市場的發(fā)展動態(tài)，不斷更新培訓(xùn)內(nèi)容，促使財務(wù)管理人員意識的自身的不足，主動尋求自身財務(wù)管理水平的提升。

4.加強內(nèi)部控制

中小企業(yè)的內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，在整個企業(yè)管理過程中起著十分重要的作用。現(xiàn)有的財務(wù)管理制度需要不斷的完善，明確財務(wù)管理人員的工作職責(zé)，明確出納人員不得兼任稽核、會計、檔案保管、賬目登記工作，企業(yè)財務(wù)專用章、法人代表章分人管理等。結(jié)合當(dāng)前我國快速發(fā)展的經(jīng)濟形勢，內(nèi)部控制規(guī)范體系對于提升中小企業(yè)的行業(yè)競爭力有著非常重要的作用，可以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，更好的實現(xiàn)總校企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)。中小企業(yè)因企業(yè)規(guī)模有限，在內(nèi)部控制上所承擔(dān)的費用也不盡相同，中小企業(yè)只需建立一個簡單的控制系統(tǒng)即可，在實際工作中尋找內(nèi)控效果與內(nèi)控成本間的合理比例。

三、結(jié)論

綜上所述，在我國中小企業(yè)財務(wù)管理工作中依然存在著很多問題，財務(wù)管理工作既具有專業(yè)性，又具有綜合性，它存在于生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，在實際工作中，應(yīng)防微杜漸，降低中小企業(yè)的管理成本，完善中小企業(yè)的財務(wù)管理制度，拓寬中小企業(yè)的融資渠道，提高財務(wù)管理工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，優(yōu)化企業(yè)資源配置，堅持企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。我國中小企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展的道路還很長，發(fā)掘自身潛力和優(yōu)勢，構(gòu)建良好的信用評價體系，拓展中小企業(yè)的融資渠道，提高我國中小企業(yè)財務(wù)管理的整體水平，走管理精細(xì)化、產(chǎn)品特色化的路線，實現(xiàn)我國中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，科學(xué)創(chuàng)新。

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作者簡介：許如意（1995- ），女湖北荊門人，漢族，本科在讀，研究方向：財務(wù)管理