構建一鍵式財務核算新理念

李莉

大數據為我們生活、思維、工作帶來了巨大的改變，開啟了一個新的時代，大數據理念也同樣會在財務領域發生連鎖思維和管理上的變革。本文以財政撥款的行政事業單位為例，從會計憑證的傳遞到記賬、會計報表、財務預算決算報表的生成幾方面進行論述。

一、會計電算化開啟大數據會計信息的方向

“會計電算化”一詞是l981年8月財政部和中國會計學會在長春市召開的“財務、會計、成本應用電子計算機專題討論會”上正式提出來的。會計電算化至今，會計人員從繁重的手工記賬，報表中解脫出來，節省了大量的人力和物力。會計人員從中受益，從而對整個經濟運轉分析能力得到提升，會計信息對報表使用者和管理者更具有時間價值。隨著信息系統的不斷完善和發展，會計電算化軟件已不能完全適應高速發展的經濟要求，新情況，新問題不斷涌現，人們對信息化要求越來越高，及時性，全面性，關聯性是現代信息社會需要解決的課題之一。大數據理念的推行已迫在眉睫。

財務信息系統大數據理論的推進需要各方面的支持與配合，從財務角度看，單單會計電算化的實施，并不能支撐大數據整個財務系統，如果能夠從基礎的業務就實行會計信息無紙化才是財務信息化的根源。

二、會計核算無紙化信息系統假設

從整個會計核算的流程看，原始票據的取得是會計信息的開端，取得會計原始憑證的銷售方提供稅務系統開具的電子發票，票據上具有發票號碼等固定信息，體現納稅人的票據類型，行業；貨物或應稅勞務、服務等能夠提供業務具體內容，購貨方名稱、納稅人識別號已具體明確單位，通過稅務系統票據平臺，購貨方財務人員在系統上確認報銷事項的合理性，在軟件的終端通過系統識別，生成會計憑證，優點是可以識別票據的真偽和節省票據傳遞的時間。

軟件終端的識別系統，自動生成會計憑證，此系統需要在客戶端軟件系統設置關鍵字，根據以往單位核算的基礎，保持一慣性的原則，對具體信息進行系統識別。

對于財政撥款的單位來說，零余額賬戶支付系統是財務收支的主要支付系統，以往各部門在購買商品支付款項時，通過采取轉賬支票或公務卡的結算方式，在供應商取得原始票據，經財會人員審核同意后，零余額支付系統支付款項。如果采用無紙化辦公的理念，供應商將提供發票代碼、金額、購貨金額等相關事項，無需紙制發票。財務人員通過票據遠程查詢、存儲，完成記賬的全過程。通過無紙化辦公，零余額支付系統的支付功能將更加完善。

三、會計信息系統與會計決算系統的構建

在實踐中會計軟件生成會計報表與決算系統不能相匹配，會計軟件與決算軟件不能很好的對接，會計人員并沒有從年末的繁重的決算中走出來，完成一鍵式核算的理念應在每一個環節的自動化。會計決算軟件涉及到資金的方方面面，按照期間劃分的話，每一項資金都需要財務軟件的配合和支持。因此，加速會計軟件與決算軟件的對接，將整個財務系統數據自動生成、匯總、分析形成決算報表，將財政總決算報表與預算會計報表按統一設計為能夠相互兼容，直接對接，相互提取數據。例如，將預算單位會計報表中的支出數據直接自動傳輸在財政總決算報表支出的相關欄目中，核算單位在經過原始票據電子化傳輸記賬后，自動形成核算單位會計報表及決算要求的具體數據。決算分析及報告中要求的格式化的內容，也可以同時在相應的決算數據中提取，甚至報告中提到的圖形分析。財務軟件提供的數據完全能夠反映全部財務指標的內容，

四、會計信息軟件與部門預算管理系統的關聯

全面預算管理是財務管理的重要手段。抓好預算管理工作要從提高預算單位整體經濟效益出發，以財務預算為核心對未來進行精確規劃，從而促進財務管理的規范性，基礎工作的不斷完善，形成嚴密的財務管理工作流程和有效的監督制約機制，促進整體水平和工作效率的提高，使各項工作有計劃，支出有預算，控制有目標，內部管理更加精細和完善。財政資金預算綜合管理中，各預算撥款單位每年制定預算的內容分為基本支出預算和項目支出預算，基本支出預算通過預算軟件，參照定額標準，直接生成基本支出預算金額；項目支出預算，由各部門根據各單位的具體工作規劃與工作重點，將資金的支出內容細化，形成各個項目，項目由各部門根據標準要求，形成項目的支出金額。但是，項目資金申請多少，項目的具體用途，申請的支出是否合理，財政部門需要事先制定相應的績效評價指標體系和資金相應參數，形成指標計算體系，考核單位項目支出預算的可行性時，數據分析就是通過給定的數據整合分析，以確定這些數據之間的關系和數據模式。通過大數據的采集，進行數據分析，可以基于給定的條件預測預算，或基于既定的模式，預測資金的需要量。對于不確定的項目，進行跟蹤績效考核，無論項目規模大小，計算機采集的項目預算都能很好的發揮作用。經過數據積累，形成項目庫，財政部門在批復預算可執行的內容時，即有確定的依據。項目管理軟件能輔助預算的編制與跟蹤，形成項目庫的項目資金通過調取財務軟件的支出信息，不斷調整項目資金的需求，盤活大量沉淀結余存量資金的使用，實時動態掌握單位的資金進行有效管理。在編制項目預算時，將過去相似的成功預算作為成功預算標桿，通過對計劃年度可能發生的一些重要事件進行深入分析，能夠大大提高年度項目預算的科學性和合理性。

五、對于一鍵式核算的技術支持

一鍵式財務核算是基于軟件的可支持與政府部門對相關業務的開放及相關法律法規、國家政策的支持。電子票據的存儲與維護，信息量巨大，怎樣才能夠保證通過財務系統真正的信息化，節約使用成本，發揮軟件在整個財務系統的作用，應做更好的銜接工作。財務數據備份是保障財務數據完整、安全的重要的一環，不容忽視。財政部門在會計電算化基礎工作規范中特別對企業財務數據的保存提供了要求，以延長數據的保存時間，由于各單位的電腦系統經常遭受來自于各方面的病毒感染，因此，數據及時備份尤為重要。數據要保持穩定的運行，需要大量的專業技術人員。隨著財務工作對數據的完全依賴，承載數據計算、運行的數據正發揮著越來越重要的作用，這更突顯出維護工作的重要。數據安全要具有完整、有效，使用合法的特點，要防止數據在傳輸過程中被破壞，非法復制，修改，被丟失，保障數據安全的重要手段是建立數據備份系統，備份中間成果系統，在數據被破壞或丟失的情況下，盡可能快地恢復數據。

六、健全財務信息系統的安全理念

經濟的飛速發展也要求管理的同步，傳統的管理模式應更新為現代的管理模式。管理的核心--財務管理也需轉變為新型的財務管理模式。新型財務管理則側重于信息的集中管理。當今社會也是信息化的時代，新型財務管理則運用信息化手段實現對相關財務活動的關鍵信息以及國家的財務政策信息進行集中管理。這樣將確保財務信息的真實有效與正確，也將充分發揮財務對經濟活動的監督與控制作用，及時支持各項決策。同時，由于信息的集中管理，對票據電子化的監管是財務信息化系統的重要一環，它是其他會計資料真實完整的重要部分，稅務部分作為票據的職能部門，對電子票據的核發、領用、收回嚴格進行監管，使用部門要進行嚴格的控制與保管，購貨方進行網上確認票據的真實性，需要票據管理系統進行嚴格的網絡安全控制，政府部門對信息系統公開的支持力度及相應的法律規定，保證真個軟件信息系統的安全可靠。通過財務票據的電子化，不僅可以將票據進行嚴格管理，防止倒賣票據事情的發生，同時也有利于稅務機關的票據監管，更有利于會計人員電子化工作，有利于節約公共資源，為社會的整體發展提供更便捷的服務。