事業單位財會內控管理薄弱環節問題及改善措施

周維

【摘要】本篇文章首先對加強事業單位財會內部控制管理的重要性進行闡述，從財務管理工作缺少規范性、沒有構建完善的財會內部控制機制、崗位設置不具備合理性三個方面入手，對事業單位財會內部控制管理存在的薄弱環節問題進行解析，并以此為依據，提出應對事業單位財會內控管理薄弱環節的有效措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

【關鍵詞】事業單位 財會 內控管理 薄弱環節問題 改善措施

隨著我國社會經濟的飛速發展，財務管理開始在經濟運作中起著重要的作用，在新時代的背景下，事業單位要想得到穩定的發展，就要對財會內部控制進行優化，進而滿足社會發展需求，才能保證事業單位順利運行。良好的財會內部控制是保障事業單位平穩運行的主要條件。當事業單位財務管理水平得到顯著提升時，事業單位的整體管理水平也會有所提升。事業單位財會內部控制在整個事業單位中奠定了重要的意義。但是，根據當前的情況來看大多數的事業單位在進行財會內部控制管理時，依然存在諸多薄弱環節，這就給事業單位的今后發展帶來一定阻礙。因此，我們需要根據不同的問題，采取相應的措施，從而推動事業單位可持續發展。下面，本文將進一步對事業單位財會內控管理薄弱環節問題及改善措施進行分析和探討。

一、加強事業單位財會內部控制管理的重要性

（一）促進事業單位管理，保證資金高效應用

事業單位是一個公共性服務單位，它代表著事業單位履行的有關職責，在促進社會經濟發展中奠定了重要的意義。因此，事業單位只有在不斷提升自己整體管理質量的過程中，才能全面的履行自己的職責。目前，我國事業單位財會內部控制管理質量普遍偏低，而導致這種現象的主要因素就是沒有高度重視財務預算管理，預算編制時缺乏科學性，預算執行力度不足。加強事業單位財會內部控制管理力度，可以有效的提升事業單位的財務管理水平。通過完善事業單位管理質量，可以有效提升公共服務質量，保證資金高效利用[1]。

（二）推動財稅改革，落實財會精細化管理

隨著時代的快速發展，財稅也面臨著全新的改革，財會管理重點需要圍繞制定完善財會管理機制、明確職責、梳理管理流程、加大管理力度等方面展開，進而提升事業單位財會內部控制的有效性，保證事業單位財會精細化管理。事業單位在開展財會內部控制工作時，可以借助現代化方式，把預算管理、資產管理、財會管理融合在一個平臺中，加大各個層級內部控制，做好財會記錄工作，保證財會各項信息的真實性和準確性，增加績效考核力度，提升事業單位管理質量，從而實現事業單位由之前粗放式管理模式逐漸轉變成精細化管理模式。

（三）構建標準體系，促進規范管理

在進行財會內部控制機制制定時，需要結合事業單位內外部環境的發展變化進行，這樣可以構建一個符合事業單位自身發展的內部控制機制。對事業單位各項業務流程進行梳理，明確各項環節，對事業單位業務活動存在的風險進行分析，確定風險點，采取有效的控制措施，從而保證事業單位財會內部控制機制的完善性和規范性，確保事業單位各項資產運行的安全性和合理性。

二、事業單位財會內部控制管理存在的薄弱環節問題

（一）財務管理工作缺少規范性

在進行事業單位財會內部控制管理的過程中，主要存在的問題就是財務管理工作缺少規范性。導致這種現象出現的因素有三點，第一，財會管理人員綜合素養參差不齊，管理水平普遍不高，在開展財務管理工作之前，沒有進行崗前培訓，沒有制定評估機制，崗位職責配置缺乏合理性，使得財會工作不規范，財會部門和單位其他部門不能進行有效監管，從而影響管理水平。第二，在開展原始單據核算工作時，相關的財務管理人員沒有對核算內容進行嚴格把關，存在重視形式，忽視內容的現象，單據管理不規范，進而影響財會工作的順利開展。第三，在進行財務檔案匯集時，由于管理機制不健全，不能準確做到有帳可查、有據可依[2]。

（二）沒有構建完善的財會內部控制機制

財會內部控制機制主要涉及兩方面的內容，第一個是業務流程；第二個就是內部控制方式。落實財會內部控制工作的主要目的就是借助合理、完善的管理方式，提升事業單位整體內控管理水平。現階段，大多數的事業單位都沒有構建完善的財會內部控制機制，各項業務流程也缺少合理性。財務決策、財務管理流程制定、管理授權以及財務管理等工作還沒有進行全面分析，和內部控制衡性標準相背離。例如，某事業單位在進行費用項目操作的過程中，由于各項附件信息不完善，付款條件不清楚，只是由領導人員口頭授權及給予辦理，這就會使得資金應用存在安全問題。

（三）崗位設置不具備合理性

針對于大多數的事業單位來說，由于人員匱乏、編制時間受到限制，大多大部分崗位在人員配置缺乏均衡性，不但存在一人多崗，一崗多職的現象，甚至還會存在不兼容崗位由同一個人員進行負責的情況。此外，一些事業單位在存在崗位輪流機制不合理，分工不嚴謹。例如，某事業單位在開展財務管理工作時，經辦人員、決策人員以及審批人員之間沒有構建一個良好的制約關系，同時也沒有將其進行分離處理，總是會存在出納人員同時還負責審核工作，物資采購人員同時還擔具管理工作等，普遍存在崗位多年不輪換，進而引發私用、占用、挪用的現象。

三、應對事業單位財會內控管理薄弱環節的有效措施

（一）構建完善的財會內部控制管理機制

老話說得好：“工欲善其事，必先利其器”，要想落實財會內部控制管理標準，除了要對財會內部控制管理工作進行規范之外，還要制定完善的財會內部控制管理機制[3]。如果財會內部控制管理機制不完善，不但會影響事業單位整體管理水平，還給事業單位今后發展帶來阻礙。因此，需要根據事業單位的實際情況，對事業單位各項資金應用情況進行定期核實，做好記錄工作，針對記錄不明確的資源，需要及時進行核對，從而保證事業單位資金應用安全。一旦出現資產損失、壞賬等現象，應第一時間上報給有關部門，根據審批流程進行資產報批。

（二）提高財會工作人員的素質水平

任何管理工作都離不開人的參與，要想提升事業單位財會內部控制管理水平，就要提升財會工作人員的綜合素養。財會工作人員是整個財會工作的主體，財會工作人員的綜合素養水平直接決定著財會內部控制管理效果。因此，事業單位需要定期對財會工作人員進行專業知識和技能的培訓，保證財會工作人員的專業性。例如，某事業單位相關領導人員為了提升自身的管理水平，增強自身的財會內部控制意識，通過聘請專家進行講座的方式，來掌握有效的財會內部控制管理措施，并根據單位的實際情況，將所學到的管理措施應用到財會內部控制管理工作中，從而提升內部控制管理工作的創新性。

（三）實行崗位輪換和現金管理制度

事業單位需要合理配置崗位職責，將工作職責落實到個人身上，保證每個工作人員明確自己的職責，避免存在崗位之間存在背離、干擾的現象。同時根據各個崗位的詳細內容，制定崗位輪換機制，讓每個員工都可以擔具不同的職務，這樣不但可以對單位員工的適應能力進行審核，同時還能對其進行多能力培養[4]。此外，還要制定資金管理機制，資金收支及時存送，防止預留大量資金，充分應用各項金融工具，例如，某事業單位在進行資金管理時，為了保證資金應用的安全性，使用了信用卡、網上支付等業務，這樣不僅降低現金支付業務，同時加大現金收支管理，防止存在有關隱患。

四、結束語

總而言之，事業單位開展財會內部控制管理工作，可以有效的提升管理水平，保證資金安全。但是，大多數的事業單位在進行財會內部控制管理時，總是會存在諸多的問題，因此，我們需要根據不同的問題，采取相應的措施，完善管理質量，嚴格開展管理活動，從而推動事業單位健康發展。

參考文獻

[1]殷羽.關于加強行政事業單位內部控制的思考[J].金融經濟，2012，10：136-138.

[2]張雙珍.行政事業單位內部控制存在的問題及對策[J].當代經濟，2010，20：26-27.

[3]任迺穎.淺談事業單位財務管理相關問題與對策[J].中國外資，2013，04：63-64.

[4]江寶章.行政事業單位會計內控管理的強化策略[J].行政事業資產與財務，2016，18：40-41.