減稅5000億 中國(guó)稅率并非“死亡稅率”

減稅5000億 中國(guó)稅率并非“死亡稅率”

一般情況下，提高稅率能增加政府稅收收入，但是當(dāng)稅率超過(guò)一定限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本升高，利潤(rùn)減少，投資就會(huì)減少，政府的收入反而會(huì)減少。如果稅率是100%或0%時(shí)，政府都無(wú)稅可收；稅率在50%～100%之間，適當(dāng)?shù)臏p稅可以擴(kuò)大稅基，老百姓可以賺到錢，企業(yè)也能更好地組織生產(chǎn)，創(chuàng)造更多的財(cái)富，政府獲得更多的稅收，這是多贏的局面，是最理想的狀態(tài)。

文/龍煦霏（中國(guó)傳媒大學(xué)博士研究生中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)財(cái)經(jīng)主播）

2016年5月1日，我國(guó)全面實(shí)行了營(yíng)改增，預(yù)計(jì)全年減稅總規(guī)模近5000億元。然而近一段時(shí)間，在微信、微博上開始流傳著曹德旺們跑了，中國(guó)的稅負(fù)太高逼走了制造企業(yè)，甚至提出了“死亡稅率”的說(shuō)法。要解決中國(guó)稅負(fù)的問(wèn)題，只有直面問(wèn)題，理性分析當(dāng)前中國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。2016年12月召開的中央經(jīng)濟(jì)會(huì)議已明確提出財(cái)政政策要更加積極有效，繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，將政策措施從文件、概念切實(shí)落到實(shí)處。

自2016年5月1日我國(guó)全面實(shí)行營(yíng)改增以來(lái)，當(dāng)年5月～10月全國(guó)累計(jì)減稅2870億元，加上1月～4月營(yíng)改增減稅847億元，去年前10個(gè)月營(yíng)改增試點(diǎn)累計(jì)減稅3717億元，預(yù)計(jì)全年減稅近5000億元。然而，最近一段時(shí)間，在微信、微博上開始流傳中國(guó)的稅負(fù)太高逼走制造企業(yè)，以玻璃大王曹德旺為代表的企業(yè)家們跑了，甚至出現(xiàn)了“死亡稅率”的說(shuō)法，并將中國(guó)近兩年經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨壓力直接原因歸咎于稅負(fù)太高，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的利潤(rùn)薄的像刀片一樣，如果不跑路就只有死路一條。可以說(shuō)，“死亡稅率”的說(shuō)法嚴(yán)重誤導(dǎo)了社會(huì)大眾。在2016年12月召開的中央經(jīng)濟(jì)會(huì)議明確提出，財(cái)政政策要更加積極有效，預(yù)算安排要適應(yīng)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，降成本方面要在降稅、降費(fèi)、降低要素成本上加大工作力度。一邊是國(guó)家已經(jīng)在降低宏觀稅負(fù)上達(dá)成共識(shí)，并在積極地嘗試，而另一邊的曹德旺們依然感覺重重壓力，遠(yuǎn)渡重洋投資辦廠。究竟我國(guó)的減稅之路應(yīng)該怎么走？

經(jīng)濟(jì)下行主因并非稅負(fù)過(guò)重

有關(guān)人士認(rèn)為，中國(guó)稅負(fù)過(guò)重，企業(yè)利潤(rùn)微薄，薄如刀片，因此沒有生存空間，接近死亡線，這樣的結(jié)構(gòu)就會(huì)使中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展缺乏活力和新的動(dòng)力，是直接拖累中國(guó)經(jīng)濟(jì)的元兇。這種說(shuō)法從表面上看，很具有迷惑性，很容易誤導(dǎo)社會(huì)公眾。中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨下行壓力的深層次原因是多方面的，諸如體制的原因，市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了變化等，既有內(nèi)在因素也有外在因素的影響。如果按照這類人士的解讀，只要把企業(yè)的稅負(fù)降低，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的下行壓力就會(huì)消除，那是不是中國(guó)經(jīng)濟(jì)還會(huì)回到高速增長(zhǎng)的軌道上？顯然影響中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素并非只有稅負(fù)本身。近幾年，我國(guó)政府一直在致力于降低宏觀稅負(fù)，從上述數(shù)據(jù)不難看出，營(yíng)改增后已經(jīng)取得了較為顯著的效果，而同時(shí)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的下行壓力依然明顯。因此，這種稅負(fù)過(guò)重阻礙中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)論很顯然是片面的。

中國(guó)制造業(yè)成本優(yōu)勢(shì)在逐漸消失嗎

曾幾何時(shí)，中國(guó)被稱為世界工廠，中國(guó)以制造業(yè)大國(guó)自居，在制造業(yè)的優(yōu)勢(shì)非常明顯。然而，隨著美國(guó)近年來(lái)一些減稅政策的出臺(tái)，其本土制造業(yè)出現(xiàn)了回歸，再加上特朗普上臺(tái)后將大力推行減稅措施，中國(guó)的制造業(yè)成本優(yōu)勢(shì)正在被削弱。曹德旺、宗慶后都在不同的場(chǎng)合表示現(xiàn)在中國(guó)的稅負(fù)過(guò)高，實(shí)體經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)微薄，而經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大，較高的稅負(fù)確實(shí)令實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展舉步維艱。

根據(jù)著名供給學(xué)派代表人物拉弗提出的拉弗曲線，一般情況下，提高稅率能增加政府稅收收入，但是當(dāng)稅率超過(guò)一定限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本升高，利潤(rùn)減少，投資就會(huì)減少，政府的收入反而會(huì)減少。如果稅率是100%或0%時(shí)，政府都無(wú)稅可收；稅率在50%～100%之間，適當(dāng)?shù)臏p稅可以擴(kuò)大稅基，老百姓可以賺到錢，企業(yè)也能更好地組織生產(chǎn)，創(chuàng)造更多的財(cái)富，政府獲得更多的稅收，這是多贏的局面，是最理想的狀態(tài)。

我國(guó)實(shí)行營(yíng)改增是一個(gè)好的開端，值得肯定，但是以后的稅改之路還很漫長(zhǎng)。曹德旺面對(duì)媒體時(shí)表示，按照目前稅收制度，采購(gòu)的費(fèi)用可以抵扣，工資不能抵扣，折舊費(fèi)不能抵扣，管理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)這些都不能抵扣，不能抵扣的部分大概有40%～50%。這樣算下來(lái)，按照中國(guó)目前一般企業(yè)的利潤(rùn)水平，最終大約有一半的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)都被收走了。與目前在美國(guó)投資建廠當(dāng)?shù)卣皇杖?5%的所得稅相比，在中國(guó)除了所得稅還有增值稅，疊加起來(lái)確實(shí)高于美國(guó)。而營(yíng)改增的目的就是解決以前重復(fù)征稅的問(wèn)題，但是由于不同行業(yè)、不同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式存在一定的差異，營(yíng)改增的實(shí)施效果也有所差別。雖然減稅5000億元，但是并非每個(gè)行業(yè)都直接受益，某些行業(yè)的感受并不明顯，甚至有的行業(yè)，比如交通運(yùn)輸業(yè)，稅負(fù)比以前還要重一些。

怎樣給曹德旺們以信心

中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議已提出2017年要繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，深入推進(jìn)“三去一降一補(bǔ)”，在減稅、降費(fèi)、降低要素成本上加大工作力度，同時(shí)降低各類交易成本，特別是制度性交易成本，以及用能成本、物流成本。

釋放的主要積極信號(hào)有：（1）繼續(xù)簡(jiǎn)政放權(quán)，妥善處理好中央和地方、政府與市場(chǎng)之間的關(guān)系，降低制度性交易成本，消除“權(quán)力中介”；（2）肯定營(yíng)改增在稅制改革中起到的積極作用，要進(jìn)一步提高直接稅的比重，推進(jìn)個(gè)人所得稅綜合與分類相結(jié)合的稅制改革；積極推進(jìn)房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅的立法，將征收提到議事日程上來(lái)；增大企業(yè)的稅基，使稅前扣除更加規(guī)范和準(zhǔn)確。（3）在基本穩(wěn)定稅收規(guī)模的前提下，通過(guò)改革釋放的潛在紅利，增加國(guó)民收入，藏富于民，藏富于企業(yè)。

綜上所述，在不考慮政體制度條件下簡(jiǎn)單地將中美的稅率進(jìn)行對(duì)比，而對(duì)兩國(guó)財(cái)政體制差異忽略不計(jì)獲得的結(jié)果是缺乏說(shuō)服力的，對(duì)解決我們自己的稅負(fù)問(wèn)題沒有指導(dǎo)意義，還容易誤導(dǎo)公眾作出不理性的判斷。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議對(duì)此已給出解決辦法，提出要振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)，采取積極的財(cái)政措施，如振興民間投資、關(guān)注小微企業(yè)等，這些都釋放出了積極的信號(hào)。

要解決中國(guó)稅負(fù)的問(wèn)題，我們只有直面問(wèn)題，理性分析當(dāng)前中國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，將政策措施從文件、概念切實(shí)落到實(shí)處，這才是解決問(wèn)題的正道。