海關實施AEO認證的流程與標準剖析

王宛濮+王惠

摘 要：AEO認證制度是世界海關組織最早提出，我國海關于2014年底正式實施的一項與國際接軌的信用管理制度。本文簡要介紹了AEO認證制度在我國的演變過程及其給認證企業帶來的優惠和便利措施，著重從企業和海關兩個不同方面闡述了申請和審核AEO認證的具體措施和步驟，以及海關的認證標準，并于文章中指出了企業在申請過程中需注意的事項。

關鍵詞：AEO認證；企業申請；海關認證流程；AEO認證標準

AEO（Authorized Economic Operator，）是指經海關或其他授權部門批準為符合世界海關組織制定的或同等效力的供應鏈安全標準的（AEO）企業，無論這一企業在供應鏈中處于何種位置、履行何種職能。這些企業包括：生產商、進口商、出口商、報關行、承運人、貨代、貿易中間商、港口、機場、碼頭經營者、綜合經營者、倉儲業經營者、分銷商等，由此定義可看出，海關AEO認證的范圍包括以上所有的經營者，這些經營者貫穿整個貿易的全部流程。AEO認證制度是世界海關組織為了實現《全球貿易便利與安全標準框架》的目標，構建海關與商界之間的伙伴關系，實現貿易安全與便利目標而引入的一項制度。

據統計，截止2016年10月底，我國海關進出口注冊企業總數為648425家，其中經海關認證企業總數為40688家，占比為6.27%。經海關高級認證企業總數為3594家，一般認證企業總數為37094家，高級認證企業約占全國海關注冊企業總數的0.5%。就上海關區而言，共有490家AEO高級認證企業，約占上海關區注冊企業總數的0.54%。與此同時，目前中國海關已同新加坡、韓國、香港、歐盟（28個成員國）和瑞士等32個國家和地區進行了5項AEO互認，并正在加緊與美國、東盟、印度、日本等主要貿易國家和地區海關開展AEO互認磋商，互認實現后，AEO高級認證企業將在所有跟我國簽署了互認協議的國家及地區享受到最高的通關便利，提升全球競爭力。

一、企業申請AEO認證的過程

（一）AEO認證企業申請準備階段

在企業申請準備階段，由企業參照《海關認證企業標準》進行自我評估，符合相關認證要求的，撰寫《自我評估報告》，填寫《適用認證企業管理申請書》并向注冊地海關提交認證申請及《自我評估報告》。在申請準備階段，企業只需向海關提交這兩份文件。在此階段企業應做的準備有：AEO認證決策與準備，如果一次認證不能通過的話，需要等到一年后才能再次申請認證；自我初始評估；整改和完善；基礎培訓與全員素質提升；內部審核與自評；應對海關實地認證。

在企業申請準備階段應特別注意的事項包括：有效真實診斷企業現狀，抓住企業的核心關鍵流程；高級管理人員高度重視，公司內部協同共同執行；在必要時可以聘請外部咨詢機構，由咨詢機構動態掌握標準微調，及時指導企業完善；企業內部合理分工與協調，目標分解保障執行；有效信息化系統保障，確保關務物流財務有效追溯（購買符合海關要求的關務軟件）。

（二）AEO認證企業申請實施階段

在企業申請實施階段，由注冊地海關制發《適用認證企業管理申請書回執》，并由注冊地海關實施初審，如果初審不通過，海關制發《不予適用認證企業管理決定書》。如果初審通過，則由直屬海關企業管理部門進行復審，復審不通過的，海關同樣制發《不予適用認證企業管理決定書》。在直屬海關的復審過程中，企業需要通過實地認證階段，在此階段，企業須提供各項規章制度的書面文件、反映企業規章制度落實的情況說明、提供相關的進出口單證和引導海關人員現場實地了解情況。如果存在認證企業發生走私、違規情形的或者主動撤回認證申請的，由海關制發《終止企業認證決定書》。

（三）AEO認證企業申請結果階段

在企業申請結果階段，通過直屬海關審核的企業將獲得《認證企業證書》（高級證書），適用海關便利管理措施。存在不符合《海關認證企業標準》的情形，但可以規范改進的，海關將給予最長不超過3個月的規范改進期限，對于達標的企業可以獲得《認證企業證書》。對于不達標的企業，適用海關一般認證企業（一般信用企業），海關采用常規管理措施。對于一般信用企業在整改一年后，可以向海關重新申請AEO認證。

（四）經AEO認證后的優惠及便利措施

企業享受的差別化待遇如下表1所示。

二、海關實施AEO認證的流程

（一）海關接受企業申請

注冊地海關負責接受適用認證企業管理申請，收取企業提交的《適用認證企業管理申請書》和自我評估報告等申請材料。同時審核企業提交的申請材料是否齊全、有效、符合法定形式；申請書填寫的內容是否完整、規范；自我評估報告填寫是否完整。

經審核，企業提交的申請材料齊全、填寫完整、規范的，應當予以接受，當場制發《適用認證企業管理申請書回執》，并加蓋企業信用管理專用章。不符合要求的，退回申請，并一次性告知企業需要補正的內容和材料。

（二）海關初審

注冊地海關接受企業申請材料后，利用“海關企業進出口信用管理系統”對企業相關情況進行初審。初審通過的，將申請材料和初審意見提交直屬海關企業管理部門審核；初審不通過的，報注冊地海關領導核批后，制發《不予適用認證企業管理決定書》。直屬海關企業管理部門收到注冊地海關提交的申請材料后進行審核，審核發現企業有不符合《海關認證企業標準》規定情形的，報企業管理部門負責人核批后，制發《不予適用認證企業管理決定書》；審核通過的，下發企業認證指令。企業認證由直屬海關或者隸屬海關的企業管理部門負責組織實施，各單位可以根據認證工作需要選派其他業務部門人員參與企業認證工作。赴企業實施認證的海關關員不應少于2人，其中至少1人應當通過企業認證專業培訓。

（三）海關實地認證

海關在對申請企業實施AEO認證審核時，一般提前3天通知企業，進入企業進行首輪2～3天實地認證，在實地認證中應嚴格對照《海關認證企業標準》進行審核，發現不符合要求的，會下達規范整改通知要求企業進行規范整改工作，在企業整改后，海關將實施1～2天的實地復核，在海關復核后，一般在90～120天內做出通過或者不通過的認證結論。海關實地認證的內容主要有以下幾點：

1.認證小組實地調閱審核企業數據。在開展實地認證時，要對企業的進出口經營數據進行調閱與審核，并進行實地檢查，需通過海關企業進出口信用管理系統調閱審核的數據包括：企業注冊信息數據、企業進出口總值及納稅額數據、企業一般貿易情況、企業加工貿易及保稅進出口情況、企業減免稅情況、企業違法情況、企業申報（傳輸）規范情況、企業稅款繳納情況、企業管理要求情況、外部信用等數據。

2.認證小組實地核查的主要資料。主要包括：內部控制制度、財務狀況制度、守法規范制度、貿易安全制度、場所安全控制制度、進入安全控制制度、人員安全控制制度、商業伙伴安全控制制度、貨物安全控制制度、集裝箱安全控制制度、運輸工具安全控制制度、危機管理控制制度等，要審核各種必要的制度規章是否健全。

3.認證小組實地核查的重點內容。主要有以下幾方面：（1）企業注冊信息：如企業名稱、注冊地址、企業法人、企業性質、企業英文名稱、企業英文地址、企業高級管理人員（法人、報關業務負責人、財務負責人）等；（2）如企業進出口總值及納稅額數據：如企業進出口總值、納稅額、報關單數等；（3）企業一般貿易情況：如一般貿易進出口額、納稅額、報關單數等；（4）企業加工貿易及保稅進出口情況：如加工貿易進出口額、內銷征稅額；企業減免稅等情況：（5）企業違法情況：如是否有走私犯罪、走私行為，是否有1年內因違反海關監管規定被處罰的情況及處罰金額和處罰次數等；（6）企業稅款繳納情況：如規定時段內滯納稅單數與申報報關單數、是否有超過法定期限尚未繳納稅款情事、是否有隱瞞真實信息弄虛作假的情況等。

4.認證小組實地核查后不能整改的項目。如果實地認證發現有企業違法、會計信息、繳稅能力、盈利能力、償付能力、管理要求、外部信用等七項標準企業沒有達標，都屬于不能馬上整改的項目。

因為這些項目整改具有一定的時限或者相關要求，只能等達到要求或者期滿后才能再次向海關申請，如發現連續2年內有走私犯罪或進入黑名單，或者企業償付能力、資產負債率和企業主營業務利潤率不在安全或者正常范圍內等等，都屬于不能整改的問題，都必須退回申請。

其他項不達標或者部分達標的，允許企業規范改進。規范改進期限由海關確定，最長不超過90日，并根據規范改進情況，海關認定是否通過認證。

高級認證企業每三年重新認證一次，一般認證企業可以隨時向海關申請認證，一般信用企業也可以隨時向海關申請認證，但是如果是被海關下調為一般信用企業或者從失信企業上調為一般信用企業的情況，企業須等滿一年后才可以向海關申請認證。失信企業滿一年后可以由海關上調為一般信用企業。

三、海關實施AEO認證的標準及達標要求

（一）關于認證標準要求

AEO高級認證企業的標準，按規定是五大類18條32項，一般認證企業的標準是五大類18條29項，其中前4類為基礎標準，第5類為附加標準。以下簡要介紹高級認證企業的標準。

1.企業內部控制標準。主要包括的標準有：（1）組織機構控制標準，包括內部組織架構和海關業務培訓（均有以下細分為2分項）兩項；（2）進出口業務控制標準，包括單證控制、單證保管（均有以下細分為2分項）和進出口活動三項；（3）內部審計控制標準，包括內審制度、責任追究和改進機制（均有以下細分為2分項）三項；（4） 信息系統控制標準，包括信息系統、數據管理和信息安全（均有以下細分為3分項）三項。在內部控制標準中，高級認證企業標準包括4條11項；一般認證企業標準包括4條8項。

2.企業財務狀況標準。主要包括企業財務會計信息（以下細分為2分項）、償付能力（以下細分為2分項）、盈利能力和繳稅能力四項。在財務狀況標準中，高級認證企業標準和一般認證企業標準均包括1條4項。

3.企業守法規范標準。主要包括的標準有：（1）遵守法律法規標準，包括人員違法和企業違法（以下細分為3分項）兩項；（2） 進出口業務規范標準，包括注冊信息、進出口記錄和申報（傳輸）規范（以下細分為3分項）以及稅款繳納（以下細分為2分項）四項；（3）符合海關管理要求標準，包括管理要求（以下細分為4分項）一項；（4）未有不良外部信用標準，包括外部信用一項。在守法規范標準中，高級認證企業標準和一般認證企業標準均包括4條8項。

4.企業貿易安全標準。主要包括的標準有：（1）場所安全控制標準，包括場所安全（以下細分為6分項）一項；（2） 進入安全控制標準，包括進入安全（以下細分為3分項）一項；（3）人員安全控制標準，包括人員安全（以下細分為4分項）一項；（4）商業伙伴安全控制標準，包括商業伙伴安全（以下細分為3分項）一項；（5）貨物安全控制標準，包括貨物安全（以下細分為2分項）一項；（6）集裝箱安全控制標準，包括集裝箱安全（以下細分為3分項）一項；（7）運輸工具安全控制標準，包括運輸工具安全（以下細分為3分項）一項；（8）危機管理控制標準，包括危機管理（以下細分為3分項）一項。在守法規范標準中，高級認證企業標準和一般認證企業標準均包括8條8項。

5.企業附加標準。加分標準，有下列情形之一的，經海關確認后可以加分：（1）屬于海關特殊監管區域內企業；（2）屬于國家鼓勵和扶持的信息技術、節能環保、新能源、高端裝備制造、新材料等產業之一的企業；（3）被中國報關協會等全國性行業組織評為優秀報關企業等榮譽稱號的；（4）屬于中國外貿出口先導指數樣本企業，且1年內填報問卷及時率在90%以上、問卷答案與出口增速的吻合度在0.3以上的；或者屬于進口貨物使用去向調查樣本企業、其他統計專項調查樣本企業，且1年內填報問卷及時率和復核準確率在90%以上的；（5）屬于積極配合海關開展報關單證企業存單，且連續4個季度單季存單及時率、準確率高于全國平均水平的企業。

（二）關于認證達標的通過條件

企業必須同時符合下列兩個條件并經海關認定的，通過認證達標：

一是所有賦分項目均沒有不達標（-2分）情形；二是認證標準總分在95分（含本數）以上。認證標準總分=100+（所有賦分項目得分總和），認證標準賦分規則如下：

基礎標準的賦分選項分為兩種：一是“達標”、“不達標”，對應分值為“0”、“-2”；二是“達標”、“部分達標”、“不達標”，對應分值為“0”、“-1”、“-2”。達標是指企業實際情況符合該項標準，該項標準中有分項標準（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也應符合每個分項標準；部分達標是指企業實際情況基本符合該項標準。該項標準中有分項標準（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也應基本符合每個分項標準；不達標是指企業實際情況不符合該項標準。相關標準項不適用于該經營類別企業的，海關不再對該項標準進行認證。

附加標準設定“符合”和“不適用”選項，對應分值為“2”和“0”。附加標準分值最高為“2”，不重復記分。▲

參考文獻：

[1] 《中華人民共和國海關企業信用管理暫行辦法》（海關總署第225號令）.

[2]《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》（海關總署第197號令）.

[3] 《中華人民共和國海關企業信用管理暫行辦法》實施相關事項的公告（海關總署2014年第81號公告）.

[4]《海關認證企業標準》（海關總署2014年第82號公告）.

[5]《海關總署關于開展海關企業協調員試點工作的通知》（署稽發[2013]125號）.

[6]《稽查司關于執行企業信用管理制度有關事項的通知》（稽查函[2015]44號）.

[7]齊溟.郭樹松.朱天一.吳仁彥.蘇文偉.熊利群.解讀海關企業信用管理“高級認證”指南. 中國海關雜志公眾號. 2015.08.19.