探析某企業集團現金流集中管理優化模式

王風倩

摘要：對于集團企業來說，資金管理是集團企業得以持續穩定發展的重要保障。本文以某企業集團現金流管理現狀出發，對現金流集中管理優化方案以及可能遇到的問題以及優化方案等進行了相關探討。

關鍵詞：企業集團；現金流；集中管理

通過大量管理實踐分析可以得出，集團企業在實行資金集中管理過程中，借助現代網絡技術手段對資金統一進行籌集、分配、使用、管理、監督、將使企業資金使用效率得到最大化，同時更有利于集團總部對企業資金動向進進行了解，完善資金使用監督，更好保障集團企業資金安全。

一、某企業集團現金流管理現狀

目前某企業集團及其下屬單位全部推廣和上線應用了浪潮集中核算、預算、網上報銷等財務管理系統，各下屬單位的現金流方式大多為分散式管理，同時在模式上也存在較大差異。企業集團對下屬成員單位的賬戶、授信、擔保以及貸款等關鍵業務采用審批和報備方式管理。

由于在這種情況下各單位資金管理水平參差不齊，某企業集團的很多資金管理的要求很難得到較好的貫徹執行，制約了某企業集團的整體資金管理水平。目前某企業集團資金管理的難點表現“部分單位有大量資金沉淀、而整體資金緊張、金融負債居高不下，財務費用高，風險控制能力弱和分析不及時”，具體表現為：

（一）資金監管手段薄弱

某企業集團對各單位以及整體關鍵資金信息的獲取能力弱，獲取信息的周期長，及時性和準確性差。基本以事后稽核和審計進行資金監控及風險控制，缺乏資金風險事前控制和事中預警的手段，無法有效規避和防范資金和經營風險。

（二）沉淀資金利用率低

某企業集團內下屬單位資金基本都是分散式存放，導致整個企業集團存在大量的資金沉淀，而部分單位資金緊張，近兩年某企業集團借款規模不斷增大，整個某企業集團的資金存在存貸余額雙高現象，資金的使用效率較低。

（三）資金調劑手段不足

某企業集團內各單位資金余缺不均，雖然目前已采取一定的內部委貸方式，但由于資金沒有進行有效歸集，也缺乏必要的內部調劑手段，整個某企業集團的財務費用非常高，且呈快速上升趨勢。

（四）資金業務與其它業務集成性有待提升

目前某企業集團內的資金管理與其他業務系統缺乏必要的業務聯動，業務集成有待進一步提高，信息化手段有待進一步加強。

二、現金流集中管理優化方案

為了逐步完善和提高整個企業集團的現金流管理水平，有效規避目前資金管理所表現出的‘賬戶多、資金沉淀多、金融負債高、財務費用高、風險控制能力弱和分析不及時等現狀，通過制定措施推動某企業集團對成員單位展開資金集中管控，實現對整個賬戶、結算、融資、票據、資金預算以及分析為一體的綜合管理平臺，以實現某企業集團整體利益的最大化。

（一）設立資金管理中心

某企業在開展資金管理過程中 ，為了實現開展資金管理職能，需要通過成立獨立部門或者管理機構形式，也就是成立資金管理中心，對企業集團的日常資金開展結算，并以企業集團名義進行資金的籌措、規劃等工作。對于某企業集團來說，它相當于企業集團“內部銀行”的角色，負責整個企業集團的資金計劃、資金結算、資金籌集和發放內部貸款以及整個集團的資金監控。

（二）規范資金管理職責

根據某企業集團的資金集中管理范圍和資金管理機構的設置情況，在資金集中管理的過程中，主要涉及到集團總部資金中心和下屬單位的職責劃分。

1.資金管理中心職責：一是負責制定某企業集團的資金計劃管控體系，定期組織成員單位進行計劃編制、審批、調整、匯總，根據審批通過的資金需求和資金計劃定期下撥資金；二是對資金業務進行落實。以成員單位的對外付款請求為依據開展業務審計工作并及時進行業務辦理工作；三是對某企業集團及成員單位的銀行借款與資金中心內部工作等進行協調。

2.下屬單位職責：根據某企業集團以及資金中心的管理要求，嚴格執行資金集中管理制度，對資金賬戶按照資金中心的要求進行銀行賬戶的清理和開設，在資金中心開設相應業務的內部賬戶，將單位賬戶納入資金中心對資金賬戶進行集中管控；按照本單位資金需要，負責資金下撥申請、對外付款申請、資金計劃編制、融資業務申請等；在某企業集團統一部署的資金管理平臺上，根據自身業務和管理權限，進行本單位和下屬單位資金業務的查詢、分析、反饋等。

（三）優化現金流管理流程

某企業集團可以通過設立資金管理中心形式，對資金管理職業進行落實，從而實現對資金賬戶集中管理進行持續推進。集團財務部負責制定資金賬戶管理制度，組織資金賬戶集中管理建設，各下屬單位根據院部資金賬戶管理制度要求制定本單位資金賬戶管理辦法，開展資金賬戶日常管理工作。

（四）建立資金管理信息系統

某企業集團需建立資金管理信息系統，來提升資金管理效率，目前浪潮、用友、金蝶等公司均有成熟的資金管理系統可供選擇。充分借助電子銀行系統對下屬單位資金賬戶開展精確監控，確保資金自動劃轉、目標余額管理、委托貸款計價、網上利率維護等功能于一身，促進同城及跨地區的資金集中管理。

（五）探索建立資金池管理模式

首先，某企業集團可與上級集團財務公司簽署資金池業務協議，借助財務公司資金平臺作為資金集中管理平臺，構建現金池架構，保持各下屬單位在資金平臺上的賬戶不變。然后，可采取名義現金池的運行模式，由某企業集團管理下屬單位資金頭寸，通過對現金池的綜合盈余和綜合赤字差額管理，獲得資金集中管理效益。

三、優化方案可以取得的效益

（一）減少資金成本

現金流集中管理可以通過內部資金歸集、劃撥流轉、內部融資，充分利用了企業集團資金，減少集團外部融資需求，大大降低融資費用。

（二）改善資金管理

通過資金集中管理，某企業集團可以及時了解其下屬單位現金流情況，方便從整個集團層面管理和控制好流動性資金的需求，加強了內部控制的效力。

（三）促進有效投資

通過將某企業集團多余的現金流集中，從某企業集團整體層面進行更有效的投資，為企業增加收益。

（四）實現資金資源共享

資金集中管理對于強化資金內部融通、存置資金盤活，同等投資與生產規模情況下對銀行資金需求降低以及對外借款支付利息下降都有積極意義。

四、方案實施中可能遇到的問題

（一）管理能力匹配問題

現金流集中管理，考驗著某企業集團成員單位能否服從大局，把某企業集團整體效益最大化放在首位，同時也考驗著銀行的服務水準與質量。在現金流集中管理過程中，某企業集團資金處必須具備很強的資金籌劃、調度配置和投資決策能力，對現金流集中管理中可能遇到的問題進行妥善處理，因此對資金管理處及整個財務系統管理能力的匹配提出很高要求。

（二）信息溝通問題

資金集中管理會打擊到其下屬單位的積極性，出現信息傳遞處理延遲，決策難度加大等問題，基于這一現狀，需以完善的信息溝通機制進行保障，重點強調信息溝通的時滯、溝通成本控制。

（三）稅務風險問題

在資金池的構建過程中，應充分了解金融稅收政策，針對現金流集中管理過程中，某企業集團資金管理中心與成員單位之間簽訂借款合同是否應繳納印花稅等。在條件許可的情況下，應盡量與稅務管理機構進行充分溝通，爭取以某企業集團整體經濟利益最大化為指導，降低納稅負擔。

（四）銀企關系問題

企業集團加強資金控制，開設資金池會使得各子公司的銀行存款余額被壓縮，很可能引起合作銀行不滿，影響銀企合作。因此，企業集團總部與企業銀行進行高層溝通與協調，搞好關系，保證企業集團加強資金控制不會影響正常的銀企關系。

五、結語

本文以某企業為例，對資金管理在集團企業中的應用進行了相關探討，為更好優化資金管理，保障集團企業資金安全等提出了一些方案分析。在企業集團實際經營中，需結合企業實際情況，通過不斷探索與實踐，持續優化，從而在激烈的經營環境中得到發展與進步。

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