基于現代風險導向審計模式下的企業內部審計研究

陳琳琳

【摘要】隨著市場不斷良好完善的趨勢，企業之間競爭力極為激勵，企業內部的審計也做到了急速的發展。但在具體的審計過程當中也會出現一些問題的存在，為了促使企業良好的適應和發展的趨勢所需求，企業所有者應當汲取采納措施和提高企業內部的審計工作效率和制度。

【關鍵詞】風險導向 內部審計 企業內控

隨著企業不斷的推進完善與優化，企業內部審計的問題逐漸成為內部控制管理的重要程序之一，在企業之中，內部審計可有效的促使企業在面臨風險中進行評測和深入分析探究，并且結合企業的實際狀況促進風險的控制。近年來，基于風險的導向問題出現內部審計模式，有效的完善了企業內部的控制現狀，因此，有利于企業發展空間的穩定性。

一、風險導向內部審計和企業內部控制聯系

風險導向是企業內部審計操控不可或缺之一，內部審計對企業內部有著不可替代良好監督的作用，內部審計通過持續監測并且評價內部制，使內部控制可以順利進行并合理應對實際中出現的意外問題。內部控制的主體涉及范圍極廣，包括企業董事會、管理階層以及基層部門作人員，因此內部審計部門會在整體的系統中監督評價相關工作進度工作流程，必要的時候可以依據工作的結果和進度進行提出有益的改建議。內部審計經常用到的策略包括問卷調查，口頭問詢以及查閱資料等。規范化和系統化審計策略可以有效的促使企業規范環境，職位的安插，財務管理，以及計劃實施和基層建設性各方面進行不斷加以有效評價，因此，這樣企業管理基層人員才可以及時發現企業內部存在的問題并采取有效的應對措施方案解決。

二、風險導向內部審計在企業內部控制中的應用

（1）有效提高對風險導向內部審計的重視程度。各個企業的相關領導需加強內部審計工作的重視度才可有效保障企業風險導向問題，內部審計規章制度實際發揮所作用，內部審計部門所針對的企業規章制度需有效的提出建議和意見，因而有利于促使企業管理規章制度和不斷的完善。以此，同時相關部門領導的重視程度也會給予對審計部門人員促進積極性有著一定的影響作用，只有得到領導的重視，工作人員才會加以積極投入工作當中。企業也可以制定相對的獎懲制度，相對應的進行對各部門工作結果評測審核，因此，同時也會有效的激發各部門對審計工作的積極配合，良好的發揮各部門的所在優勢，幫助審計部門確保風險的控制，以及有效的發揮審計部門的存在作用。

（2）全面了解和掌控企業基本情況。在對企業的風險導向進行內部審計之前，審計部門需對企業的基本情況進行全面的了解和一定準確的掌控，并在此基礎的上面對企業所存在的風向進行分析檢測，不然情況之下要有效采取風險的預防應對措施。另外，企業的內部控制應需要更好的不斷去完善，建立起全方位的風險預測和系統管理措施，審計部門才可以精準的評測出所存在的風險高低問題，因此才可以完善實施審計目標。

（3）建立嚴密的風險管理評價體系。嚴密的風險管理評價體系包括三個組成層次。一是共性評價標準，此層次是需相關的審計部門對不同的企業普遍面臨的風險進行有效分析并以結合現存狀況避免風險。二是各個行業所分類標準，將不同的行業特點進行深入探從中總結審計經驗。三是企業項目的補充標準，這三層標準應該是相輔相成，互為互補的，內部審計工作人員在對企業進行評估的時候，需以企業的實際經營情況所結合，更好的完善評價科學性和合理性。

（4）有效提升企內部審計人員素質。內部審計人員的工作不僅僅只是相應對企業的風險評估，還涉及企業外部的風險評測，因此，給企業內部審計人員有了更高的要求，然而，想要有效的提升審計人員的工作質量與效率，需要著實的提升審計部門人員的專業知識和素質問題。另一方面。要求企業需對審計部門的工作人員有效的進行人員培訓，促進審計工作人員不斷的增進本身的專業性知識。

另一方面，企業要著實的引進一些較為出色的人才，尤其是計算機，經濟管理和金融等專業性的人才，更好的優化企業內部審計人員的促成結構，有效的提升工作人員的整體素質。除此之外，企業的人力資源問題，需利用科學人才，建立專家咨詢制度和外部學習制度，因此，借助于人力資源管理實施資源的合理分配。

（5）加以風險導向內部審計工作信息化。加強風險導向內部審計工作的信息化確保促進審計部門工作實施現代化，因此，企業需給內部審計工作人員確保信息的系統極度重視，促進信息系統建設和網絡硬盤的建設性，進一步提高各個部門的整合資源共享問題，需建立完善，全面的企業內部審計系統，以及擴充業務覆蓋面積，有效提升信息準確的查詢效率，以及縮短審計周期并提高數據分析的準確率，從而促進企業內部審計工作的效率和進一步的有效提升。

（6）加強企業內部審計部門獨立性。想要開展基于風險導向審計模式的內部審計工作，企業還要認識到保持內部審計部門獨立工作的重要性。一方面，企業管理者需要給予內部審計工作以足夠的重視，并且為內部審計工作的開展提供更多的支持，從而防止其他部門給審計工作的開展帶來干擾；另一方面，企業可以加強對基于風險導向的內部審計工作的宣傳，從而使企業各部門人員認識到該項工作的重要性，繼而為該項工作的開展提供支持。此外，企業需要建立獨立的內部審計部門，并且給予內部審計人員一定的權利，從而使內部審計人員工作的積極性得到調動。

三、結束語

基于風險導向的企業內部審計工作效率的提高，因此，需要企業內部建立完善全面的風險管理體系，并結合企業的實際經營情況及發展特點，企業可能面臨的風險進行動態化檢測和評估，根據專門審計機構對風險的識別來執行科學的規避措施。此外，完善內部審計系統的建立還需要在企業領導的帶領下，組織全體工作人員參與其中，確保企業內控制持續良好狀態。在現代企業經營管理活動中，風險導向審計模式僅僅能夠起到監督審計工作的作用，還能夠使企業的管理活動成為一相互約束和相互協助的體系。所以，現代企業應該設立科學的風險評估量化指標，并建立風險信息采集數據庫，從而合理進行該種審計模的引入。

參考文獻：

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[2]劉芳，周新靜.現代風險導向審計模式在我國的應用研究[J].現代管理科學，2014，（7）.