內(nèi)部銀行在大型國有制造企業(yè)集團資金管理中的作用

衛(wèi)苒

摘要：隨著市場經(jīng)濟體制改革的深化，越來越多的企業(yè)走上了集團化發(fā)展道路，但是由于多方面因素影響，企業(yè)集團資金的管理還較為分散，缺乏統(tǒng)一的安排調(diào)度，這無形之中增加了企業(yè)集團財務(wù)運行風(fēng)險。鑒于此，本文將詳細探究內(nèi)部銀行在大型國有制造企業(yè)集團資金管理中的作用及應(yīng)用策略，以期促進大型國有制造企業(yè)集團的和諧、健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部銀行；大型國有制造企業(yè)；集團資金；企業(yè)管理

企業(yè)集團化發(fā)展在客觀上具有資金管理困難、資金分散等財務(wù)風(fēng)險，由于缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)規(guī)劃，大型國有制造企業(yè)的資金使用效率被嚴重削弱。在經(jīng)濟全球化發(fā)展的今天，探究內(nèi)部銀行在大型國有制造企業(yè)集團資金管理中的應(yīng)用，具有重要指導(dǎo)意義。

一、內(nèi)部銀行概念與優(yōu)勢

內(nèi)部銀行是企業(yè)集團為了更好地管理企業(yè)集團資金而模仿銀行模式建立的一種新型企業(yè)機構(gòu)，其屬于企業(yè)集團管理的重要組成成分。其能在資金集中管理的前提下對企業(yè)集團資金的調(diào)撥、轉(zhuǎn)賬、結(jié)算、資金信息服務(wù)、部門利益調(diào)節(jié)等采取多方面措施，為企業(yè)集團的發(fā)展提供全面的金融服務(wù)。

內(nèi)部銀行提升了企業(yè)集團的資金利用率，其直接對企業(yè)集團資金進行分配、集資，充分利用企業(yè)集團閑散資金再生產(chǎn)，全面提升了企業(yè)集團資金的使用效率。其次，內(nèi)部銀行的建立進一步完善了企業(yè)集團的日常管理，在內(nèi)部銀行資金統(tǒng)一管理模式下，企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算的成本得到了控制，財務(wù)問題得到了更好的解決，企業(yè)集團運行效率大幅提高。再次，內(nèi)部銀行的建立改善了企業(yè)集團資金管理觀念，在內(nèi)部銀行模式的帶動下，企業(yè)集團的組織、資金、市場等環(huán)境均發(fā)生了顯著變化。

二、集團化管理作用

集團管理是協(xié)同成員單位，集研發(fā)、采購、制造、管理、銷售等于一體的管理模式。集團化管理通過統(tǒng)一采購、資源共享等方式有效節(jié)約了企業(yè)集團的生產(chǎn)成本，在統(tǒng)一的技術(shù)力量、研發(fā)平臺以及銷售渠道等的支持下，有效解決了企業(yè)集團的融資問題。其次，集團化管理可以通過優(yōu)勢互補方式，充分利用各個子公司的優(yōu)勢，全面提升企業(yè)集團管理效率與運作效率。

三、內(nèi)部銀行在大型國有制造企業(yè)集團資金管理中的具體應(yīng)用

（一）明確資金業(yè)務(wù)部門具體職責(zé)

新形勢下，企業(yè)集團必須建立健全完善的資金管理體系，加強資金管理流程、資金管理報表制度、資金內(nèi)部控制制度等的制定與實施，提高制度制定的合理性與可操作性，提高制度執(zhí)行力，將各項制度落到實處。大型國有制造企業(yè)可以結(jié)合自身實際情況設(shè)立企業(yè)集團資金池，加大對子公司單位賬戶的管理力度，將收支兩條線管理制度貫徹到底，嚴格按照資金審批流程制度，加強對企業(yè)集團資金的管理與調(diào)度。加強對各個子公司以及集團內(nèi)部整體經(jīng)營情況與財務(wù)狀況的掌握，并在此基礎(chǔ)上，制定合理的融資計劃與融資目標(biāo)，加大對融資平臺等結(jié)構(gòu)、組織的優(yōu)化力度，促使企業(yè)集團、子公司按照計劃有序還款。與此同時，加強融資產(chǎn)品的創(chuàng)新以及融資渠道的擴寬力度，并加強與不同銀行之間的協(xié)作關(guān)系，安排專門崗位人員負責(zé)銀行貸款周轉(zhuǎn)安排以及授信銀行的關(guān)系維護。加強對集團人力、物力、財力等資源的協(xié)調(diào)利用程度，掌握不同單位資金調(diào)配權(quán)、融資決定權(quán)、抵押決定權(quán)等權(quán)利。此外，加強資金管理內(nèi)控制度的建設(shè)，定期或不定期稽核子公司資金管理運營情況，及時發(fā)現(xiàn)子公司資金運營中的問題，并提出指導(dǎo)性意見。

（二）完善資金管理制度

首先，建立科學(xué)的資金報表體系，按照日報方式加強集團、子公司資金流管理，并按照月報形式，收集集團及子公司的授信報表、借款明細表、擔(dān)保明細表等信息。內(nèi)部銀行應(yīng)定期將上述信息上報企業(yè)管理層。

其次，強化資金管理控制，對日常費用、固定資產(chǎn)、庫存商品等資金制定針對性管理辦法。另外，還應(yīng)加強對標(biāo)準(zhǔn)檢查制度的建設(shè)力度，對企業(yè)賬戶、報表管理、貸款管理等進行全面檢查。

（三）資金管理考核方式

大型國有制造企業(yè)集團內(nèi)部銀行應(yīng)制定統(tǒng)一的利息核算規(guī)則，企業(yè)集團以及各個成員單位應(yīng)嚴格按照上述規(guī)則進行資金考核。在進一步增強各個成員單位領(lǐng)導(dǎo)階層資金成本管理理念的同時，全面提升資金利用率。與此同時，為了充分激發(fā)子公司開展資金管理工作的積極性與主動性，更好地保障集團資金有序、安全進行，內(nèi)部銀行應(yīng)以百分制方式對企業(yè)集團經(jīng)營負責(zé)人以及財務(wù)負責(zé)人進行全面的資金管理考核。此外，還應(yīng)加強大型國有制造企業(yè)集團的信息化管理進程，全面提升信息化水平，所有數(shù)據(jù)的傳輸、報送均通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進行，在全面提升財務(wù)運作效率的基礎(chǔ)上，提升財務(wù)工作質(zhì)量。在此基礎(chǔ)上，積極引入電子銀行等產(chǎn)品，為企業(yè)集團職工提供便利，將網(wǎng)絡(luò)平臺與電子銀行產(chǎn)品相結(jié)合，更好地促進內(nèi)部銀行各項工作的健康開展。

四、結(jié)語

本文以內(nèi)部銀行概念與優(yōu)勢、集團資金管理作用為切入點，從部門職責(zé)、資金管理制度、內(nèi)部考核方式等角度，詳細論述了內(nèi)部銀行在大型國有制造企業(yè)集團資金管理中的具體應(yīng)用策略，多方面入手，旨在全面提升大型國有制造企業(yè)集團的資金管理效益。

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（作者單位：中車青島四方機車車輛股份有限公司）