淺析投資公司如何參與被投資企業(yè)的財務管理

冉桂月

摘要：投資公司和被投資企業(yè)是市場上相互獨立的主體，一般情況下投資公司不會干預被投資公司的經(jīng)營活動，投資公司不能直接越過被投資公司進行財務決策。但是由于被投資的經(jīng)營活動又關(guān)系到投資公司的經(jīng)濟利益，二者在利益方面存在著一致的情況，具有共同的目標。因此為了確保二者利益的最大化，減少不合理的資金虧損，投資企業(yè)就需要參與到被投資企業(yè)的財務管理活動中，對被投資企業(yè)的財務活動進行監(jiān)管，因此有必要加強其參與方式的研究。

關(guān)鍵詞：投資公司；參與；財務管理

對于投資公司來說，由于不能直接地參與到被投資企業(yè)的財務管理活動中，所以對于投資公司來說就需要建立比較完善的財務管理機制和控制制度，通過制度來保障財務管理工作的科學性和有效性，從而確保被投資企業(yè)的財務活動能夠正常地進行，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。對于投資公司來說，需要根據(jù)被投資企業(yè)的實際情況，選擇合適的方式參與到被投資企業(yè)的財務管理活動中，從而確保會計信息的準確性和及時性；實現(xiàn)對財務活動的監(jiān)督，確保相關(guān)的財務行為合法合規(guī)。

一、建立委派財務總監(jiān)制度

委派財務總監(jiān)制度是在企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的狀態(tài)下，企業(yè)的所有者委派財務人員，并且獨立于被投資企業(yè)的管理之外，委派財務總監(jiān)對被投資企業(yè)進行財務管理，并且對相關(guān)的財務信息的真實性、有效性進行監(jiān)督，確保投資資產(chǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)保值增值的需要。投資企業(yè)和被投資企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離是投資企業(yè)經(jīng)營管理的重要特點，這種分離產(chǎn)生了委托代理的關(guān)系。對于委托方來說，當不能及時地掌握代理方的財務信息時，可以通過委派財務總監(jiān)的形式對被投資企業(yè)的財務行為，例如投資等活動進行監(jiān)督，從而確保投資者的合法權(quán)益。為了實現(xiàn)資產(chǎn)的安全，提高財務管理的效率。委派財務總監(jiān)的制度是一項比較切實可行的制度，委派財務總監(jiān)在日常的工作中主要通過與被投資企業(yè)總經(jīng)理建立重大事項的聯(lián)簽制度，以及定期報告制度來實現(xiàn)財務管理。委派財務總監(jiān)有權(quán)利知悉、檢查以及報告被投資企業(yè)的財務信息、經(jīng)營決策等情況，在一般狀態(tài)下不會干預被投資企業(yè)的經(jīng)營管理活動。委派財務總監(jiān)的職責主要體現(xiàn)了投資公司在財務管理方面的職責，主要表現(xiàn)在監(jiān)督、服務以及溝通等方面。財務總監(jiān)作為投資公司的代表，對被投資企業(yè)的財務事項等財務活動進行監(jiān)督，最終確保企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，確保財務信息的真實性，保護投資公司的利益。委派財務總監(jiān)在不干預被投資企業(yè)經(jīng)營活動的前提下，為被投資企業(yè)提供專業(yè)化的服務。在日常的工作中需要履行其監(jiān)督的職能，例如加強會計工作，幫助被投資企業(yè)建立比較完善的內(nèi)控制度，為被投資企業(yè)提供科學有效的理財方案。委派財務總監(jiān)應當熟悉被投資企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，最終實現(xiàn)投資公司與被投資公司之間的有效溝通。

二、借助網(wǎng)絡系統(tǒng)來參與財務管理

隨著網(wǎng)絡技術(shù)的快速發(fā)展，越來越多的信息管理系統(tǒng)應用到了財務管理過程中，投資公司也可以借助網(wǎng)絡系統(tǒng)來實現(xiàn)對被投資公司財務的實時管理。目前人們可以通過網(wǎng)絡實現(xiàn)信息的實時傳遞，而且能夠確保信息的真實性和有效性，這為投資公司參與被投資公司財務管理提供了便利，例如蘋果公司能夠借助網(wǎng)絡系統(tǒng)實時地了解全球各個地方蘋果專賣店每時每刻的蘋果產(chǎn)品的銷售狀況，這樣就不需要派駐專門的財務管理人員。對于財務管理工作來說，也應當適應網(wǎng)絡社會的變化，充分地利用網(wǎng)絡的優(yōu)勢，更好地做好財務管理工作。會計信息系統(tǒng)能夠幫助投資企業(yè)與被投資企業(yè)之間建立有效的聯(lián)系，實現(xiàn)財務活動的協(xié)同作業(yè)，能夠進行具體的財務管理操作，例如報賬、查賬以及審計等遠程作業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)在線財務管理，實現(xiàn)對會計核算的動態(tài)管理。財務信息管理系統(tǒng)的應用，改變了投資公司獲取和利用信息的方式。在財務管理系統(tǒng)的支持下，越來越多的財務管理信息以網(wǎng)絡的形式組合起來，使財務信息能夠更好地以電子形式存儲在網(wǎng)絡系統(tǒng)，而且能夠隨時實現(xiàn)調(diào)用，對于實現(xiàn)財務監(jiān)督和管理帶來了便利。在新時期下，投資公司可以借助這種網(wǎng)絡管理的方式參與到投資企業(yè)的財務工作中，這樣能夠動態(tài)地了解被投資企業(yè)的業(yè)務變化情況；投資公司能夠也可以隨之地掌握被投資企業(yè)的財務信息，這樣對于投資公司的決策帶來了幫助。網(wǎng)絡系統(tǒng)的應用提高了財務信息的實時性，能夠幫助投資企業(yè)更好地參與到被投資企業(yè)的財務管理中，例如投資企業(yè)能夠隨時獲取被投資企業(yè)的財務指標，通過進行科學分析和評估，從而作出相應的決策。在網(wǎng)絡技術(shù)的支持下，投資企業(yè)能夠進行在線管理，從而提高了財務管理的效率，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資源的合理配置；這樣也能夠?qū)崿F(xiàn)投資公司對被投資公司的實時監(jiān)督，對于財務管理工作具有積極的意義。

三、實施委托會計事務所的審計制度

當被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況比較復雜時，可以考慮實施委托會計師事務所審計制度。在會計年度結(jié)束之后由投資公司委托會計事務所對被投資企業(yè)的財務狀況進行審計，投資公司應當組織相應的財務工作人員對會計事務所的設計結(jié)果進行復核，確保會計師事務所能夠履行相應的審計程序，確保審計結(jié)果的可靠性。通過委托會計事務所對被投資企業(yè)的會計憑證、財務報表等財務業(yè)務進行審計，能夠了解到被投資企業(yè)的會計處理方法和報表制作方法是否合理合法，從而了解被投資企業(yè)的資產(chǎn)變化情況，主要確定企業(yè)的資產(chǎn)是否安全；了解被投資企業(yè)的財務信息披露是否真實，有沒有夸大業(yè)績以及隱瞞債務和虧損的情況。通過會計事務所的審計工作，能夠幫助被投資企業(yè)了解投資企業(yè)的財務狀況的可靠性，從而作出正確的決策。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的收支不合理之處，應當由被投資企業(yè)負主要責任，財務總監(jiān)負次要責任；對于財務處理和會計憑證處理程序不合法的情況，應當由財務總監(jiān)負責。在年終考核時，根據(jù)審計結(jié)果對被投資公司管理層和財務總監(jiān)進行績效考核，以此作為獎勵和懲罰的依據(jù)，從而不斷地完善被投資企業(yè)的財務管理形式。

四、加強對財務人員的管理

隨著投資公司業(yè)務的不斷發(fā)展，對于財務工作人員的財務技能和素質(zhì)提出了更高的要求，對于財務工作人員來說，不僅需要掌握現(xiàn)代財務管理知識，同時還要有相應的網(wǎng)絡電算化技能，此外還應當具有比較好的溝通、協(xié)調(diào)能力，滿足投資公司對被投資企業(yè)的財務管理的需要。對于投資公司來說需要委派相應的財務經(jīng)理到被投資企業(yè)進行工作，被委派的財務經(jīng)理應當按月回投資公司進行述職，并且提交相應的述職報告，由投資公司的財務管理人員與被投資企業(yè)的管理人員簽署意見。對于投資公司來說，對于財務管理工作具有比較高的要求，要有能夠發(fā)現(xiàn)市場價值的能力，具有比較高的財務前瞻性和綜合性財務管理能力。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務管理的形式也在不斷地發(fā)生新的變化，為了適應市場的變化要求，投資企業(yè)應當加強對財務人員的培訓工作，使財務人員能夠跟隨時代的變化，不斷地更新財務知識結(jié)構(gòu)，不斷地完善投資公司的財務管理形式。投資公司還應當建立合理的激勵機制，提高財務工作人員的積極性，從而確保財務管理工作的順利進行。在建立激勵機制時應當遵循短期與長期激勵相結(jié)合的原則，從而留住人才。

五、結(jié)束語

在新時期下，企業(yè)的經(jīng)營方式日益地多元化，投資公司的出現(xiàn)提高了社會的融資效率，能夠更好地促進經(jīng)濟的發(fā)展。對于投資企業(yè)來說，需要關(guān)注投資資產(chǎn)的安全，需要采取合理的方式參與到被投資企業(yè)的財務管理活動。在新時期下，可以借助網(wǎng)絡信息管理系統(tǒng)來實現(xiàn)財務信息的實時傳遞和應用；可以委托財務總監(jiān)或者委托會計事務所進行審計等方式參與到被投資企業(yè)的財務管理活動，從而確保資產(chǎn)的安全，實現(xiàn)資產(chǎn)的增值。

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（作者單位：坤如醫(yī)院投資管理（上海）有限公司）