淺談?dòng)?jì)算機(jī)審計(jì)中的數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換

沈仕一

云南省臨滄市臨翔區(qū)審計(jì)局

淺談?dòng)?jì)算機(jī)審計(jì)中的數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換

沈仕一

云南省臨滄市臨翔區(qū)審計(jì)局

本文分別對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)中數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)換進(jìn)行了全面分析，希望為計(jì)算機(jī)審計(jì)的全面發(fā)展奠定一定理論基礎(chǔ)。

計(jì)算機(jī)審計(jì)；數(shù)據(jù)采集；轉(zhuǎn)換

一、計(jì)算機(jī)審計(jì)中數(shù)據(jù)采集

審計(jì)工作對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展具有重要意義，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，審計(jì)工作的內(nèi)容以及方式也都發(fā)生了改變，新時(shí)期，審計(jì)單位運(yùn)行過程中各種業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都已經(jīng)轉(zhuǎn)變成了電子數(shù)據(jù)，因此，審計(jì)工作人員必須具備一定的計(jì)算機(jī)能力，才能夠高效完成數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)換工作。目前我國(guó)在進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集的過程中，通過Open DataBase connectivity技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的跨平臺(tái)和跨系統(tǒng)采集，即ODBC。在掌握該技術(shù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員能夠進(jìn)行充分的數(shù)據(jù)采集，應(yīng)用ODBC技術(shù)能夠?qū)⒈粚徲?jì)單位內(nèi)部審計(jì)部門服務(wù)器、后臺(tái)數(shù)據(jù)庫、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫等進(jìn)行有效的連接，從而形成一個(gè)能夠進(jìn)行直接連接的數(shù)據(jù)接口，這樣一來，就能夠全面的采集被審計(jì)單位運(yùn)行過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并以時(shí)間和范圍為基準(zhǔn)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類處理[1]。以下對(duì)應(yīng)用OD?BC技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集的全過程進(jìn)行了分析，要求審計(jì)人員首先構(gòu)建一個(gè)ODBC DSN文件，并配置Sybase數(shù)據(jù)庫DSN文件，最后完成相應(yīng)數(shù)據(jù)的下載。

（一）ODBC DSN文件的構(gòu)建。在應(yīng)用ODBC技術(shù)展開數(shù)據(jù)采集時(shí)，首先應(yīng)構(gòu)建ODBC DSN文件。審計(jì)人員應(yīng)將Sybase客戶端軟件安裝到審計(jì)組服務(wù)器中，并利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的“控制面板”，在其中選擇“文件DSN”，要想對(duì)數(shù)據(jù)庫驅(qū)動(dòng)程序進(jìn)行選擇，可以單擊“添加”，并依照系統(tǒng)提示選擇“下一步”，繼續(xù)應(yīng)用相應(yīng)的提示對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)庫軟件DSN進(jìn)行配置。

（二）對(duì)Sybase數(shù)據(jù)庫DSN文件進(jìn)行配置。“Sybase system”在“創(chuàng)建新數(shù)據(jù)源”對(duì)話框中應(yīng)被選擇，并依照系統(tǒng)提示選擇“下一步”，“Sybase”為DSN文件的名稱，鍵入名稱后應(yīng)繼續(xù)選擇“下一步”選項(xiàng)，最后選擇“完成”，就能夠?qū)?shù)據(jù)源進(jìn)行有效的創(chuàng)建。對(duì)話框“Logon to Sybase”中，應(yīng)對(duì)用戶名、用戶密碼、Sybase服務(wù)器名稱即（含端口號(hào)）和數(shù)據(jù)庫名稱等進(jìn)行鍵入，這些內(nèi)容由被審計(jì)單位提供，接下來應(yīng)選擇“OK”按鈕。審計(jì)人員在進(jìn)行以上操作以后，如果沒有發(fā)現(xiàn)問題，一個(gè)新的Sybase.dsn文件就會(huì)在Programs/ Commonfiles/ODBC/Data Sources目錄中被創(chuàng)建。

（三）下載數(shù)據(jù)。導(dǎo)入數(shù)據(jù)應(yīng)在本地SQL Server中選擇，“Syb?ase System”欄位于“數(shù)據(jù)源”列表中，選中后應(yīng)用“用戶/系統(tǒng)DSN”列表框?qū)SN“Sybase”進(jìn)行構(gòu)建，接下來在“目的服務(wù)器”中對(duì)“Local”進(jìn)行選定，將想要查詢的數(shù)據(jù)庫名稱導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫以后，就可以展開導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作。數(shù)據(jù)庫在被審計(jì)單位中可以被一次性全部遷入審計(jì)組服務(wù)器中。應(yīng)用這一方法，還可以對(duì)其他數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)進(jìn)行高效訪問，如Informix、DB2和Oracle。

二、計(jì)算機(jī)審計(jì)中的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

余額表、憑證表和科目表是計(jì)算機(jī)審計(jì)過程中的重要組成部分，其中最為關(guān)鍵的是憑證表，在進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過程中，應(yīng)采取以下兩種方法及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫中的中心表。

（一）查看表中記錄。業(yè)務(wù)處理中需要應(yīng)用憑證表，其內(nèi)部包含相關(guān)處理信息，因此憑證表的數(shù)據(jù)量相對(duì)較大，隨著企業(yè)的不斷運(yùn)轉(zhuǎn)，憑證表內(nèi)的數(shù)據(jù)將越來越多。同憑證表相比，其他部分表格是為了表示代碼、設(shè)置參數(shù)、實(shí)現(xiàn)功能擴(kuò)展而建立起來的，部分表格的內(nèi)容擁有較少的記錄，在整個(gè)數(shù)據(jù)庫中，此類型的表格在數(shù)量上相對(duì)較多。因此，大量的表格在數(shù)據(jù)庫中必須得到有效的篩選和排序，確保工作人員能夠分清主次，合理的利用各種表格。

（二）表記錄內(nèi)容的觀察。在對(duì)表內(nèi)容的多少進(jìn)行觀察的基礎(chǔ)上，還應(yīng)對(duì)表的具體內(nèi)容進(jìn)行分析，最終才能夠?qū){證表進(jìn)行確定，為更加深入的進(jìn)行表內(nèi)容分析奠定了良好的基礎(chǔ)。對(duì)表中字段的分析是掌握表內(nèi)容的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)庫中，通常應(yīng)用拼音以及英文的形式對(duì)字段名稱進(jìn)行顯示，由于利用了字母縮寫的形式，因此隨意性較強(qiáng)，在對(duì)字段含義進(jìn)行分析的過程中，單純的依靠字段名稱是不準(zhǔn)確的。所以，必須對(duì)字段的實(shí)際內(nèi)容進(jìn)行充分的掌握[2]。由于業(yè)務(wù)信息會(huì)被憑證表進(jìn)行全面記錄，因此發(fā)生時(shí)間、審核人、金額以及記賬人等是憑證表的主要內(nèi)容，部分憑證表中會(huì)包含中文字段，工作人員能夠及時(shí)的掌握具體的內(nèi)容。針對(duì)發(fā)生金額等業(yè)務(wù)記錄字段來講，要求工作人員在熟練掌握業(yè)務(wù)內(nèi)容的基礎(chǔ)上綜合利用各個(gè)字段，才能夠?qū)Ρ碇袃?nèi)容所包含的邏輯關(guān)系和計(jì)算關(guān)系進(jìn)行充分的掌握。通常在查詢數(shù)據(jù)庫時(shí)可以對(duì)設(shè)定的條件進(jìn)行應(yīng)用，并將查詢內(nèi)容同紙質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行逐條對(duì)比，可以對(duì)數(shù)據(jù)庫表中的字段涵義以及字段對(duì)應(yīng)現(xiàn)狀等進(jìn)行全面掌握。

值得注意的是，部分軟件中擁有明細(xì)表和憑證主表兩種憑證表形式，甚至還有軟件是進(jìn)行三張表存儲(chǔ)的，此時(shí)必須在特定特征的基礎(chǔ)上對(duì)明細(xì)表和主表進(jìn)行查詢，通常情況下，這兩個(gè)表之間會(huì)存在特定的聯(lián)系，工作人員可以通過關(guān)聯(lián)字段進(jìn)行分析。還有部分財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫中涉及到了若干年度的數(shù)據(jù)和多個(gè)帳套，在進(jìn)行數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換過程中，必須以年度和帳套為基準(zhǔn)。例如，某財(cái)務(wù)軟件包含明細(xì)表與主表，而若干年度數(shù)據(jù)和多個(gè)帳套存在于憑證庫中，在進(jìn)行轉(zhuǎn)換的過程中，必須添加年度條件和帳套，并利用憑證類型、憑證日期以及憑證號(hào)等之間的關(guān)聯(lián)性以及SQL語句，可以生成一張全新的憑證表。

查找憑證表以后，應(yīng)從表的特征出發(fā)對(duì)科目表和余額表進(jìn)行分析。表的特征字段是找余額表時(shí)的重點(diǎn)注意事項(xiàng)，這樣一來，相關(guān)科目代碼應(yīng)具有較強(qiáng)的完整性。

三、結(jié)束語

綜上所述，近年來，電子數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)換已經(jīng)成為審計(jì)工作中的重點(diǎn)內(nèi)容，因此審計(jì)人員在日常工作中，不僅應(yīng)及時(shí)更新專業(yè)的審計(jì)知識(shí)，同時(shí)還應(yīng)加大對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的學(xué)習(xí)，掌握良好的數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換能力，才能夠在審計(jì)工作中更加充分的體現(xiàn)自我價(jià)值。

[1]葉煥倬,何玉凝.基于智能匹配的計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集技術(shù)研究[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2015,25（5）：40-46.

[2]陳偉,王昊,陳丹萍等.一種基于交互式數(shù)據(jù)遷移技術(shù)的數(shù)據(jù)采集方法[J].計(jì)算機(jī)工程,2016,32（9）：62-63,66.