公立醫院合同管理內部控制探討

高彥兵

摘要：合同管理是醫院管理工作的重要內容，也是內部控制應關注的重點。本文對醫院合同管理存在的問題進行了分析，并提出完善合同管理內部控制的建議，為提高公立醫院內部控制水平提供借鑒。

關鍵詞：公立醫院 合同管理 內部控制

近年來隨著醫療業務的發展，公立醫院簽訂的合同數量及金額也在不斷增加，合同的重要性和普遍性雖然已得到重視，但實質性管理仍不足，合同管理過程中還存在一些問題，內部控制也存在缺陷，具有潛在的風險。公立醫院應按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》的要求加強合同管理內部控制，防范經濟和法律風險，遏制經濟糾紛，維護醫院的合法利益。

一、公立醫院合同管理存在的問題

（一）合同管理組織體系不完善

大部分公立醫院未建立專門的合同管理組織體系。由于醫院合同種類多，涉及的業務部門也多，各個部門根據自己的需要即自行簽訂合同，甚至是先執行后補簽合同，缺乏統一的規劃與管理。各部門之間也缺乏溝通，存在重復合同或合同條款考慮不周全的情況，合同的訂立、審批與執行過程中一些違規行為及有損醫院利益的現象時有發生。

（二）缺乏合同管理專業人才

醫院職能部門的管理人員多是由臨床或護理人員轉崗擔任，合同管理人員大多不是專業出身，缺乏系統的合同管理、法律等專業知識，對于合同管理的內容、流程不太了解或不熟悉，甚至是并不關注。

（三）合同流程管理薄弱，重簽訂、輕執行

在公立醫院合同管理工作中，普遍存在著重簽訂、輕執行的現象。大多數醫院對于合同的管理，僅作為付款的依據，缺乏系統化、規范化的管理，缺乏對合同執行的跟蹤與監督。

二、完善公立醫院合同管理內部控制的建議

（一）構建良好的合同管理內部控制環境

1、建立健全合同管理內部控制體系

醫院應建立完善的合同管理組織體系，包括決策機構、執行機構和監督機構。建立規范的合同管理規則，合理設置部門及崗位，明確各部門、崗位的職責與權限。在進行崗位設置、職責劃分時應明確合同的授權審批和簽署權限，嚴禁未經授權擅自以醫院名義對外簽訂合同。醫院應依據業務類型對合同進行分類，由對口業務部門負責具體的執行工作，同時應設置專門的合同管理部門，對合同統一管理并對執行情況進行監督。

2、培養專業的合同管理人才

醫院應選擇道德品質好、有責任心、業務能力強的人員從事合同的日常管理工作，同時應加強對具體業務部門、合同管理部門等相關人員進行業務培訓，使其掌握法律知識、談判技巧、合同管理知識，能夠熟練從事合同管理工作。

（二）建立合同管理風險定期評估機制

醫院應定期對合同管理風險進行評估，重點關注合同的訂立、履行和監督、印章及檔案管理環節的風險，并有針對性的選擇策略進行風險應對。

（三）加強合同業務流程管理

1、規范合同的訂立

訂立合同前，業務部門應認真審核對方的主體資格及資質，保留各項資質證照的復印件，核實法人或被授權人的身份，認真擬定合同條款，明確雙方的權利和義務，注明合同款項的支付節點及支付條件，同時確保合同中不存在有損醫院利益的條款。對于影響重大、有專業技術要求、法律關系復雜的合同，應組織多部門人員共同參與談判，必要時可聘請外部專家進行指導，切實維護醫院合法權益。授權簽署合同的，應由醫院負責人簽署授權委托書，未經授權的人員一律不得以醫院名義對外簽訂合同。

2、有效監督合同履行情況

合同一經簽訂，應嚴格按合同條款執行。合同簽訂后，業務部門應負責合同的具體執行，并嚴格監督合同對方義務履行情況，考核其是否按合同約定提供了相應服務，是否符合約定的質量要求等內容。在合同履行過程中發生糾紛的，應在法律規定的時效內及時與對方協商，經協商一致的應簽訂書面協議，并按協議約定執行，協商不成的，應按合同約定以仲裁或者訴訟方式解決。在處理合同糾紛過程中，醫院負責人應授權專人負責，并簽訂授權委托書，未經授權的人員一律不得向合同對方做出實質性答復。

履行過程中，財務部門應嚴格按照合同約定付款，對于不符合約定的應拒絕支付，同時應建立合同管理部門與財務部門的溝通協調機制，使財務部門能夠了解醫院年度內合同收付款情況，并將合同收付情況納入預算體系，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

在合同履行的同時，合同管理部門應對各業務部門合同的履行情況進行監督，發現合同履行異常的應及時與業務部門溝通了解情況，必要時向醫院負責人報告，每年應對合同的履行及監督情況進行分析，并出具分析報告，指出合同履行過程中存在的問題，提出改進建議，并督促改進，實現對合同履行過程的閉環管理和持續改進。

3、加強合同印章、檔案管理

合同印章應指定由專門部門妥善保管，未經批準不得隨意加蓋。同時應建立合同印章審批、登記制度，合同經編號、審批并由醫院負責人或授權代理人簽署后方可加蓋合同印章，同時應詳細登記用途、使用科室、使用人等信息并留檔備查。

醫院應充分利用信息化手段加強合同檔案管理，有條件的醫院應采用獨立的合同信息管理系統，對合同信息進行詳細登記，并定期進行統計、分類、歸檔。對于合同信息應妥善保管，加強信息安全管理，未經批準不得泄露合同中的涉密信息。

三、結束語

隨著醫院所處環境的變化以及業務的發展，合同管理已成為醫院管理的一個重要方面，應引起重視。公立醫院應嚴格遵守《合同法》等相關法律法規，同時結合內控規范的要求建立和完善合同管理內部控制體系。建立管理制度，完善組織體系，合理設置部門和崗位，制定部門和崗位職責，加強監督，實現公立醫院合同管理的規范化、專業化。

參考文獻：

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