關于財政部門內部控制問題的探討

徐虹

摘要：近年來，隨著我國經濟市場化改革的進一步深入，財政部門的改革創新也進入了關鍵時期，財政部門的內部控制問題引起了人們的廣泛關注，良好的內部控制能夠對財政資金進行有效的監管，及時快速調節資金偏差，保障資金的安全、穩定，因此，內部控制在財政監督體系中有著重要的地位。本文首先簡要分析了我國財政部門內部控制存在的一些問題，接著又詳細地給出了完善財政部門內部控制的相關建議和對策，特別是對有關社會保障內部控制的一些優化措施進行了深入的探討，希望能夠對進一步的完善財政工作有所幫助。關鍵詞：財政部門；內部控制；社會保障；優化措施財政部門是政府的一個及其重要的部門，有效的內部控制是政府治理的有力保障，財政部門內部控制可以看作是一種管理機制，也可以把它界定為一種有效的監督體系，它對財政收支的全過程進行監督和控制，對財政活動進行約束和調節，及時地發現不合理之處，糾正偏差，保障財政資金安全、有效的使用，預防腐敗的滋生，最終實現財政部門造福人民的目標。一、財政部門內部控制存在的問題（一）財政部門對內部控制的認識不足財政部門的工作人員普遍存在著“重視資金分配，輕視內部控制”的觀念，沒有充分的意識到內部控制的重要性，有的員工甚至覺得內部監控是對其工作極其的不信任，是多此一舉，對于內部控制制度有著很強烈的抵觸情緒，還有一些財政部門內部監控的領導，認為開展內部監控的措施，會對自己的人際關系產生不好的影響，礙于面子，從而使內部控制流于形式，沒有真正地做實、做好這項工作。（二）內部控制制度還不夠完善現階段，我國內部控制機制還有不完善的地方，沒有建立起一整套完整的內部控制制度，相關的內控內容也不夠完整，內部控制的執行力度也不夠，沒有明確地界定控制對象的行為，使得內部控制的效率降低，內部控制僅僅停留在業務的流程上，沒有對財政的各個方面實施規范化的控制，內控制度的執行和落實不夠到位，沒有發揮應有的作用。（三）內部控制的信息化水平有待于加強目前，財政部門的內部控制普遍存在著信息化程度不高的問題。不能夠及時、充分的進行信息的公開，決策中的透明度也存在問題，財政部門內部各個科室之間以及與監督機構之間缺乏溝通，例如社會保障部門，社會保障相關工作的軟件平臺不夠完善，往往存在各個軟件相互獨立，數據不能無障礙聯網共享，造成數據重復錄入，不但浪費大量的人力、物力、財力而且造成各個軟件數據存在較大差異，無法做到及時有效的監督核對。信息化系統也沒有得到有效的利用，逐漸成為了擺設，沒有很好的發揮作用，社會保障機構對于操作軟件的控制能力很弱，信息系統數據庫就會很容易出現安全漏洞，最終出現名稱截留，冒領重領社保金的現象，造成社保基金的流失。二、完善財政部門內部控制的相關對策和建議（一）財政部門要加強對內部控制的認識加強對內部控制的相關認識，首先是要提升工作人員的整體素質，給財政監管工作配備一批高素質人才，加強思想政治以及內控知識的學習，建立起一支思想素質過硬、專業知識充分的財政部門內控隊伍，具體來說就是基層工作人員要嫻熟地掌握崗位的具體操作以及相關的規定，準確無誤的進行各項業務的辦理，降低差錯甚至達到“零差錯”，不僅要提升工作效率，而且要保障工作質量。其次，領導要加強對內部控制重要性的認識，肩負起內部控制建設的責任，要起帶頭作用，激活全體員工的參與積極性，定期對領導干部進行內部控制制度的培訓，增強其自我約束力，使其積極地進行內部控制制度的完善和改進。最后，要下功夫解決廣泛存在的特權思想和面子問題，克服搞內控就是給自己人過不去，就是破壞人際關系的思想，拋棄掉畏難情緒，全體工作人員形成對內部控制的共識，統一思想，提高認識，構建全面的內控監督格局，逐步提升每位員工的內控意識。（二）建立健全財政部門內部控制制度科學、規范的內部控制制度是財政部門進行內控的重要保障，它能夠保證財政部門工作人員各司其職，財權與事權實現相互獨立，使得內部控制監督能夠貫穿于資金運行的整個過程，要把內部控制機制的建設放在戰略的層面來考量，首先是要積極地探索內部控制的新方法和新模式，以實現內部控制編制、執行以及監督等環節的有效分離為目標，形成事前、事中、事后一整套完善的內部控制制度，重點對內控制度的執行情況進行評價。其次，對于現存的一些不全面、不合理的內控制度，要及時的進行補充和修正，必要的時候進行清理和廢除，高度重視規章制度在內部控制中的重要性，堅持以制度為基礎對人和事進行管理。例如在社會保障部門，要積極的對社會保障系統內的職能部門以及從事社保服務的工作人員進行有效的制度規范，約束他們的行為和工作，不斷地改進財務管理制度，明確崗位的相關職責，實施責任追究制度，保障內控制度的良好運行，把百姓的利益作為社會保障工作者的奮斗目標，嚴格地遵守相關的業務操作規定，依據內部控制的要求，所有的業務環節都要做到分人分崗，對重點業務甚至實行雙人雙崗，雙重控制，在工作開展過程中，要依據章程辦事，依法經辦，在初審，復核、審批等環節上必須規范操作，認真細致，杜絕出現工作失誤。（三）加強內部控制的信息化建設信息技術的快速發展給財政部門內部控制既帶來了挑戰，又注入了新的活力。首先，在信息化的大背景下，財政部門的各類風險有了新的特點，所以，要積極地建立統一的信息管理平臺，加大風險監控的力度，有效地預防信息風險，全面提升財政部門工作的信息化和規范化，節省大量的人力物力，優化資源的合理配置，實現各個科室的信息共享，保障信息的準確性，政策得到嚴格執行，而且能夠使領導可以及時快速地了解各部門的財務等各方面的信息，進而保證決策的科學正確。其次，利用現代信息技術手段，要加強對一切科室工作運作的監管，例如社會保障部門，要建構數據的自動檢查與搜索，對社會保障資金進行系統的控制，特別是在信息系統中加入內控以及自動預警功能，通過對數據的檢測來查看業務的運行狀況。對于后臺數據的手工更改要進行縝密的監督控制，由專門的人員進行相關操作，而且要進行記錄備案，便于以后的查證，而且，每一筆業務都要進行嚴格的統計，保證系統正常有效的運轉，保證社會保障能夠更好的實現百姓的權益，信息化是社會保障內部管理由粗放向精細化轉變的工具支撐，在信息化的大背景下，社保系統能夠有效連接政府、社區以及百姓，使得社保相關信息的傳遞更加的快捷，避免了傳統的紙質傳遞存在的不足，信息化使得內部控制更加的方便、有效。（四）財政部門定期評估是內部控制有效運行的保障財政部門內外環境都處在不斷的變化中，與此對應，組織的風險也是處在動態的變化中，所以，對內控工作進行定期的評估才能更好地預防并且糾正出現的差錯。首先，財務部門可以展開組織內部的自我評估，在開展自我評估的時候，要嚴格的按照相關的政策規定，分級進行評估，客觀分析財政部門的機遇和挑戰，以及大經濟環境對財政部門產生的影響，并且提出有效可行的內部控制優化方案，開展風險的防范和控制；其次，要定期開展外部評估，聘請獨立的專業審計團隊對部門運行的各個方面進行測試，發現內部控制的漏洞以及不合理之處，評估內部控制的執行效率，外部評估機構有著更多的經驗，更豐富的專業知識，能夠更加快速地找到內控相關的薄弱部分，使得財政部門能夠盡快地采取措施，進行完善和優化，最終保障財政部門穩定良好的發展。三、結束語總之，優化財政部門內部控制，提高財政部門的風險管理水平，對于經濟轉型下的財政部門非常重要，需要我們深入的開展研究，創新思路，尤其是社會保障等有關百姓福利的部門，更加需要努力提升內控水平，在實踐中不斷的完善，加強內部控制的理論研究和實踐操作，確保財政資金的合理使用，為社會發展提供源源不斷的動力，真正的落實“為國理財，為民服務”的財政工作宗旨。參考文獻：[1]財政部行政事業單位內部控制規范（試行版）[R].[2]盧娟，江其玟.財政部門內部控制初探[J].財會通訊，2010（5）：106-107.[3]徐建林.財政內部控制體系建設的實踐與思考[J].中國外資，2011（252）：12-13.[4]劉家發，黃林.淺議財政部門內部控制和內部監督制度的構建[J].財政監督，2004（12）：28.（作者單位：福建省浦城縣財政局社保股）endprint