企業稅務風險內部控制的思考

文/胡雯

企業稅務風險內部控制的思考

文/胡雯

在市場經濟中，企業之間的競爭也越來越激烈，想在行業間的競爭中占有一定的優勢，就必須要謹慎做出每一步決策，盡可能避免和減少風險。企業需要加強內部控制與管理，降低企業經營風險，這是每個企業管理人員都要面臨的嚴峻考驗。本篇論文先介紹企業稅務風險的管理現狀，然后提出幾點相關的企業稅務風險內部控制措施，希望為提高企業稅務風險內部控制提供一些參考。

企業稅務風險；內部控制；控制措施

隨著經濟與科技的飛速發展，對于企業來講在管理上都帶來了很大的變化，外部環境與內部環境都越來越復雜，只有在管理上不斷進行變革與創新，適應現代企業管理的需要，提高管理水平，才能為企業規劃出長遠、合理的發展戰略目標。在競爭激烈的今天，企業的生存與發展都面臨著很多風險，而防范稅務風險是企業適應當今社會經濟發展的管理要求。有效的防范稅務風險不但能為企業帶來可觀的稅收價值，還能促進現代企業在整體上的價值流轉，使企業能夠穩定長足發展。建立完善的企業內部控制制度，才能有效的規避稅務風險。

一、企業稅務風險管理現狀

（一）稅務風險防范意識薄弱

企業在經營運行當中離不開稅務問題，但是，現在很多企業對稅收政策沒有進行深入了解，不能真正體會到稅收給企業經濟活動所產生的作用與影響。企業的所有生產經營活動都會涉及到納稅，由于稅務風險防范意識薄弱，對納稅的概念沒有深刻的了解，經常會出現無意識的偷稅、漏稅行為。另外，在合同方面也由于沒有考慮完全而少交稅費，比如與客戶之間的合作合同、員工簽訂勞動合同等，造成稅務機關做出相應懲罰，增加了稅務風險。

（二）財務人員素質較低

企業財務部門一些財務人員素質較低，稅務方面的業務水平不高，增加了企業稅務風險的可能性。我國現在的高等院校和社會培訓機構，在培養會計人才時，忽視了會計人員對稅務知識方面的學習，使會計人員掌握的業務能力不全面。另外，財務人員在處理日常工作時沒有嚴謹的工作態度，缺乏職業道德素養，在進行納稅統計時容易出現各種失誤，無形之中給企業帶來不必要的損失

（三）企業內部控制制度不健全

國家的稅收政策是根據經濟發展需要而不斷更新和變動的，如果企業內部控制制度不健全，給企業增加了很大的稅務風險，完善的進行稅務籌劃可以合理避稅，但是，現在有許多企業忽視了法律法規的要求，沒有完善的稅務籌劃體系，監督管理缺乏力度，只為了獲取更多的經濟利益，忽視了企業內部控制制度的管理，經常出現納稅不合理或者沒有及時納稅的情況，結果導致企業被稅務機關罰款、回收滯納金，甚至注銷營業執照的稅務風險，給企業造成巨大的損失。

（四）與稅務部門缺乏溝通

企業的財務人員在日常的會計工作中，對企業的財務報告和經營管理方面都比較重視，但是缺乏與稅務部門之間的溝通，尤其在稅務申報時沒有與稅務主管人員進行有效的溝通，導致發生財務內部矛盾，給企業加大了稅務風險。在進行稅務申報工作時，通常都是由一線管理人員來完成稅務的審核、評估和調查，對一些細致和具體的問題都比較了解，如果與一線管理人員缺乏溝通，則容易出現各種稅務問題，比如未繳、漏繳或者少繳稅款的現象，導致出現企業稅務風險。

二、企業稅務風險內部控制措施

（一）提高稅務風險防范意識

提高稅務風險防范意識可以有效的規避和減少稅務風險的發生。現在企業的很多管理人員對稅務還沒有完全認識，沒有較強的防范意識。因此，企業首先要熟練掌握財務會計準則以及稅務規章制度，尤其作為企業的管理人員更要正確認識稅務風險的重要性，對稅務風險要防范于未然。

（二）提高財務人員業務素質

加強企業內部控制的管理，就有必要提高財務人員的業務素質，強化專業技能，增強職業道德素養，同時會計崗位職責要明確化，這樣才能增強稅務風險的防御能力。平時要加強財務人員的專業培訓，進一步明確審批權屬，提高道德情操，有效進行涉稅管控工作。同時，還要對財務人員的專業技能進行定期考核，出納與會計崗位施行獨立分離制，最大限度降低稅務風險。另外，還要加強稅務處理的管控，針對涉稅業務方面的問題要及時查明原因，采取相應的處理辦法，提高處理應變能力，合理避稅。

（三）健全企業內部管理制度

企業需要建立健全的企業內部管理制度，這樣才能保障企業的生產經營活動能夠正常進行，不斷健全內部管理制度，避免發生偷稅、漏稅的情況，可以合理規避稅務風險。企業還要建立風險評估管理體系，對企業在生產經營中所面臨的風險進行有效的評估，預測風險的概率，并制定出相應的防范措施。

（四）加強信息溝通

企業在生產經營中會面臨大量的信息，稅務信息管理直接影響著稅務風險的概率，因此，企業在進行稅務信息管理時，要高度重視稅務信息管理的重要性，選擇正確的內部信息流轉途徑，根據所收集的稅務信息而制定相應的稅務風險防范措施。其中，與稅務管理人員之間也要加強信息溝通，及時了解國家的稅務相關政策，建立稅務信息流轉管理系統，掌握發展趨勢，在不違反稅務規定的基礎上，加強企業內部控制，有效防范稅務風險。

三、結語

企業稅務風險直接影響著企業的經濟利益，加強企業內部控制管理，建立健全的管理制度，結合行業市場的調整與變化，根據企業自身的實際需求與能力，遵守稅法規定，提高風險意識，合理有效的規避稅務風險，促使企業穩定、長足發展。

［1］季松，宋智慧，董海欣，等.企業內部控制與稅務風險防范探析［J］.商場現代化，2013（17）.

［2］劉珞.基于企業內部控制的稅務風險防范探析［J］.中國商貿，2013（17）.

（作者單位：烏魯木齊經濟技術開發區建設投資開發有限公司）