對企業(yè)集團(tuán)組建資金結(jié)算中心有關(guān)問題的思考

文/阮玲玲

對企業(yè)集團(tuán)組建資金結(jié)算中心有關(guān)問題的思考

文/阮玲玲

企業(yè)資金結(jié)算中心管理是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作重點(diǎn)，企業(yè)只有在流動(dòng)資金支持下才能有效運(yùn)轉(zhuǎn)，如何有效籌集資金并將之合理分配是提高企業(yè)科學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，也是企業(yè)是否健康運(yùn)行的有效保證。本文就企業(yè)集團(tuán)組建資金結(jié)算中心有關(guān)問題展開研究。

企業(yè)集團(tuán)；資金結(jié)算中心；問題

為提高企業(yè)資金使用效率，有效掌控資金使用狀況和流動(dòng)狀況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金安全，防范資金流動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，需建立科學(xué)合理的資金結(jié)算中心，以此促進(jìn)企業(yè)資金合理使用分配，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、資金結(jié)算中心

集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)集團(tuán)對資金管理及控制需求而設(shè)立的為子公司進(jìn)行資金融通機(jī)結(jié)算的組織機(jī)構(gòu)。資金結(jié)算中心可為企業(yè)降低資金成本，有效提高資金利用率，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

現(xiàn)代企業(yè)對資金控制最有效方式是建立資金結(jié)算中心或成立與之相應(yīng)的財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司由企業(yè)集團(tuán)自身組建成立，主要功能是為企業(yè)發(fā)展提供金通服務(wù)，具備融資、投資功能，兼具中介性質(zhì)。為提高資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制，國家人民銀行會(huì)對企業(yè)成立的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行審核，并設(shè)立相關(guān)指標(biāo)，由此可見，財(cái)務(wù)公司具有較高要求。資金結(jié)算中心主要作為企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，籌建無需任何審批，設(shè)立條件簡單，在企業(yè)內(nèi)部可起到與財(cái)務(wù)公司相同的管理作用，是當(dāng)前眾多企業(yè)控制資金的主要方式。

二、企業(yè)集團(tuán)組建有關(guān)問題及對策

（一）結(jié)算中心運(yùn)行方式與國家相關(guān)規(guī)定沖突

企業(yè)結(jié)算中心建立是以個(gè)人名義在銀行開戶，但卻對整個(gè)企業(yè)流動(dòng)資金進(jìn)行控制。人民銀行規(guī)定存款人賬戶僅能辦理本人業(yè)務(wù)活動(dòng)，不可進(jìn)行出租或轉(zhuǎn)讓等行為。因此企業(yè)集團(tuán)組建資金結(jié)算中心存在一戶多頭之嫌。

資金結(jié)算中心為企業(yè)辦理融資等工作，促進(jìn)企業(yè)資金合理流動(dòng)，提高資金利用率。人民銀行在《貸款通則》中規(guī)定行政部門機(jī)企事業(yè)單位不可進(jìn)行貸款或變相貸款業(yè)務(wù)，若企業(yè)擅自進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)，人民銀行有權(quán)對其取得的利息進(jìn)行收繳，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款處理。

資金結(jié)算中心在利息費(fèi)用分?jǐn)偛僮鲿r(shí)不符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，資金結(jié)算中心是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)，不具備金融機(jī)構(gòu)職能。

基于企業(yè)結(jié)算中心運(yùn)行方式與國家相關(guān)規(guī)定存在沖突，由此導(dǎo)致組建資金結(jié)算中心時(shí)存在爭論。一直以來，資金結(jié)算中心是否合法仍舊沒有定論，由此阻礙其進(jìn)一步發(fā)展。為促進(jìn)社會(huì)發(fā)展，國家相關(guān)部門應(yīng)給予資金結(jié)算中心足夠支持，完善與之相關(guān)的法律法費(fèi)，立法保護(hù)，使資金結(jié)算中心在法律保護(hù)中發(fā)展壯大。

（二）受到企業(yè)集團(tuán)總部干預(yù)較多，無法充分發(fā)揮其職能作用

資金階段中心不同于銀行機(jī)構(gòu)，銀行對資金實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，因此在資金活動(dòng)中審查較為嚴(yán)格。資金結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，大多數(shù)情況下無權(quán)決定子公司資金拆借及放貸，該決策一般由集團(tuán)總部完成。子公司無需擔(dān)保和抵押便可得到資金使用權(quán)。因此一定程度上加大資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，存款單位信心不足，積極性不高，不利于企業(yè)集團(tuán)融資。集團(tuán)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)長對各個(gè)子公司資金分配不夠合理，影響子公司工作積極性。

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)強(qiáng)化資金結(jié)算中心智能管理，對資金實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。首先需要對貸款規(guī)模進(jìn)行合理控制，對經(jīng)營良好的子公司放寬條件，以此激勵(lì)所有子公司提高經(jīng)營效益，在需要時(shí)給予足夠資金支持。資金結(jié)算中心在子公司貸款業(yè)務(wù)處理中需加強(qiáng)審查力度，模仿銀行處理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)的做法，對發(fā)展勢頭良好，經(jīng)營效益佳的子公司給予優(yōu)惠貸款政策。若子公司無法再約定時(shí)間內(nèi)還款則需依照原則加收子公司利息，并追究放款人責(zé)任。

（三）小集團(tuán)利益思想阻礙資金結(jié)算中心運(yùn)行

企業(yè)資金結(jié)算中心具備一定監(jiān)控職責(zé)。企業(yè)內(nèi)部一些分公司對資金結(jié)算中心缺乏足夠信任，因此對資金階段中心監(jiān)控行為棄之不顧，妄圖將一部分資金存留于賬戶外。由此造成企業(yè)資金收益出現(xiàn)偏差，若所有子公司均產(chǎn)生此種不良影響，資金結(jié)算中心職能便會(huì)失效。

因此需要企業(yè)各個(gè)子公司梳理正確思想觀念，以企業(yè)利益最大化為出發(fā)點(diǎn)，舍棄本位主義思想。企業(yè)高管應(yīng)多做宣導(dǎo)，并給予資金結(jié)算中心無條件支持。資金結(jié)算中心需認(rèn)識(shí)到自身存在的不足，提高服務(wù)能力，為各個(gè)子公司提供方便，加強(qiáng)資金結(jié)算中心與子公司間聯(lián)系。為企業(yè)資金管理奠定基礎(chǔ)。

（四）資金結(jié)算中心與集團(tuán)其他管理間協(xié)調(diào)不足

企業(yè)資金結(jié)算中心需與企業(yè)內(nèi)部其他管理部門緊密配合。作為企業(yè)資金管理中心部門，資金結(jié)算中心需要與全面預(yù)算管理及核算管理協(xié)調(diào)配合，彼此相互聯(lián)系，共同發(fā)揮作用。當(dāng)前資金結(jié)算中心與其他管理協(xié)調(diào)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。資金結(jié)算中心需要其他管理部門提供有效信息，若只靠自身信息采集渠道，僅能知道資金流向和資金流量，對其細(xì)節(jié)等數(shù)據(jù)無法準(zhǔn)確抓取，因此易導(dǎo)致資金管理中心無法做出科學(xué)決策。基于此資金結(jié)算中心必須加強(qiáng)與其他管理間的協(xié)調(diào)。

三、結(jié)束語

資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)資金管理中發(fā)揮不可替代的作用，可為企業(yè)提供快速可靠地融資渠道，降低企業(yè)經(jīng)營成本，明確資金流動(dòng)方向并給予風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠有效提升資金利用率。相關(guān)部門及企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算中心建設(shè)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

［1］王飛.資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)資金管理的作用［J］.科技發(fā)展，2014（6）：23-27.

［2］于詠梅.對企業(yè)集團(tuán)組建資金結(jié)算中心有關(guān)問題的思考［J］.企業(yè)財(cái)經(jīng)，2015 （8）：78-90.

（作者單位：浙江紹興華通商貿(mào)集團(tuán)股份有限公司）