企業稅務管理主要風險分析與控制探討

文/黎志婧

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企業稅務管理主要風險分析與控制探討

文/黎志婧

摘要：隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，我國當代企業的經營手段變得越來越豐富，管理制度也日趨完善。然而，由于我國經濟市場的波動性變化，企業缺乏理想的交易環境，導致許多潛在的交易風險的存在，稍有不慎，就會使企業承受巨大的經濟損失。這就產生了一系列企業稅務管理風險現象的發生，不僅僅給企業帶來負面的形象影響，而且可能會是企業面臨倒閉的危機，在很大程度上影響了我國的稅務管理工作。本文通過進一步分析我國企業稅務管理方面存在的主要風險，并結合我國當前的實際情況進行探討，總結提出了幾點就有實際應用意義的控制策略，希望能為當代企業合理的處理稅務風險，積極防范稅務危機的發生提供理論上的支持。

關鍵詞：企業稅務管理；風險分析；控制應用策略

一、我國企業稅務管理主要稅務風險分析

目前所說的稅務風險，所指的就是因企業沒有能夠正確的按照國家相關規定繳納稅金，從而給企業帶來相關的利益損失。一般來說，一個企業在經營中的稅務風險是客觀存在，也是無法避免的，這就需要我國的相關企業要具有一定的法律意識，盡可能把稅務風險的損失降到最低。

（一）我國企業產生稅務風險的內部因素

首先是企業法人的納稅意識淡薄，盲目的追求企業利益的最大化。有不少的企業在實際經營中，企業的籌劃工作時進行的不夠恰當，它們簡單的認為籌劃工作只是為了更好的少納稅，甚至不納稅，這就導致了企業逃稅和漏稅現象的發生。面對這種情況，我國企業總是缺乏相應的應變措施，不僅僅沒有達到企業統籌工作的目標，甚至因為稅務的原因導致企業經濟的內部混亂，干擾了企業的正常運作。由此可見，企業在統籌工作中目標不夠清晰，成本和利益之間的關系沒有得到良好的控制，最終造成了企業的連續虧損。其次就是企業相關辦稅人員的素質水平和專業技能，都達不到相應的要求，并且也缺乏相應的法律法規的信息和知識。所以，當一個企業的稅務風險出現時，相關人員不能夠及時的對當前企業的情況作出合理的分析，從而導致了企業逃稅、漏稅行為的發生。最后就是企業的內部管理制度也不夠完善。因為缺乏配套的管理措施，這就使得企業的經濟效益大大降低，很多的稅務問題得到良好的解決，從而在一定程度上引發了稅務風險的發生，導致我國市場經濟的發展變得緩慢而低效。

（二）我國企業存在稅務風險的外部因素

外部因素較內部因素而言，其對于企業的稅務影響更為明顯。其主要可以分為以下兩個方面：一、波動的市場經濟經常會引起未知的稅務風險，因為我國在世界經濟全球化的狂潮下，很難保證經濟市場的穩定性，就會各種復雜而頻繁的稅務情況，無形中增加了企業的稅務負擔。二、我國的稅務監督檢查機構不夠完善，導致了一系列企業稅務管理風險的出現。在稅務管理這一方面，我們沒有十分明確的法律法規，而面對復雜多變的稅務風險情況，我國相關的執法人員不能夠按照依法辦事，執法力度往往是依據經驗所確定，從而導致了我國企業稅務管理風險的發生。

二、我國企業控制稅務風險的具體應用策略

（一）增強企業防范稅務風險的意識

由于我國采取了市場經濟體制，稅務風險的發生是不可避免的，所以企業要做的只能是進一步加強有關稅務風險的防范工作。因此，在企業在日常的經營管理當中，其要不斷地增強企業人員的納稅意識，并按照相關法律的要求，逐步落實對稅務風險的控制管理工作，建立健全相關的稅務管理制度，構建合理的控制稅務風險的機制，這樣才能讓企業在經營管理中，進一步提高企業的經濟效益，避免稅務風險的發生。

（二）促進企業合理避稅，進一步提高企業決策的合理性

企業在統籌工作中為了避免納稅，經常會出現逃稅漏稅顯現的發生。面對這種情況企業就應該根據自身的經營特點，制定合理的統籌計劃達到合理避稅，從而減輕企業稅收的壓力。同時，企業在經營當中，進一步加強管理層的決策能力也可以避免稅務風險的發生。因為一個企業的決策將影響計劃方案的成本和利益，為一個方案的實施帶來不確定性的因素，所以企業全上下要協調統一，互相配合，從而達到降低稅務風險的目的，進一步提高企業的收益。

（三）企業要同相關的稅收部門建立良好的關系

這樣才能更好的了解稅務風險產生的原因，進一步制定出符合實際的調整策略。并且，在與相關稅收部門的交流中，更有利于企業樹立一個良好的納稅人形象，對于提高企業的形象和信譽就有非常重要的作用，有力避免稅務風險的發生。

三、結語

通過本文對于企業稅務管理風險的分析和討論，我們可以看到我國企業所要面對稅務風險有很多，如果不及時的采取相應的控制策略，該企業的稅收就要面對很大的壓力，甚至會影響我過市場經濟的不斷發展。因此，企業在實際的經營管理當中，應該在重視提高企業的經濟效益的前提下，進一步去防范稅務風險，建立健全相關的機制，在符合我國有關規定的前提下，避免偷稅漏稅現象的發生，從而進一步促進我國當代企業的良好發展。

參考文獻：

［1］陳曦.大企業稅務風險管理研究［D］.財政部財政科學研究所，2013.

［2］羅威.中小企業稅務風險管理研究［D］.暨南大學，2012.

［3］劉茜.企業稅務風險管理體系構建研究［D］.山東大學，2012.

［4］周洲.我國企業稅務風險管理研究［D］.安徽財經大學，2014.

（作者單位：湖北經濟學院）