民營企業內部控制中存在的常見問題及優化對策

文/王金兵

民營企業內部控制中存在的常見問題及優化對策

文/王金兵

本篇文章主要對強化民營企業內部控制所具有的積極意義進行闡述，從缺乏完善的內部控制機制、缺乏風險評估機制等方面，解析我國民營企業內部控制存在的主要問題，并以此為依據，提出全面提升我國民營企業內部控制的優化對策，希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

民營企業；內部控制；常見問題；優化對策

為了推動民營企業的穩定發展，就要根據不同的內部控制問題采取相應的優化措施，從而提高民營企業的管理水平。下面，我們將進一步對民營企業內部控制中存在的常見問題及優化對策進行闡述和分析。

一、強化民營企業內部控制所具有的積極意義

(一)建立完善的內部控制機制，提升民營企業的運營效率

完善的內部控制機制，可以對民營企業內部員工進行合理的分工控制、工作協調以及工作考核，保證民營企業員工可以明確自己的職責以及企業的運營目標，從而確保民營企業生產經營活動可以順利實施。

(二)建立完善的內部控制機制，防止民營企業出現運營風險

建立完善的內部控制機制，可以有效的防止民營企業出現運營風險，提升民營企業的運行平穩性，給民營企業的今后發展奠定扎實的基礎。隨著民營企業之間的競爭逐漸激烈，建立完善的內部控制機制，對民營企業的發展提供有利的條件。

(三)建立完善的內部控制機制，規避貪污腐敗行為出現

建立完善的內部控制機制，規避貪污腐敗行為出現，減少民營企業資金出現流失損失。內部控制主要是對企業經營流程的多層次性進行強調，同時對企業的業務進行分配，通過建立完善的業務處理流程，從而防止徇私舞弊的現象出現。

二、我國民營企業內部控制存在的主要問題

(一)缺乏完善的內部控制機制

目前，我國大多數的民營企業都缺少完善的內部控制機制，而導致內部控制機制不健全的主要因素就是沒有缺乏科學、合理的內部控制流程。第一，缺乏完善的控制對象。在進行內部控制工作時，需要民營企業的全體員工共同參與，但是，根據實際情況來看，民營企業員工沒有全面認清自己的職責，無法全面落實內部控制管理工作。第二，一部分民營企業無法全面認識內部控制制度對企業發展的重要性，制定內部控制機制只是為了應對相關部門的檢查，并沒有重視內部控制機制的執行情況，從而導致內部控制機制喪失了原本的執行性和嚴肅性。

(二)缺乏風險評估機制

第一，缺乏明確的控制目的。控制目標作為保證內部控制工作順利開展的前提條件，只有建立完善的內部控制目標，才能確保民營企業內部風險評估工作順利執行。然而，大部分的民營企業都沒有樹立明確的控制目標意識，通常認為目標作為一個虛無縹緲的指標，再加上民營企業不具備完善的信息資料，從而導致控制目標與實際相違背。第二，不能對風險進行及時識別和評估。一些民營企業普遍認為，內部控制的作用就是識別企業中存在的內部風險，其實不然，內部控制也能識別企業外部風險，但是只有少數企業了解這點。在進行風險分析的過程中，大多數的企業通常應用定性或者定量的方式，從而使得風險不能及時被發現，從而給企業埋下隱患。

三、全面提升我國民營企業內部控制的優化對策

(一)完善民營企業內部控制機制

目前，我國大多數的民營企業都是一家族企業為主，在進行企業運營時，集約化水平、專業化程度以及市場定位出現問題，因此，要想保證民營企業在這個充滿競爭力的社會中，穩定發展，就需要建立完善的民營企業內部控制機制，給內部控制工作的落實提供有利的條件。首先，要強化企業領導者在內部控制中的重要作用，突顯企業領導部門在內部控制管理機制中的主體位置。其次，制定一系列完善的管理制度，實現決策的科學化，應用幾種管理方式以及管理技術，加大企業運營數據的收集、整理、分析、評估工作，從而構建一套科學、完善的管理流程和制度。

(二)完善風險評估機制

首先，樹立明確的控制目標。民營企業應該根據市場實際情況，收集一些科學、可靠的數據信息，結合這些信息，制定合理的控制目標，從而保證控制目標的實時性和科學性。其次，對民營企業存在的風險進行識別和評估。對民營企業內部和外部存在的影響因素進行綜合評估，對民營企業內部和外部風險進行識別，明確風險的承受等級，采用合理的方式進行控制。最后，制定完善的風險應對措施。民營企業應該全面應用風險轉移、風險控制、風險規避等措施，并結合民營企業的實際情況，對內部風險進行識別并分析，從而防止風險出現給企業帶來不必要的損失。

(三)建立不相容職務相分離控制制度

要想全面提升我國民營企業內部控制質量，還要建立完善的不相容職務相分離控制制度。在業務辦理的過程中，需要對業務處理流程以及所需要承擔的責任和義務進行明確。通常企業業務需要經過復核，對于重要的業務還要執行雙簽制，嚴禁同一個部門或者個人單獨處理業務。此外，結合不相容職務相分離控制制度需求，對企業家族人員進行梳理，企業的會計部門以及出納部門嚴禁由家族人員負責，需要聘請具備高能力、高素養的人員，從而保證不相容職務相分離控制制度可以順利的落實。

四、結束語

民營企業是推動我國經濟發展的關鍵部分，在我國經濟建設中起著重要的作用。加快民營企業的經濟發展，可為我國經濟發展奠定了良好的基礎，同時也對我國經濟的穩定具有重要的意義。而要想推動我國民營企業的穩定發展，首先就要制定一系列完善的內部控制機制，提升民營企業的管理水平，從而保證民營企業在這個日益激烈的市場競爭中占據一席之地。

[1]陳新屋. 淺談民營企業內部控制中存在的問題及對策[J]. 中國外資，2011，17：187+189.

[2]董瀟瀟. 淺談民營企業內部控制中存在的問題及對策[J]. 中國商論，2016，Z1：26-28.

[3]茶紅云. 我國民營企業內部控制存在的問題及對策[J]. 當代經濟，2015，02：22-24.

(作者單位：雨潤控股集團有限公司)