風險管理視角下高速公路內部控制優化策略初探

文/程　雨

風險管理視角下高速公路內部控制優化策略初探

文/程雨

在我國交通事業當中高速公路是其重要的組成部分之一，同時也是有助于促進我國國民經濟，故而在發展高速公路事業當中會面臨各類風險因素，從而對高速公路事業的發展產生不利的影響。因此本文便是著重在風險管理視角下對高速公路內部控制進行研究分析，以便于能夠發現內部控制當中所存在的問題，從而及時的提出相關解決措施，最后促進高速公路事業的良好健康可持續性的發展。

風險管理視角；高速公路；內部控制；問題；措施

一、現階段高速公路內部控制和風險管理所存在的問題

(一)沒有引起內部控制對自身發展的重視

根據相關調查所知，高速公路事業單位里面的相關人員并不了解內部控制對其發展的重要性，尤其是單位的相關負責人。因此便是導致內部控制作用難以得到最大化程度上的發揮。此外，單位里面的相關工作人員并沒有清楚的意識到自身的職責。最終便是導致無法實際履行自身的職務和降低單位整體的工作效率。

(二)內部控制制度不夠健全

由于高速公路事業在內開展內部控制工作的重心在于審計工作，其工作主要內部便是檢查評價。故而這樣不便于能夠將內部控制應有的作用全部發揮出來。此外，由于沒有足夠重視公路單位與外部環境的連接性，故而導致高速公路便是陷入一個較為封閉的環境當中，同時也便是導致高速公路事業和外部市場環境之間的聯系性變弱，最終便使得內部控制機制的功效沒有充分的發揮出來。此外由于是事業單位在內部沒有建立健全內部控制制度，就使得內部控制力度薄弱，從而阻礙高速公路管理單位的良好健康可持續性發展。

(三)高速公路事業單位內部資金的管理力度較為薄弱

由于公路高速公路事業單位內部對資金管理力度較為薄弱，和不能全面有效的掌握資金的流動，這樣便是對高速公路事業單位內部開展風險管理工作帶來不利的影響，譬如；難以把握風險控制的方向，故而沒有使得風險管理應用的作用發揮出來。

(四)高速公路行政事業單位內部監督機制并不完善

現階段，高速公路行政事業單位內部監督機制并不完善主要是體現在以下幾點：第一，單位內部并沒有為開展內部控制工作而設立專門的監督機構，而是由其他部門的職員負責這項工作，這便會導致工作人員對內部控制工作認識較為粗淺，從而導致內部監督效用難以發揮到最大。第二，單位內部并沒有設立與之相配套的內部控制風險評估機制，從而難以預料控制風險發生的概率，最終為開展內部控制工作帶來不利的影響。

(五)內部控制活動所存在的不足

首先，單位內部管理組織不夠完善，而且還存在一人身兼多職的情況，內部各個部門之間也并沒有相互制約，這樣便容易導致單位內部資金被私自挪用的情況出現。其次，單位內部在資產管理方面存在缺陷，比如沒有良好的登記固有資產，導致內部固有資產的使用效率低下。

二、針對上述問題提出相應的解決措施

(一)單位應當重視內部控制工作

第一，高速公路行政事業單位便需要在內部試行內部控制，在經過一段時期之后，使得內部工作人員能夠適應內部控制模式，從而才正式開展內部控制工作，最終便會將內部控制的作用最大程度上的發揮。第二，開展層級內部控制工作培訓，首先便是針對各個部門負責人開展內部控制工作培訓，其次由各個部門負責人來對自己部門的工作人員開展培訓，從而便是形成由上到下對內部控制有著更深層次的了解，最終便是有助于開展內部控制工作，以及提高單位的整體的工作效率。

(二)完善高速公路事業單位內部控制制度并強化其執行力度

首先，便是需要在高速公路事業單位內部設立內部控制機構，同時還應當給予其相關的權力，進而保證高速公路事業單位內部控制活動的順利開展。此外，看似內部控制機構與高速公路事業單位內部其他部門并沒有什么聯系，但是不能為此而將內部控制機構和其他部門之間的關系斬斷，同時在保證內部控制機構的獨立性的情況之下，可以將內部控制機構和其他部門的信息資源重新整合，以便于內部控制機構能夠充分掌握和了解其他部門實際發展情況，同時也是有助于開展信息統計和分析工作，這樣便能夠將內部控制的作用發揮到極致。

(三)加強高速公路事業單位內部資金控制

高速公路事業單位內部財務部門應當注重加強對資金控制，同時也詳細核實銀行匯款單或者相關報賬單的時間是否一致，并根據預算編制來相關部門的支出控制預算的范圍之內，這樣不僅可以提高高速公路事業單位內部資金的使用率，同時也能夠有助于內部控制制度發揮其應有的作用，以及切實開展風險管理工作。最終促進公路。

(四)完善內部監督機制

對于完善內部監督機制，主要從以下幾個方面著手：首先，單位必須在內部設立專門的監督機構，并安排專業性的監督管理人員而不是由其他部門的人來兼任，這樣才能夠使得監督機制發揮其應用的作用。其次，定期開展監督評價工作，并設立獎懲制度，對于表現優秀的員工便給予其獎勵，反之一樣。最終還需建立健全內部控制風險評價工作，這樣便有助于預估內部控制風險。從而維護單位的利益。

(五)加強單位內部控制活動的管理

單位加強內部資產管理控制力度，并對單位內部無形資產和固定資產進行登記，同時對其實施動態控制，以便于提高內部資產使用效率。此外，還需將不相兼容的崗位分離，以便于其相互制約和監督，這樣便有助于提高整體的工作效率，促進單位的良好發展。

三、結論

總體來講，高速公路行政事業單位優化內部控制機制還需較長的時間。這樣有助于單位能夠及時的發現其所存在的不足，并能夠采取具有針對性的措施來解決它。從而促進單位的良好健康可持續性發展。同時也是有助于單位內部擁有充分的時間來開展相關的培訓工作，進而可以提高單位整體的工作效率。

[1]史桂芝.高速公路內部控制和風險管理探究[J].經營管理者，2014(15).

(作者單位：京臺高速公路廊坊管理處)