鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算存在的常見成因與對(duì)策

文/寧笛穎

鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算存在的常見成因與對(duì)策

文/寧笛穎

為了進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國加大了鐵路項(xiàng)目建設(shè)力度，由此全國各省市鐵路建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量如雨后春筍般節(jié)節(jié)攀高。鐵路交通運(yùn)輸業(yè)對(duì)未來經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展無疑起到非常大的促進(jìn)作用，但是同時(shí)也要看到，地方財(cái)力薄弱，承擔(dān)的鐵路資本金任務(wù)繁重，資金來源渠道少，籌措壓力大，為保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行，加強(qiáng)鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，有效規(guī)避鐵路項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，減少鐵路建設(shè)項(xiàng)目投資工程損失，已經(jīng)刻不容緩。本文首先簡要闡述鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的重要性和特征，其次詳細(xì)分析鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算問題的成因，最后在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

鐵路建設(shè)；項(xiàng)目建設(shè)；項(xiàng)目預(yù)算；成因；對(duì)策

三明鐵路建設(shè)對(duì)于我們革命老區(qū)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到巨大的促進(jìn)作用，四條規(guī)劃的鐵路項(xiàng)目，基本涵蓋我們?nèi)魅烤攀锌h和二轄區(qū)，未來的鐵路運(yùn)輸前景讓人振奮。但是，不含線路改線資金，光光四條鐵路項(xiàng)目資本金任務(wù)就高達(dá)42億元，對(duì)于財(cái)力薄弱的三明來說，不但資本金任務(wù)極其繁重，未來的前期工作費(fèi)用不確定性也很高。因此，我們必須對(duì)鐵路建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算工作引起充分的重視，確保預(yù)算編制的有效，并嚴(yán)格按照預(yù)算組織項(xiàng)目工作，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本的控制。在此我們需要對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行探討和研究，切實(shí)分析如何提高預(yù)算編制和執(zhí)行工作，推動(dòng)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

一、鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的重要性和特征

(一)鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算重要性

鐵路建設(shè)項(xiàng)目涉及的投資額非常大，項(xiàng)目建設(shè)周期較長，投資回報(bào)期長，因此必須重視項(xiàng)目預(yù)算問題。如果前期沒有進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算，無法把次年度需要籌措的鐵路項(xiàng)目資本金和前期項(xiàng)目工作費(fèi)用以預(yù)算的形式明確下來，在項(xiàng)目建設(shè)過程中極易出現(xiàn)項(xiàng)目資金不足或者資金浪費(fèi)等問題，勢必影響建設(shè)項(xiàng)目和投資活動(dòng)均難以有序的開展。

(二)鐵路項(xiàng)目預(yù)算的特征

首先，無論從項(xiàng)目預(yù)算的金額，預(yù)算的周期，還是建設(shè)項(xiàng)目出現(xiàn)的復(fù)雜性和不確定性方面來說，鐵路項(xiàng)目預(yù)算工作較一般單位的預(yù)算都更加復(fù)雜，預(yù)算編制難度更高。其次，鐵路項(xiàng)目預(yù)算的好壞，會(huì)直接影響項(xiàng)目建設(shè)和項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效率，實(shí)際執(zhí)行的可操作性，預(yù)決算對(duì)比的整改效果和調(diào)整方案，都對(duì)我們鐵路項(xiàng)目工作人員，尤其是財(cái)務(wù)人員，提出了更高的要求。如何組織科學(xué)的項(xiàng)目預(yù)算，保障項(xiàng)目預(yù)算編制符合鐵路項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況，既可以有效保障各項(xiàng)鐵路資金的運(yùn)營，又可以最大限度的減少項(xiàng)目成本，為鐵路建設(shè)單位爭取更為理想的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

二、鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算問題成因分析

預(yù)算工作日趨重要，但是在現(xiàn)實(shí)工作中，預(yù)算的編制，往往遇到下列問題：

(一)項(xiàng)目預(yù)算缺乏依據(jù)流于形式

在實(shí)際的預(yù)算編制過程中，由于涉及的項(xiàng)目較為繁雜，在前期收集整理數(shù)據(jù)時(shí)，由于各個(gè)部門對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算不甚了解，導(dǎo)致提供的各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料不完整，不到位，加之項(xiàng)目預(yù)算人員本身也無法對(duì)鐵路建設(shè)項(xiàng)目的方方面面進(jìn)行系統(tǒng)、全面的考察分析，導(dǎo)致單位空有預(yù)算制度，實(shí)際操作中，卻缺乏項(xiàng)目編制依據(jù)，使預(yù)算流于形式，紙上談兵，可執(zhí)行性不高。

(二)項(xiàng)目成本和費(fèi)用難以控制

由于鐵路建設(shè)項(xiàng)目和一般的建設(shè)項(xiàng)目存在很大的差別，涉及的領(lǐng)域很多，波及的城市和范圍較大，牽涉的費(fèi)用過于零散，而且具體的操作過程中存在很多難以控制的事項(xiàng)，導(dǎo)致對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的費(fèi)用難以掌控。舉本單位為例：一、從市財(cái)政的角度來說，省上下達(dá)的資本金任務(wù)均上億元，我們基層單位如何站在市本級(jí)的角度，分解各縣(市、區(qū))年度資金任務(wù)、提出資金籌措來源和金額等實(shí)質(zhì)性預(yù)算方案；二、我們單位屬發(fā)改委下屬參公單位，主要負(fù)責(zé)鐵路項(xiàng)目前期工作，需要長年跑項(xiàng)目，所以本單位差旅費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)這幾項(xiàng)費(fèi)用非常大，如何精確算出下一年度所需的費(fèi)用，既要開源節(jié)流，防止超支，輕減國家和地方政府的負(fù)擔(dān)；又要防止預(yù)算的費(fèi)用不足，影響項(xiàng)目的順利進(jìn)行，給單位領(lǐng)導(dǎo)帶來困擾。因此，如何核算項(xiàng)目運(yùn)行成本，控制項(xiàng)目各項(xiàng)支出費(fèi)用已成為項(xiàng)目預(yù)算人員的主要難點(diǎn)。

(三)預(yù)決算對(duì)比難以有效調(diào)整

前期預(yù)算編制和執(zhí)行工作不到位，再加上鐵路項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)用的不定性，往往導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)決算對(duì)比差異過大。但是在實(shí)際操作中，因?yàn)殍F路建設(shè)項(xiàng)目牽涉領(lǐng)域過多，而項(xiàng)目費(fèi)用支出具有很強(qiáng)的不確定性，工作人員難以掌控費(fèi)用的支出，由此預(yù)決算對(duì)比差異大。而且預(yù)算的執(zhí)行過于隨意，缺乏有力的監(jiān)督，在項(xiàng)目進(jìn)行過程中不是存在預(yù)算資金不足，就是反相的超支現(xiàn)象嚴(yán)重，單位無法根據(jù)本年決算的數(shù)據(jù)修正下一年度的預(yù)算數(shù)據(jù)，調(diào)整難度大，無法進(jìn)行合理的修正，決算對(duì)次年預(yù)算幫助不大。

三、鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算問題對(duì)策探討

(一)全面預(yù)算管理加強(qiáng)全員參與

單位領(lǐng)導(dǎo)必須加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，切實(shí)了解這一管理的重要性，該項(xiàng)管理不只是一項(xiàng)對(duì)單位管理水平加以有效衡量的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也是促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提升的一項(xiàng)重要方式。全面預(yù)算管理最為關(guān)鍵的是對(duì)內(nèi)部資源實(shí)施有效的控制、考核和分配，由此確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。與此同時(shí)，需要保證單位全體員工可以充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算編制和執(zhí)行的重要性，促使工作人員加強(qiáng)自我約束，強(qiáng)化工作責(zé)任心，規(guī)范報(bào)銷流程，還要在跑項(xiàng)目的過程中，注意開源節(jié)流，有效防止超支，給國家和地方政府減輕經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促使項(xiàng)目預(yù)算得以很好的落實(shí)，保障項(xiàng)目成本的節(jié)約，最后獲得較為理想的預(yù)算管理成效。現(xiàn)實(shí)工作中，必須讓財(cái)務(wù)人員和前期項(xiàng)目工作人員加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，做到精誠合作，信息共享，互通有無，共同探討年度預(yù)算的重點(diǎn)方向、資金分解、籌措渠道以及費(fèi)用控制等方方面面。

(二)科學(xué)合理的預(yù)算編制

積極引進(jìn)先進(jìn)的系統(tǒng)軟件，提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息化程度和精準(zhǔn)度，保障資料的完備和有效。舉本單位為例：一、計(jì)財(cái)科相關(guān)人員必須把省發(fā)改委下達(dá)的年度資金計(jì)劃任務(wù)作全盤的分解，首先根據(jù)線路里程和征遷量對(duì)各縣(市、區(qū))計(jì)算并分配具體資金任務(wù)，其次對(duì)需要市本級(jí)籌措的資金數(shù)額、籌措渠道、解決對(duì)策，比如是用債券籌資還是舉銀行貸款，或者采用建安稅返還，或者提請(qǐng)省上安排等等各種詳盡有效的預(yù)算方案；二、對(duì)本單位次年度前期工作項(xiàng)目類別、費(fèi)用成本進(jìn)行合理的整合、核算，既要保障預(yù)算依據(jù)的真實(shí)性和可靠性，又要確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性，最后還要考慮相關(guān)數(shù)據(jù)的配比性和可調(diào)整性。因此，要求我們財(cái)務(wù)人員在預(yù)算編制過程中務(wù)必參考上一年度的決算數(shù)據(jù)，仔細(xì)分析和校對(duì)、調(diào)整，再依據(jù)本年度的實(shí)際情況，同時(shí)兼顧未來可能發(fā)生的變化和調(diào)整，科學(xué)地編制預(yù)算，合理地制定費(fèi)用支出，通盤考慮，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、計(jì)算、比對(duì)和控制。由此，才能真正確保預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)際相符合，繼而使鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)的價(jià)值更高，更好的指導(dǎo)項(xiàng)目的各項(xiàng)活動(dòng)的開展，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行成本進(jìn)行有效的控制。

(三)加強(qiáng)各方面的監(jiān)督

預(yù)算工作已經(jīng)成為鐵路項(xiàng)目相關(guān)財(cái)務(wù)工作的重中之重。預(yù)算做得好不好，直接關(guān)系到項(xiàng)目的決算。我們?cè)诮M織預(yù)算活動(dòng)中，必須保障預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)有效，保障預(yù)算滿足項(xiàng)目實(shí)際情況。為了保障預(yù)算工作的質(zhì)量，必須加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督工作，利用各方面的監(jiān)督力量，實(shí)現(xiàn)預(yù)算工作質(zhì)量的顯著提升。以本單位為例，作為發(fā)改委下屬市直部門，我們的上級(jí)指導(dǎo)單位是財(cái)政局的經(jīng)建科。每年年初和年中時(shí)，都要布置我們把決算數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)比對(duì)，包括年度資本金任務(wù)完成情況、前期項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、部門三公經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)支出等各項(xiàng)精確比對(duì)，同時(shí)把預(yù)算和決算的最后數(shù)據(jù)一起公示在政務(wù)網(wǎng)，所有人都可以看得到這個(gè)單位的費(fèi)用列支和任務(wù)目標(biāo)完成情況。通過將項(xiàng)目預(yù)決算數(shù)據(jù)公示的辦法，保障預(yù)算的公開、透明，接受各個(gè)單位以及社會(huì)的監(jiān)督。

四、結(jié)束語

綜上可知，鑒于鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的重要性、復(fù)雜性及其預(yù)算的難度，要求我們鐵路項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員必須從全員參與、科學(xué)編制、加強(qiáng)監(jiān)督等多方面著手做起，由此促進(jìn)預(yù)算編制的有效性的提高，確保項(xiàng)目費(fèi)用的有效控制，為項(xiàng)目建設(shè)爭取更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

[1]趙漢.關(guān)于“走出去”鐵路建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算編制的幾點(diǎn)心得[J].鐵路工程造價(jià)管理，2012，01：37-39.

[2]周建，胡俊宇.鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算軟化成因與對(duì)策分析[J].科技經(jīng)濟(jì)市場，2011，09：31.

(作者單位：三明市鐵路建設(shè)項(xiàng)目開發(fā)中心)