淺析企業預付賬款管理存在的問題及應對策略

文/廖銀艷

淺析企業預付賬款管理存在的問題及應對策略

文/廖銀艷

預付賬款是企業與供應商保持穩定合作關系的基礎，也是企業財務管理工作中的重要內容之一，加強企業的預付賬款管理工作對企業的運營管理與發展具有重要意義。筆者結合自身的預付賬款實際工作的經驗，就企業預付賬款管理現狀進行分析，并為完善預付賬款管理工作提出科學有效的建議。

企業；預付賬款管理；問題；對策

預付賬款指的是企業根據采購合同或者相關協議的要求，預先支付給供貨商賬款的行為。我國企業在原則上是不允許采用漁夫張狂的方式進行采購物品，但是部分商品的市場狀況良好，導致其必須采用預付賬款的形式進行采購。為了將預付賬款控制在安全合理的范圍內，就需要做到嚴格審批、會計以及及時做賬，并針對此進行監督考核。加強預付賬款的管理為企業提供了真實有效的數據，并保證企業的預付賬款始終處于一個安全可控的范圍之內。

一、建立與完善企業預付款管理體系

（一）構建完善的企業預付款控制體系

當企業與供應商的雙方相關人員簽訂預付款業務合同過后，交給財務管理部門備查。認真控制預付款的額度，以此節約貨幣資金，如果合同還未簽訂是不可進行預付款。

（二）構建賬齡分析體系

傳統的分析體系是從預付款的明細中找出預付款工作中存在的不足，但是預付款的明細數據龐大，這項工作的難度高。因此，選用賬齡分析法能夠有效的幫助企業排查出在與預付款工作中存在的異常現象，并對異常問題進行科學的分析，分析出當前的預付款工作中的管理問題。能夠有效的為之后的預付款管理工作打下堅實的基礎。

（三）明確預付款對不同部門的管理職責

在預付款管理流程執行的時候，要明確預付款針對不同部門不同崗位之間的管理職責，將每個付預款執行流程的每一階段的責任都分配下去，避免出現問題時權利與責任不清楚的現象發生，從而影響企業的資金安全。明確對不同崗位的責任有利于提高預付款管理的工作效率，提高企業的資金利用率以及資金的周轉速度。

（四）建立健全預付款責任機制

建立或者完善企業的預付款責任機制。首先，建立相應的管理機制，確定預付款責任人的責任，必須達到有制度可循。然后確定預付款的負責人，所有預付款工作完成付款都要填寫預付款申請單，使得責任確切落實到具體每一個人身上。申請單應該覆蓋到實際負責人、上級領導、供應商的運營情況以及預付款的用途等信息，才能夠真正實現將責任落實到每個人。

二、構建科學的監督考核體系

為了保證預付款管理體系在企業中能夠正常實施，就必須構建科學有效的預付款監督考核體系。

（一）加強企業預付款監督考核工作

首先將預付款考核結果與員工的績效考核掛鉤，績效考核與員工的年終或福利掛鉤，加強預付款管理工作人員的責任心。并加強不同崗位之間的相互監督，提升監督質量。在預付款執行流程中，下環節工作崗位的員工可以對上環節工作崗位的執行進行監督，以此來保證監督質量能夠得到真正的提升。

（二）構建可行的預付款考核體系

當前企業落實考核監督的基礎就是構建合理可行的預付款考核體系。首先，可以針對其他企業標準來構建考核體系，可以參考領軍企業的預付款考核標準，以此來完善自身在這方面的不足之處。然后，要根據自身企業的發展需求以及發展現狀進行適當的調整，只有建立更加貼近企業自身管理需求、合理的、可行性高的預付款考核體系才能夠發揮其在管理應用中的作用。

三、嚴格控制企業預付款相關的審批流程

嚴格控制企業預付款相關的審批流程，首先需構建并完善供應商信用評估系統，然后是建立嚴格的預付款審批流程。

構建并完善供應商信用評估系統。首先在于供應商進行相關合作時，首先是對供應商的運營狀況、信用情況等信息進行深入分析，并對即將進行的合作做可行性分析。對于供應商的信用評價可以交給專業的信用評估機構進行。信用評估對企業的重要性不言而喻，其中必須由法律顧問、企業管理人員、分管領導以及企業的財務管理人員組成，必須由多方員工嚴格把關，這樣才能有效的降低預付款可能帶來的風險，將預付款管理作用最大化。

建立嚴格的預付款審批流程。為了加強預付管理系統的執行力度，首先就是加強企業的預付款審批管理。只有建立嚴格的預付款審批程序才是有效規避預付款風險的措施，特別是與預付金額較大的供應商合作時。在執行過程之前，組成專家小組對相關合同條款進行詳細的審查；在執行過程中，嚴格執行審批流程或者供應商提供專業的擔保服務，才執行付款的操作。確保企業能夠在面臨意外狀時還能處于有利地位。

四、加強企業預付款對賬工作

預付款執行后，企業的財務部門要及時進行對賬工作，其中包括做賬和結賬，能夠在當月的總賬和明細中反映。對完賬過后將預付與應付賬款進行分類，得出預付賬款的余額，按照時間進行劃分賬齡，超時的預付款明細交給采購部門核對，對于已經付款但是貨物以及相關憑證還沒有到手的預付賬款，如果債務人出現意外狀況，如破產或者死亡而無法收回時，會計應將預付賬款轉入其他應收款并且要求經辦人員追討貨物，如果造成損失就對經辦人員進行相應處罰；如果已經付款，貨物已到，但是憑證未到時，先暫估之后再索要發票，如果超過規定期限未取得發票者，也可以按發票管理相關規定進行處罰。通過加強對企業預付款的對賬工作來強化企業的預付賬款的管理。

［1］安喜秀.淺談預付賬款的風險與防范［J］.財務與會計，2014，06：48.

［2］孫慶成 .淺析企業預付賬款的管理［J］.經營管理者，2015，36.

［3］唐謙.探析預付賬款成因及管理［J］.現代經濟信息，2013，10X：195.

（作者單位：白銀有色集團股份有限公司）