加強財務基礎管控力度，促進信息化財務管理水平

文/陳良周

加強財務基礎管控力度，促進信息化財務管理水平

文/陳良周

本文以國內某造船公司的財務基礎管控和內控流程薄弱環節，結合財務管理信息化的重點難點，提出了加強財務信息化管理的相關措施，以期達到提升財務風險防范能力和提高財務管理水平的目的。

財務管理；信息化；成本管控；風險管理

船舶行業作為資金密集型、技術密集型、勞動密集型的行業，造船企業一般具有成本費用高、技術含量高、建造周期長、風險難點多，基礎數據管理薄弱，集成性差等特點。《企業財務通則》第二十二條規定：“企業應當逐步創造條件，實行統籌企業資源計劃，全面整合和規范財務、業務流程，對企業物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。”信息質量是實施財務管理信息化的基本前提。要將分散在公司各角落的數據匯集在一起并進行整合，這需不斷的改善基礎管理水平，通過對內部業務流程和管理過程進行了優化，提升信息來源可靠性和準確性，促進財務信息化水平的提高。

一、公司財務管理信息化現狀

如今，我們正處于全球金融危機影響和公司產業規模持續跨越發展的大背景下，財務管控的水平影響著公司是否能健康地發展壯大。要提高財務管控水平，我們必須著力提高財務管理信息化水平。

目前，公司在財務管理信息化建設方面取得一定成績，但也仍然存在一些問題。第一、對財務管理信息化的重要性認識不足；第二、組織架構設計缺乏合理性，管理模式粗放，制度執行力不強；第三、基礎業務流程不順暢，內控制度不完善，基礎數據不真實導致財務信息失真；第四、財務信息系統還沒有跟其他管理系統整合，財務信息容易變成信息孤島等一系列問題。

二、財務管理信息化的發展方向

實施財務管理信息化將公司多年建模及學習所得的經驗固化到各種信息系統平臺中，大大提高了公司生產的標準化、流程化程度，從而較大程度提升了公司生產效率。財務管理信息化是以財務管理為核心引進ERP管理系統，將公司所有資源進行整合集成管理，將物流、資金流、信息流進行全面一體化的管理。

三、加強財務管理信息化相關管理措施

（一）構建全員參與的財務管控意識

財務管控要得到高層領導的支持，中層領導的配合，全體員工自覺參與，把成本倒逼意識通過培訓教育、宣貫，讓全體員工自覺參與到挖掘潛力降低成本的過程中，各自全面準確的反饋生產經營實際情況，通過各種渠道提供原始基礎數據，減少人為干擾。通過將成本倒逼意識融入到企業文化，樹立人人應對成本管理和控制負責的理念；通過將成本管控納入到長遠戰略規劃，從長遠發展的角度思考內部控制，確立全員參與的戰略成本意識；通過引進先進的內部市場經營管理模式，嚴格考核，鼓勵節約，調整內部協作價格，完善內部經濟責任考核，把市場意識和風險意識灌輸到生產經營管理中去。最原始的生產經營數據，通過合理分析，形成有用的管理層決策信息。

（二）加強成本管理信息化過程控制

通過對產品開發、設計、制造、銷售等全過程實施全面成本管理，加強成本過程控制；在產品開發設計階段，引進優化先進設計軟件，借鑒先進設計手段，從源頭上加強成本控制；在產品建造階段，實施嚴格的定額（標準）管理，嚴控生產成本；在完工產品成本核算階段，及時正確統計完工產品的實際成本，為其后續產品成本定額的編制提供依據；在分析考核階段，嚴格執行預決算制度。

（三）完善財務管理信息化模塊內控管理體系

通過補充完善公司成本管理規章制度，規范成本管理部門的操作流程，固化要求，明確各崗位的成本責任；通過細化成本管理的責任崗位，完善成本考核；通過健全成本管理的約束制度和監督檢查制度，完善成本預防體系；通過細化各部門成本統計、考勤、質檢、保管、核算、分析等工作職責，構建更為完善的機制保障；通過完善全面預算管理和目標成本管理，健全成本管理體系。

（四）加強經營信息分析管理

認真對待經營管理，針對市場風險、技術風險和財務風險，進行可行性分析，提供財務風險分析報告、保險費、稅收、匯率、工時材料、設計成本、投標函證等準確資料，以及法律風險分析報告。經營部門匯總風險分析報告和評審資料，寫出綜合可行性分析報告，對建造合同、修理合同以及非船產品合同進行模擬流程分析，同時，加強經營權限合理授權，經營決策穩健可控，合同評審細致可靠，這樣才能做好經營管理控制。船舶建造結束后回頭控制，檢查在合同執行全過程中有哪些流程不順暢，哪些成本控制環節薄弱，哪些風險防范失效等，縱橫向對比和分析，為其他產品提供有用的控制參考。

（五）加強物資管理信息化控制

應建立庫存管理電子信息系統，提高庫存管理的效率，盤活庫存，減少庫存管理漏洞，確保庫存信息真實準確。繼續加大庫存日清月結，利用金舟軟件對庫存情況分析和比對，加大對清倉查庫所暴露的問題進行排查和解決，責任落實到倉庫員，加大庫存管理文件的執行力度。重要物資采購信息可以委托權威機構進行比價和跟蹤分析，加強物資性價比進行專業咨詢，減少或杜絕價格虛高、質量低下的采購行為。

（六）生產現場和勞務管理相關信息作為財務管理考慮因素

目前公司生產節點較多，生產管理跟不上，必須制定更合理建造計劃，建立計劃、工時、物量統計分析系統，保持物流、信息流合理順暢，加強事前策劃、事中控制、事后反饋。勞務費控制不到位，工時單價較高，要加強內部監察審計力度。勞務工程隊引進和管理機制落后，要建立更好考核競爭淘汰機制。生產資料浪費嚴重，由于大量勞務工涌入，技能參差不齊，造成工效低，材料浪費嚴重，返工率高。這就要求加強管理領料程序，引入定額領料，建立材料利用獎罰機制，并且要持之以恒落到實處。財務部門對現場管理的信息要加大分析力度，深入基層了解情況，減少或杜絕分析出現偏差。

（七）加強綜合成本管控力度

由于公司基礎工作薄弱，總體管理水平不高，管理模式粗放，因此，成本控制困難重重。必須加強成本管控力度，強化全面預算管理規定，優化資源配置，加強成本歸集和基礎數據的統計、分析和反饋。財務部跟蹤成本管控的情況，發現異常情況及時跟進分析，查找原因，指導并給予有關單位合理化建議，幫助有關單位改進管理流程。成本的控制要自下而上，層層負責，落實成本控制獎懲機制。各管控工作小組建立例會制度，完善有關表格報表報送，事業部管控小組結合建立溝通機制，加快各成本管控項目管理信息化建設，增強目標成本費用管控力度，增加對生產過程成本管控。

（八）加強風險管理信息化

目前公司經營風險正在加大，必須建立健全合同歸口管理、授權委托和審查監督等制度，有效地防范合同風險；加強與船東多溝通，重點維持與老船東、大船東的關系，發掘新船東，并與新船東建立良好關系；積極應對船東棄船、修改船型、延遲付款等風險，必要時采取法律手段解決爭端。目前船東融資問題存在的風險隱患很大，加上未來市場多變，財務風險可控性很差。財務部與經營部門應多溝通，對市場經營信息進行分析，加大船東資信調查力度，對風險點進行反復的分析與論證必須對現有的信息進行反復的可行性論證。樹立“現金為王”意識，盤活資金存量，保證現金流順暢，及時防范現金流風險。按節點及時收回應收賬款（含質保金），在保證信用條件下延遲付款或開具銀行承兌匯票結算，利用優惠政策爭取基建項目貸款，確保公司經營生產建設資金流正常。加強匯率風險防范工作，跟蹤人民幣匯率變化，適時采取遠結、貸美元結匯、船舶保理業務等措施有效規避匯率風險。結合經營管理的需要，苦練內功，準確的預測盈虧平衡點，建立市場風險分析、預測、應對機制，建立健全市場風險與財務風險相結合的預警、評估系統。

（九）提高財務人員信息化相關知識學習

利用信息技術進行財務分析、財務決策會給公司帶來技術可靠的經濟信息，從而有利于實現企業利潤最大化的目標。因此，財務人員必須熟練掌握計算機相關操作技能，不斷提高電算化實操水平，提高工作效率；深入基層了解第一手的信息，減少財務分析盲點；不斷的學習ERP軟件的核心管理理念，不斷學習其他ERP軟件除財務以外的其他模塊，提高綜合分析能力；結合形勢不斷開拓視野，積極學習國內外同行先進經驗，立足全球化市場，分析總結市場走向，使決策水平更上一層樓。

四、結束語

財務管理是企業管理的永恒主題，只有從健全內控機制開始，不斷提高基礎管理水平，把財務部變成財務中心，把財務信息變成決策的關鍵數據，建立有效風險預警系統和評估系統，不斷推進全面財務信息流程化管理，才能實現財務的有效跟蹤與監控，才能提高財務管理水平。

（作者單位：中船黃埔文沖船舶有限公司財務部）

上接（第48頁）

不斷增強對課題成果驗收力度，放松對經費的使用，即使一分錢也沒有開支，但是取得了高質量的研究成果，也將經費全部兌現給課題組，取消繁瑣的報銷過程。當然這是一個逐步的過程，當前對于課題成果的鑒定驗收也存在人為因素，只有在課題鑒定驗收的客觀公正的環境不斷完善之后，這一模式才能真正的采用，但卻是一個趨勢。

（二）提升經費使用的自主性

只要是用于課題研究的經費，包括項目立項前的調研等費用，在總預算范圍內進行報銷。當然既然實行當前的管理模式，則就要求課題經費用于科研研究，對將項目經費用于與項目研究無關的要進行嚴肅處理。另外，要提高項目經費中勞務費用支出的比例，在人文社科項目中應該提升到總經費的30%以上。這是基于科研工作者進行科研工作的動機角度進行的合理調整，一般來說進行課題研究，一是出成果體現自己的社會價值和個人評聘職稱以及完成科研工作量的利益訴求；二是通過自己的努力工作和自己的知識獲得一定收入。支付勞動報酬也是對科研工作者智力付出應有的尊重。合理調整勞務費用在課題總經費中的占比是順應這些合理需求，提高經費使用的效率和科研工作者的積極性的重要舉措。

（三）加強相關部門和人員之間的溝通協調

從多個角度加強相關部門和人員之間的溝通協調。一是，要增加科研項目經費預算的透明度、科學性和一致性。在科研立項之后，要及時將科研預算進行合理調整、確定，并報送相關部門，按照該項目的預算進行報銷。二是，在課題組成員中可以吸納科研處以及財務處人員，便于對相關政策和財務管理政策的把握。三是，學校財務處或科研處每年不定期舉辦2～3次專門針對項目經費報賬流程及制度要求的交流會，聽取課題組方面的困難和利益訴求，宣傳課題經費使用方面的制度要求，避免產生誤會。同時適時推出網上預約報賬，對財務人員和報賬人員兩個角度同時發力，不斷解決部分人員服務態度和耐心較差的現象。尤其是課題組成員的科研經費報銷行為的規范化教育，這一點往往被忽視了：課題組成員在科研報銷過程中存在嚴重的不規范行為，給財務審核人員增加了工作負擔，也對高校將來的審計造成著較大的隱患。可以嘗試建立課題負責人科研報銷的誠信檔案，規范科研報銷行為。

［1］周新慶.新會計制度下高校科研經費財務核算問題的探討［J］.經濟研究導刊，2016（15）.

［2］丁作枚.對科研經費管理的幾點思考——基于財務規范管理的視角［J］.貴陽學院學報（社會科學版），2016（03）.

［3］譚長容.財務工作中的科研項目經費管理研究［J］.管理觀察，2016（01）.

［4］周新慶.高校科研經費財務管理現狀探析［J］.行政事業資產與財務，2016（07）.

（作者單位：內蒙古財經大學財務處）