稅務籌劃對企業財務管理的影響

◎崔銀娟

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稅務籌劃對企業財務管理的影響

◎崔銀娟

企業在不違反法律、政策規定下，對企業投資、策劃、生產經營、利潤分配等涉稅事項進行實現安排，減少企業稅負，這就是企業實施稅務籌劃的一個目標，實施稅務籌劃對企業財務管理有著非常重要的影響作用，也是一個非常有必要的措施，如何有效的實施稅務籌劃是很多企業都關注的一個內容。

稅務籌劃對企業財務管理的影響

對于企業來說，財務管理的目標是達到企業單位成本的有效價值，起到降低成本，提高利潤的目的。一般企業短期目標要實現財務管理的目的就會通過一定的財務管理活動來達到提升市場競爭力，從而獲得一定的利潤。而要讓企業的市場競爭力得到有效的提升，讓企業的利益得到有力保障，從財務角度就會用稅收方面來降低企業這方面的負擔，提高既定收入下企業的利潤，當然降低稅收要符合國家稅務相關法律法規的規定，所以企業要降低稅負就要通過合理的稅收籌劃來實現。而從長期來看，對于企業來說財務管理的長期目標就是要讓企業的價值與企業社會價值能夠最大化被實現，這也是企業經營的戰略性目標，要實現這個戰略性目標，企業財務管理的水平就需要切實得到提升，要就要求企業將稅務籌劃在企業整個生產經營活動中貫徹到底，這對財務管理的水平也會有一定的要求。從這幾點能夠看出企業稅務籌劃工作做到位、做出色對財務管理會產生非常重要的影響。企業稅務籌劃決策做得有效出色并且在企業整個投資、策劃、生產經營、利潤分配過程中都能有效應用，就能夠在一定程度上提升財務管理的有效性，所以稅務籌劃是財務管理中一個重要的組成部分。

企業稅務籌劃的最終目的就是為了讓企業所承擔的稅負能夠得到有效的降低，通過企業稅務籌劃的有效實施讓企業的財務資源能夠得到有效利用，讓企業的財務管理風險得到大幅度的降低，而企業稅務的有效降低就能夠促進企業財務管理目標的實現，所以企業會通過稅務籌劃工作讓稅務控制的相關任務細化到每一個部門甚至每一個人上，讓企業財務管理工作能夠更加的規范化與透明化，也讓稅務控制工作能夠得以實現。企業稅務籌劃作為企業財務管理的一個重要組成部分，就需要用規范化的管理制度來進行實現，這樣一來在企業籌劃稅收的同時，讓企業的財務管理活動規范化，這樣會要求企業財務人員對國家稅收法律法規、當地稅收優惠政策、財務處理技巧等非常熟悉，所以稅務籌劃對企業財務管理來說在一定程度上能夠提升企業財務人員的專業能力，讓企業財務管理水平得到一定的提升。

稅務籌劃對企業財務管理的影響還出現在經營管理方面，要想稅務籌劃工作得到有效實施，就會想辦法在企業的稅務上面進行減免，這就會促使企業去研究國家的稅收優惠政策，目前來說，我國大部分稅收優惠行業都是新興、高科技行業，這也就會促使企業的經營活動跟隨國家政策進行，讓企業能夠獲得政策紅利，也促進我國高科技、新興行業的有效發展。

企業財務管理中實施稅務籌劃的措施

對于企業來說，稅務籌劃是很有必要的，因為企業要在既定收入條件下獲得更高的利潤，就需要企業的稅負能夠得到有效的降低。降低企業稅負的方法有很多種，比如違反法律法規規定的逃稅、漏稅，這種方法是不可取的，對于企業來說也不是一個長遠發展的措施。降低企業稅負還有就是縮小企業規模，但是這種方法也是不利于企業可持續發展，同時這種方式對國家經濟發展來說也不利，會產生消極的影響。那么對企業來說，降低稅負的一種有效措施就是稅務籌劃，這種方式不會違反國家相關規定，同時，對企業來說也會減輕一定的負擔。比如國家稅務總局2014年第57號文件中提出，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅或營業稅，而在2016年，這個門檻提升到了月收入10萬元，這又給了更多的企業一定的稅務減免支持，這些符合條件的企業在各種稅，比如印花稅、所得稅等都可以得到一定程度的政策優惠。又比如說很多企業因為銷售收入少所以稅收是小規模納稅人，當銷售收入上來后就達到一般納稅人的標準，而一般納稅人與小規模納稅人相比多了增值稅專用發票抵扣的機會，這樣一來就會讓企業的實際稅負得到有效的降低。

稅務籌劃是具有前瞻性的一項活動，所以對于企業的財務管理每個環節都可以進行稅務籌劃工作，比如租金利息和固定資產這就都可以用于稅前列支，所以這方面的抵稅作用就會比較明顯，融資租賃的方式就是企業用來獲得所需固定資產的其中一種方式。另外企業在進行投資管理階段的時候，可以考慮低稅率的地區設立生產點。比如高新技術開發區會有一定的稅收優惠，所以企業不妨考慮在這樣的地方設立投資低點，以獲得一定的稅收優惠，降低企業稅負。在企業經營管理階段，企業納稅也會因為不同的固定資產折舊方法受到一定的影響，雖然采用不同的折舊方法對于企業應計提的折舊總額是不變的，但是對于企業各期計提的折舊費用有一定的差異，這對于企業各期利潤及企業納稅所得額都會有一定的影響。此外，要想讓企業的稅務得到有效的減少，就應該詳細的對國家稅務減免政策進行研究，促使讓企業的生產與國家稅務減免項目相符合，讓企業在這方面享有一定的減免政策。在企業稅收交納方面也可以研究下稅收時間，讓企業獲得一定的資金時間價值，企業可以根據自身的資金情況，提前或者推遲稅收交納，當然稅務總額要保持不變。

稅務籌劃在一定程度上能夠減少企業稅負，提升企業的有效價值，也能夠提升企業的財務管理水平，要想有效的進行稅務籌劃工作，就必須在熟悉國家法規、政策前提下，財務人員提升自身的專業素養，并且在財務管理活動各階段都進行前瞻性思考，以促進企業財務管理目標的實現。

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