銀行承兌匯票業務中的風險研究與防范措施

◎蘇秋實

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銀行承兌匯票業務中的風險研究與防范措施

◎蘇秋實

銀行承兌匯票業務是現代銀行重要的融資方式之一， 能有效緩解企業資金缺乏的情況，還能在一定程度上拓展銀行的信貸業務規模。伴隨著我國各銀行承兌匯票業務的迅猛發展，也逐漸產生了一些潛在風險，為了有效規避與防范這些風險，首先要深刻分析風險產生的原因，并根據原因來切實制定有效的防范措施，以保證銀行承兌匯票業務的穩健發展。

目前，我國的貨幣政策正處于穩健發展狀態，銀行承兌匯票業務的出現，能提高商品流動速度，并使資金的周轉速度加快。具體是指由承兌銀行開設存款賬戶的存款客戶簽發，經由銀行進行承兌，在一定日期對持票人或收款人進行無條件支付確定金額的票據業務。因銀行的承兌匯票業務具備低風險、收益相對穩定、周轉靈便、流動性高等特點，不僅增加了銀行的存款和信貸業務，也能通過此業務緩解企業資金緊張的狀況，幫助企業維持正常發展。正因如此，銀行承兌匯票業務受到社會大眾的歡迎，但隨之帶來的風險也在逐漸加大。本文旨在分析研究現階段銀行承兌匯票業務中存在的風險，并制定有效的防范措施，以促進銀行承兌匯票業務的積極發展。

銀行承兌匯票業務中的風險

銀行承兌匯票業務中，出票方的風險。銀行承兌匯票業務中，出票方容易遇到的風險：在銀行承兌匯票業務的過程中，出票方會簽發銀行承兌匯票，因此，出票方的資金在銀行賬戶會處于滯留狀態而流轉不暢，一定程度上會減緩資金的使用效率；出票方在簽章轉讓時會因業務交易資料背景的不真實而使非法企業詐騙冒領銀行承兌匯票。進而套取銀行資金；如果銀行承兌匯票面臨到期，而出票方正處于急需資金周轉的時期，這將影響企業的正常運營，甚至產生不能支付的風險；出票方在保管承兌匯票時，要承擔損壞、丟失等風險。

銀行承兌匯票業務中，收票方的風險。收票方在收取銀行承兌匯票時的風險主要體現為：收取客戶簽發或轉讓銀行承兌匯票時，可能會遇到偽造的銀行承兌匯票；收票方在管理銀行承兌匯票時可能會由于一些工作疏忽而產生違法違規的現象。而且也有可能因同事間特殊的工作關系而產生風險。如出票方與持票人暗地里相互勾結而收取虛假承兌匯票；背書時移動銀行承兌匯票，銀行承兌匯票可能會丟失或損壞。如果發生簽章有誤或字跡不清晰等情況，還會有退票或是出示相關證明等情況，這將導致不能按照指定時間付款和收款。④收票方在移交和保管銀行承兌匯票時，還要承擔丟失、損毀等風險。

票據從業人員的道德素養風險。職業道德風險是銀行承兌匯票業務風險中居于首位的風險，包括如企業相關制度不完善、員工的工作疏忽、管理松弛等無意識的風險而引發的票據糾紛。以及銀行承兌匯票業務各環節中，一些不法分子利用銀行承兌匯票流通便利、信用度好、節省資本、承兌行強等優點，而虛開發票、偽造票據等，致使銀行匯票業務過程中產生了有意識的道德風險。

銀行承兌匯票業務風險的防范措施

完善內控制度，消除內控隱患。完善內控制度能夠有效減緩和消除銀行承兌匯票風險。首先，創建嚴格的監督機制，對于相關管理和操作的人員加強檢查和審核。與此同時，完善獎懲措施，針對違法違規的操作行為，要追究到個人，并嚴厲懲罰。第二，要嚴格控制每一個操作環節，將每一環節的工作劃分確定的負責人，并將承辦人審批和負責制落到實處，使各項操作環節都能相互制約，以形成有效的規程。而且還可將工作人員的工作情況和年終獎掛鉤，以推動相關人員嚴格按照規章制度進行管理和操作。

有效把控貿易背景真實性。為控制貿易背景真實性，必須重點審查融資期限，期限的匹配是融資性貿易真實性的關鍵。按照客戶提交材料，判斷交易對手風險情況，判斷客戶融資產品是否適用，計算融資期限是否合理。基于貨物流周轉時間，按照上游客戶結算方式和賬期、下游客戶結算方式和賬期計算資金占用時間。經營單位應對融資期限的合理性作出書面說明。如大宗商品融資期限明顯超過實際周轉時間，要警惕融資套現。

創建票據風險防范網絡。首先，要積極建設社會信用體系，在企業征信的同時，健全個人、企業的信用制度，通過建設中小企業信用體系和個人的基本信息數據，以加強管理信用風險，尤其是對出票方的主要代表進行信用上的監測和跟蹤，以此來了解和防范信用風險。第二，需建立銀行承兌匯票金額、保證金、簽發數量、風險情況等數據在內的統計監測系統，準確監控和清晰了解銀行承兌匯票的機構、數量和風險。第三，嚴格把控票據的有效性與真實性，企業工作人員需具備高度的使命感，并不斷進修學習，提升鑒別簽章和身份證件的技術，并采用電腦驗證打印和密碼支付技術，以充分防止偽造票據和簽章風險。

防范道德風險。企業應定期提供學習的機會給從業人員，以提升業務素養。具體方法如下：①制定嚴格清晰的責任制度，在企業內部，不同的崗位和工作要分離，以防范協同作弊，如分開事務管理、記賬人員和雙人盤點人員等，以及采取雙鑰匙開保險箱的方法。同時，還應明確劃分每個崗位及工作人員的工作任務，如此這樣，出現問題后可以及時找到相關責任人。②給企業人員提供定期培訓和研討的機會，加強相關政策知識、規章制度的學習，對賬戶、票據管理知識以及結算票據的各項要義要熟練掌握，通過培訓學習和研討的方式提升企業人員的業務能力和政策水平。③提升員工風險防范能力和意識，使員工充分掌握防范和處理各種風險的方法，以及培養員工識別偽造票據的能力知識的，在正式上崗之前，要進行嚴格的專業培訓，必須取得專業的資格認證后才能參與工作。

將銀行承兌匯票的運用于企業采購和營銷掛鉤。將銀行承兌匯票的運用于企業采購和營銷掛鉤能提升銀行承兌匯票業務的安全性。兩者掛鉤主要是指在在采購時，多用票據，而銷售企業產品時盡量不收票據。在使用票據進行采購時，要確定供應商是否承認和接受銀行承兌匯票。

伴隨銀行承兌匯票業務的迅猛發展，在給企業和銀行帶來利益的同時，風險也在所難免，通過分析和探究銀行風險的類型及其原因后，找出規避和防范這些風險的正確方法嚴格執行，能夠有效提升每個員工的風險防范意識及業務素養，確保資金安全，極大程度維護銀行的信譽，從而推動銀行承兌匯票業務更快、更好的發展。

（工作單位：錦州銀行股份有限公司遼陽分行）