構建教育經費預算績效評價體系研究
——以桂林電子科技大學為例

吳永紅，朱　霞

（桂林電子科技大學，廣西　桂林　541004）

構建教育經費預算績效評價體系研究
——以桂林電子科技大學為例

吳永紅，朱霞

（桂林電子科技大學，廣西桂林541004）

本文探索高校如何運用教育經費預算績效評價體系實施自我績效評價，即以健全高校治理機構、完善單位內部管理制度作為評價主客體及評價標準；以學校長期規劃為方向，作為評價目標；以提高高等教育質量為核心，作為評價指標體系；以績效導向為目的，建立分層次的評價方法等四個主要方面開展自我績效評價。

高校；教育經費；績效評價體系

我國高校預算績效評價的目的是提高資金使用效益，最終目標是促進高等教育事業科學發展，從而實現我國的科教興國戰略和人才強國戰略。全面提高高等教育質量是實現我國人才強國戰略最根本保證，而高校促進教育質量提高的最根本手段是進行教學工作水平評估。因此高校在進行自我績效評價時應圍繞教學工作水平評估體系進行。

一、學校基本情況

桂林電子科技大學是我國四所電子科技大學之一，是工業和信息化部與廣西壯族自治區共建高校、廣西壯族自治區重點建設高校。經過五十多年的建設與發展，學校已經成為一所以工學為主，電子信息學科和國防軍工特色鮮明、優勢突出，理、管、經、文、法、藝等多學科協調發展，在區內外有一定影響力的大學。

1、學科繁榮，特色鮮明

學校現設有22個學院（教學部），并設有研究生院。現有廣西重點學科16個，其中廣西優勢特色重點學科5個；一級學科博士學位授權點（信息與通信工程、機械工程、儀器科學與技術）3個；一級學科碩士學位授權點11個，二級學科碩士學位授權點（不含一級學科覆蓋點）3個，有工商管理碩士（MBA）、工程碩士（含11個工程碩士領域）2類專業學位授權點；本科專業60個，形成了以本科教育為主體、研究生教育穩步發展、留學生教育快速發展的辦學格局。

2、師資隊伍名師薈萃，英才云集

現有在職教職員工2600余人，其中專任教師1400多人，高級專業技術職務教師近900人，博士學位教師300余人。現有國家級教學團隊2個，自治區級教學團隊9個，廣西人才小高地3個，廣西高校人才小高地7個，廣西高校創新團隊1個。教師隊伍中有“長江學者”特聘教授1人、國家杰出青年基金獲得者3人、中科院“百人計劃”人選3人、“國家百千萬人才工程”人選3人、全國杰出專業技術人才1人、教育部“新世紀優秀人才支持計劃”人選4人、廣西“八桂學者”7人、廣西優秀專家8人、廣西特聘專家3人、廣西“新世紀十百千人才工程”人選12人、廣西教學名師9人、享受國務院特殊津貼專家40人。

3、教育經費管理規范

一是學校治理結構完善。設置總會計師崗位，協助校長管理財務工作，并依法設置一級會計機構。在校長和總會計師的領導下，統一管理學校財務工作，辦理經濟業務時嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度。二是配備了與會計工作相適應資格和能力的會計人員。學校會計人員都具有會計學專業本科以上學歷，其會計專業理論基礎扎實，熟悉相關法律法規及規章制度，具有很強職業判斷能力，能熟練運用計算機辦理業務，會計隊伍綜合素質高。三是內部會計管理制度完善。學校根據國家最新政策方針，及時建立健全相關內部會計管理制度。

二、高校進行自我績效評價的重要性

高校的教育經費，是國家預算資金的一部分。高校教育經費管理也是預算管理的一部分，因此高校對教育經費進行自我績效評價十分必要。

首先是高校管理工作標準化和規范化的要求。依法治國是我國當代中央集體領導治國理念之一，當然依法治校也必然成為當前高校首要任務之一，即推進教育治理體系和治理能力是各高校當前根本任務之一。因此，為了實現依法治國理念，教育部、財政部等部門要求高校的管理工作要標準化和規范化，這和財政部預算績效管理理念一致。其次是我國深化預算管理制度改革的需要。我國改革預算管理制度就是當前及今后一段時期持續地推進預算績效管理，實施全面規范、公開透明的預算制度，即在關注預算投入的同時重視預算產出，將績效目標設定、績效跟蹤、績效評價及結果應用納入預算編制、執行、考核全過程，以提高政府資金配置的經濟性、效率性和效益性為目的的一系列管理活動。績效評價管理是預算績效管理的核心，而績效評價管理任務之一就是進行自我績效評價。最后是高校實行績效評價的需要。預算單位負責具體實施本單位的預算績效管理工作，因此我國高校處于既是預算績效評價客體又是預算績效評價主體的地位，所以必須進行績效自我評價工作。

三、高校構建預算績效評價體系

績效評價是財政部門、主管部門、預算單位依據設定的績效目標，運用科學、合理的評價方法、指標體系和評價標準，對財政支出產出和效果進行客觀、公正的評價。因此教育經費預算自我績效評價體系主要包括：評價主體、評價客體、評價目標、評價指標、評價標準、評價方法。實踐中，高校如何根據本單位實際情況進行自我績效評價呢？下面主要以學校的本科教學單位為例，介紹自我績效評價體系。

1、健全高校治理機構、完善單位內部管理制度，作為評價主客體及評價標準

（1）健全學校治理機構，作為評價主客體。根據實際情況進行本單位預算績效評價，必須具有健全的治理機構作為保證。目前學校推進治理體系和治理能力現代化，推進內涵建設與外延拓展協調發展，努力實現學校各項事業可持續發展，建立健全了以黨群部門、行政管理部門、教學教輔部門、科研機構以及以校領導教授博士專家學者組成的專業委員會等健全的內部管理機構。建立健全學校內部治理機構，其實就是要明確學校預算績效評價體系的評價主體及評價客體。其中專業委員會是學校預算績效評價體系的評價主體；黨群部門、行政管理部門、教學教輔部門、科研機構則是評價客體。

（2）不斷完善單位內部管理制度，作為評價標準。學校在積極推進治理體系和治理能力現代化進程中，不斷完善單位內部管理制度。根據國家最新出臺的方針政策，學校及時制訂及修訂符合實際情況的內部管理制度。其中有《桂林電子科技大學章程（草案）》、《桂林電子科技大學績效獎金分配方案（修訂）》、《桂林電子科技大學2014年教學單位、科研單位責任狀考核辦法》、《桂林電子科技大學校級領導經費審批管理的暫行規定》、《桂林電子科技大學教育事業費支出預算實施辦法》、《桂林電子科技大學教育事業經費審批登記暫行規定》、《桂林電子科技大學教育教學改革項目經費管理辦法》、《桂林電子科技大學校長辦公會會議制度》等等。這些內部管理制度主要是作為學校進行績效評價時的自我評價標準。在學校實踐中，年初由各教學單位根據年度工作目標，填寫“年度教學單位工作目標責任狀”情況表；經學科辦、教務處、科技處、招生就業處、研究生院等相關部門就“年度教學單位工作目標責任狀”情況表相關數據進行核實；學校與教學單位正式簽訂“年度教學單位工作目標責任狀”，報分管校領導、校長審核。學校進行預算績效評價時，以簽訂的“年度教學單位工作目標責任狀”情況表中核準的數據作為本教學單位年度預算績效評價標準。

2、以學校長期規劃為方向，作為評價目標

學校根據國家戰略、高等教育發展、電子信息技術產業及廣西經濟社會發展，按自治區高校工委、自治區教育廳的部署要求，結合學校實際情況，于2012年制定了《桂林電子科技大學發展定位規劃（2012—2020）》。該規劃提出了學校發展總體目標是：到2020年，把學校建設成為國家電子信息行業的重要依托院校；成為廣西壯族自治區人才培養、科學研究和成果轉化的不可或缺的重要基地；成為區域一流、國內先進、國際有一定知名度的特色高水平大學。在此規劃目標下，學校決策層每年年末確定全校年度的事業發展目標和計劃；各教學單位每年年末根據學校確定全校年度的事業發展目標和計劃，結合本教學單位實際情況及能力，提出本教學單位下一年度工作目標，上報學校預算管理委員會；預算管理委員會經過調整、審查通過；財務處匯總各教學單位上報經調整審查通過的數據，編制學校下一年度預算建議數，上報給上級主管部門；上級主管部門經審核通過，報同級財政部門；同級財政部門對預算建議數進行審核、平衡形成預算控制數；財務處依據下達的預算控制數編制學校年度預算草案，報學校預算管理委員會批準，再上報；財政部門對上報的預算草案審核、匯總后經法定程序審批、審核、批議，批復預算，下達預算至各單位；財務處把財政部門下達的預算，報學校預算管理委員會審核、校長及總會計師簽署，下達至各教學單位，最終作為各教學單位預算績效的評價目標。

3、以提高高等教育質量為核心，作為評價指標

設置預算績效評價指標時必須遵守相關性原則、重要性原則、系統性原則及經濟性原則。因此，學校在設置預算績效評價指標時，要區分核心指標和輔助指標。其中，2014年核心指標指定為5個，分別為：本科教學工作水平評估成績、課堂教學專項評估成績、科研到位經費、申報省部級及以上科研獎項數、本屆畢業生就業率（包含初次就業率，一次就業率）。輔助指標有13個，分別為：校級抽查畢業設計一次性不通過率（指校級軟件、硬件與論文查重），畢業設計專項評估成績、英語四級累計通過率、本科專業培養方案評估成績、針對上一年度和本年度本科教學存在問題所做持續改進的評估成績、無責任意外傷亡事故、群體性事件和安全責任事件發生、文明宿舍比例、申請發明專利/出版專著/發表高水平論文、新增符合學校高層次人才引進政策中第三層次及以上人才、畢業研究生入圍校級優秀學位論文比例、畢業研究生獲得自治區級優秀學位論文、完成學校下達到各學院的本年全日制研究生招生計劃、本年非全日制工碩招生人數、保密工作零事故。

4、以績效導向為目的，建立分層次的評價方法

目前學校以特色高水平大學與和諧幸福新桂電建設為目標。為了實現此目標，學校遵循公平公正公開的原則，采用教學單位自評、工會組織的教代會評議、人事處組織的網上評議、審核評估專家組組成的四合一體的預算績效評價方法，使得預算績效評價能發揮真正的績效導向作用。本文主要講解教學單位自評及審核評估專家組的評價方法。

（1）教學單位自評的評價方法。教學單位自評主要包括“年度院級本科教學工作審核評估《自評報告》”及“年度教學單位工作目標責任狀完成情況表”。“年度院級本科教學工作審核評估《自評報告》”評價方法就是年末由各教學單位依據審核方案中的六大審核項目，即教育部審核評估指標體系中定位與目標、師資隊伍、教學資源、培養過程、學生發展、質量保障，及自選特色項目撰寫審核要點并提供相關支撐材料，蓋章及主要負責人簽字后在規定時間上交教務處；而“年度教學單位工作目標責任狀完成情況表”則是各教學單位填寫已簽訂好的表中的五大核心指標及十三個輔助指標的完成情況及自評檔次，蓋章及主要負責人簽字后在規定時間上交黨政辦。

（2）審核評估專家組的評價方法。審核評估專家組主要包括本科教學工作審核評估專家組及教學單位工作目標責任狀審核專家組。本科教學工作審核評估專家組評價方法是依據教育部審核評估指標體系，通過審查各教學單位《自評報告》、試卷檔案、支撐材料，與各教學單位主管教學副院長、專業負責人、學生管理人員、學生代表、教師代表深度訪談等形式，對各教學單位進行全面和深入的了解，最終評定各教學單位本科教學工作水平評估成績：優秀、合格及不合格。教學單位工作目標責任狀審核專家組評價方法是依據各教學單位“年度教學單位工作目標責任狀完成情況表”的完成情況及自評檔次、本科教學工作水平評估成績、工會組織的教代會評議情況、人事處組織的網上評議情況，評定各教學單位檔次：完成責任指標100%的為一檔；完成責任指標90%以上的為二檔；完成責任指標70%~90%的為三檔；完成責任指標50%~70%的為四檔；完成責任指標30%~50%的為五檔；完成責任指標30%以下的為六檔。其中如有二個核心指標沒在完成，則將所在單位的考核結果降一個檔次；如有三個及以上核心指標沒有完成，則將所在單位的考核結果降兩個檔次。

考核結束后，學校將教學單位工作目標責任狀審核專家組撰寫的評估報告在全校通報考核結果。學校據考核結果對各教學單位進行獎懲。各教學單位認真整理分析評估專家組的反饋意見和建設，查找存在的問題和不足的原因，進行整改，提高管理教育經費能力。

四、結語

通過上述論述可知：第一，高校進行自我績效評價體系是一個系統工程，不僅需要學校內部各部門相互溝通相互配合，還需要教育主管部門、財政部門大力支持與指導；第二，高校預算績效評價是個動態系統，應當符合國家最新的有關方針政策和單位的實際情況，并隨著學校事業發展目標和計劃變動而變動；第三，高校自我績效評價是我國推進預算績效管理手段；第四，預算績效管理最終目標就是改進預算管理，“以評促改，以評促管”實施全面規范、公開透明的預算制度，達到優化資源配置、提高預算資金使用效益，從而促進高等教育事業科學發展，真正實現科教興國戰略和人才強國戰略。

[1]財政部、教育部：高等學校財務制度財教[S].2012.

[2]教育部：國家中長期教育改革與發展規劃綱要（2010—2012年）[Z].2010.

[3]財政部：會計改革與發展“十二五”規劃綱要（2011—2015年）[Z].2010.

[4]財政部：財政支出績效評價管理暫行辦法[S].2011.

（責任編輯：熊亞）

廣西教育科學“十二五”規劃2013年度廣西教育財務管理研究專項課題成果，廣西高等教育經費預算績效評價體系研究，編號：2013ZCW028。