我國商業銀行承兌匯票風險及對策研究

李柳青

摘要： 隨著我國票據利率化的不斷推進，我國商業銀行傳統的以借貸利差為主要收入來源的經營模式將難以持續。因此，改變經營模式、調整經營戰略是我國商業銀行可持續發展的必經之路。票據業務作為商業銀行的中間業務之一，是商業銀行改變經營模式和調整經營戰略的主要途徑之一。據此，通過對商業銀行承兌匯票風險進行分析，提出了商業銀行降低承兌匯票業務風險的對策。

關鍵詞：商業銀行；承兌匯票；風險；對策

中圖分類號：F83文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2016.14.045

1我國商業銀行承兌匯票業務主要風險

1.1承兌匯票的利率風險

商業銀行票據業務的利率風險主要體現在票據的持有期，其收入來源于利息收入與資金使用成本的差額。票據業務受票據利率的影響較大，利率的頻繁調整給商業銀行票據業務的經營帶來了諸多問題，很容易導致因資金使用成本增加引起的銀行票據業務的收益減少。例如，在轉帖先業務中，買入票據時利率是既定的，但是賣出時的票據利率是不確定的，票據業務只有在買入價低于賣出價時才有利可圖，一旦票據利率上升，票據貶值，那么商業銀行將遭受損失。

商業銀行票據業務的風險主要來源于缺乏對未來票據利率的預見性、缺乏利率定價的專業性和科學性。首先，由于票據利率的走勢具有不確定性，票據利率很可能在短期內發生很大變化，但是票據利率的變化并不是短期內突然形成，而要經過一個變化的過程，因此為商業銀行對票據利率的預測提供了契機。然而目前由于商業銀行相關業務人員專業知識的缺乏，使得對票據利率的預測無法真實準確。其次，目前中小商業銀行確定報價利率主要是通過在大銀行報價的基礎上進行一定的加減算出，沒有充分考慮自身資產狀況、資產流動性等指標，提出適合自身的報價體系和方法，對政策的解讀能力不強、對市場規律的理解不夠深刻，使得其不能及時發現市場變化的征兆。

1.2承兌匯票的操作風險

商業銀行承兌匯票業務的操作風險主要包括兩個方面，一是內部操作風險，二是外部操作風險。內部操作風險主要來源于固有操作風險、違規操作風險、違反流程交易風險、人為因素操作風險。在商業銀行辦理票據業務的過程中，有一些風險是無法避免的，例如在票據的交接、運輸和保管的過程中由于操作不當導致的票據遺失、毀損和被盜風險。由于利益驅動，企業只需要存入一定的保證金，商業銀行就會為其開具承兌匯票，但是企業可以將承兌匯票進行貼現，重新作為保證金獲得更大數額的承兌匯票，導致違規操作風險。部分銀行在進行票據業務是可能不嚴格按照章程辦理，違反章程的操作流程，使得風險事故的發生。人為因素導致的操作風險主要由于員工職業道德缺陷、馬虎大意、不重視票據的審查、專業知識和技能的缺乏等方面。外部操作風險主要來源于外部欺詐，包括第三方偽造、盜竊和更改票據。

1.3承兌匯票的信用風險

商業銀行開具承兌匯票就具有到期兌付的責任，這個過程實際上就是將商業信用轉化為銀行信用的過程。商業銀行進行承兌匯票時的信用風險主要體現在超量簽發造成信用風險和企業延期或者不支付承兌匯票造成的信用風險。銀行對簽發的承兌匯票提供擔保也就是將企業的商業信用轉化為了銀行信用。如果匯票到期付款人不能全額支付承兌匯款款項，那么銀行必須代企業進行支付，從目前的數據來看，商業銀行承兌匯票金額遠遠超過其凈資產，使得一旦企業大范圍違約，那么商業銀行將面臨無法兌付的信用風險。《票據法》、《支付結算辦法》等法規明確規定不管出票人是否交足備付金，承兌銀行或付款人必須承擔到期無條件支付票面金額的義務。由于企業可能因經營狀況惡化或不可抗力事件發生而無力交足備付金，或是存在法律糾紛，致使出票人賬戶被凍結，此時若承兌銀行資金頭寸不足則可能造成兌付風險。此外，某些承兌銀行或票據當事人信用意識淡薄，仍舊按照舊的觀念和習慣做法辦理支付結算，在很多方面不符合甚至違背票據法規的要求，拖欠托收行的解付資金。

2我國商業銀行承兌匯票業務風險防范對策

2.1制定科學的定價體系，規避市場風險

商業銀行制定科學的承兌匯票定價體系首先應該提升其對票據利率市場走勢的預見性著手，其中最為重要是對政策的變化有足夠的理解和遵循票據利率的市場規律。專業人才也商業銀行制定科學的承兌匯票定價體系中主要的一環，沒有專業知識和實踐經驗豐富的人才做基礎是很難做到的。商業銀行可以建立一個專門從事票據業務的部門對票據市場進行專門管理和分析，實時掌控各類票據利率的走勢數據，對其進行分析，達到規避市場利率的目的。另外，票據業務的開展經常需要從同業拆借市場進行融資，因此其經營活動受同業拆借利率的影響也較大，對同業存款與承兌匯票進行合理匹配也是商業銀行規避承兌匯票業務市場風險的主要手段。承兌匯票時將商業信用向銀行專用轉化的過程，因此，由于不同的企業商業信用風險水平不同，商業銀行應該對不同企業的承兌匯票采取差別定價的原則進行定價，降低其面臨的市場風險。

2.2規范票據業務操作，降低操作風險

商業銀行承兌匯票業務的風險防范一定程度上與相關人員的業務水平和操作水平有關，承兌匯票是商業銀行風險較小的業務之一，因此通過規范票據業務

規范票據業務操作首先應該從加強相關操作人員風險防范意識著手，充分發揮其主觀能動性。從加強相關操作人員風險防范意識可以通過加強相關培訓，增強業務人員的風險防范能力和意識，達到減少風險事故的目的。規范票據業務操作流程可以通過加強相關制度建設、改善對各階段操作程度的控制、日常監管和貸后管理四個方面進行。制度是保障，監控和貸后管理是手段。通過對票據業務的前中后期基于制度進行有效監管能夠在早期發現風險，對其進行及時處理。利用科學的技術手段加強承兌匯票的甄別是防范操作風險的另一重點。通過使用科學的技術手段可以很大程度上降低人為失誤的概率，防止虛假票據帶來的業務風險。

2.3加強合規性審查，降低合規性風險

合規性審查包括對貼現業務的合規性進行審查和轉貼現業務的合規性審查。降低合規性風險，商業銀行應該在票據貼現時，對其提供的資料和申請人的資格進行嚴格的審查。具體包括審查申請人是否具有該承兌匯票的合法資格，確保承兌匯票的真實性，同時應該審查貼現申請人是否與直接前手和出票人具有真實的勞務和商品交易關系，其他各項數據是否相互對應，申請人提供的資料是否完整和真實。在進行合規性審查時，商業銀行一旦發現申請人與直接前手或者出票人沒有真實的交易記錄，承兌匯票或者其背書存在明顯瑕疵等情況應該不受理其請求。

轉貼現指的是具有轉貼現資格的金融機構之間對承兌匯票的轉讓，商業銀行開展轉貼現業務也應該對申請人提供的各項資料進行嚴苛的審查，包括是否申請人具有合法的交易資格、票據的完整性和真實性、票據及其背書是否存在瑕疵等。通過對承兌匯票貼現和轉貼現過程中申請人提供的資料進行嚴格的合規性審查，可以有效地降低合規性風險。

參考文獻

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