國有商業銀行不良資產成因與對策

摘 要：銀行是金融市場的核心部門，而銀行不良資產作為能造成經濟波動和引發金融危機的重大隱患，因此銀行不良資產成為被世界各國所關注的重點。在目前情況下，我國商業銀行仍然普遍存在呆賬、壞賬比例較高，逾期貸款累積不還等多種不良資產問題，如何妥善地處理和治理數額巨大的銀行不良資產是一直困擾著中國銀行業的難題，本文著重分析了形成我國國有商業銀行不良資產的幾個主要原因，并在此基礎上提出了相應的幾點對策和建議。

關鍵詞：不良資產；成因；對策

一、引言

銀行是金融市場的核心部門，而銀行不良資產作為能造成經濟波動和引發金融危機的重大隱患，很可能成為“壓死駱駝的最后一根稻草”，因此銀行不良資產成為被世界各國所關注的重點。如果這一問題不能得以正確解決，就不能很好地推進國有商業銀行的改革，我國商業銀行在國際上的競爭力也無法得以提升，更重要的是，這會嚴重阻礙中國宏微觀經濟的改革與發展，因此，解決這一問題具有十分重要的經濟和社會意義。本文著重分析了形成我國國有商業銀行不良資產的幾個主要原因，并在此基礎上提出了相應的幾點對策和建議。總的來說，我國國有商業銀行不良資產的產生原因多種多樣，既與我國當前的經濟大環境息息相關，同時又與現有的社會信用薄弱、道德水平不斷刷新下限以及法律機制的不健全有關，此外，銀行內部的管理制度也存在很多缺陷等等。可以肯定的是，在我國當前的經濟政治體制下，在進入社會改革的深水區和經濟轉軌的關鍵時期，銀行業的改革是社會經濟改革的重點和難點，除此之外，社會經濟整體往往是牽一發而動全身的，其他各個方面的改革和建設也需要穩步進行，這就表明了銀行業的改革之路不可能是一帆風順的，中國銀行業的風險在一定程度上必然存在。但是隨著中國經濟進入經濟發展的“新常態”，隨著改革的不斷深入，隨著政府對“社會治理”的不斷實踐，我國國有商業銀行改革的前途是一片光明的。

二、國有商業銀行不良資產的形成原因

1.歷史原因

從歷史角度來分析，國有商業銀行不良資產的形成主要與傳統計劃經濟模式有關，在國有企業擁有至高無上地位的時代，各商業銀行中都有相當一部分資金流到了國有企業，盡管這些國有企業可能存在產品結構老化，管理僵化，效率過低等這樣那樣的問題。由于受到高度集中的計劃經濟模式的影響，這些國有企業不思進取，缺乏技術創新精神，產能低下，無法跟上時代潮流，重生產輕市場開發，因此常常產品定位不夠準確，而且服務顧客的意識薄弱，同時這些企業往往過分看重產值而不追求經濟效益，因此這部分國有企業的主要資金來源就是銀行貸款。此外，這些企業往往產權界定不清晰，與政府的關系不夠明朗化，由此造成企業管理人員沒有工作積極性，且企業本身又面臨承受高額負債，企業員工富余臃腫，設備不夠先進，又因為自身國有企業的身份導致沉重的社會負擔等的影響，因此企業無法及時償還銀行貸款，產生不良資產。

2.體制原因

隨著社會主義市場經濟體制的建立，踏著改革開放的浪潮，我國各行各業都進行了更適應經濟形勢的改革，我國銀行業也不例外，近年來，我國銀行業也進行了一些試探性的改革，但是囿于我國的政治經濟體制，以及國有商業銀行扮演的企業法人和“政府幫手”的雙重角色，我國銀行業的改革是不夠徹底的，政府和市場力量在商業銀行的經營上扮演的角色始終是不夠清晰的，關系錯綜復雜。

我國的國有商業銀行是屬于政府控股的，但是這種關系卻表現為國家對商業銀行的過度干預和控制，這會導致一個后果就是商業銀行的市場定位不準確，被動產生一些不良資產。從市場的角度來說，商業銀行可以作為一個營利企業來看待，那么它的目標就是利潤最大化，在風險最小的情況下獲得最大的效益。但是從商業銀行的國家體制來看，商業銀行又不僅僅是一個企業那么簡單，銀行業不僅僅是關乎國計民生的重要行業，銀行作為金融系統的核心，它更發揮著盤活各行各業的作用，因此銀行往往又容易成為政府調節宏觀經濟的重要工具。而且我國在商業銀行和政策性銀行上的區分又是不夠明確的，政策性銀行顧名思義，應該肩負調節宏觀經濟的使命，但是因為我們國家在這兩者上的區分不夠明確，商業銀行往往還要發揮一些無償的政策性作用，而在發揮這種政策性作用的過程中，很可能出現商業銀行為了表示對某行業的扶持和體現國家政策而產生一些不良資產的情況。

3.外部原因

銀行的主要營利方式是通過向企業發放貸款收取利息來獲得收益，因此銀行不良資產的外部影響因素往往與企業緊密相關。隨著我國社會經濟體制從計劃經濟體制向社會主義市場經濟體制的轉型，以及幾十年的改革開放，不可否認，我國各行各業都得到了極大的發展，但是與此同時，新環境新思潮也使得各種社會現象層出不窮，社會發展日趨復雜化，社會信用下降。這些問題同時也反映在企業經營上，主要的表現形式包括：第一，企業完成注冊后立馬將注冊資金抽回，致使企業成為了一個“空殼子”，無法承擔因無法償還貸款而產生的民事責任。第二，即時有關部門意識到企業驗資后抽逃資本金的行為，但是由于制度和法律的不健全，有關部門往往缺乏依據對這種行為進行審查和干預，造成驗資失實的情況廣泛存在。第三，有的驗資機構本身存在資質問題，為了滿足客戶的要求或者減輕自身的工作量，出具一些不負責任的虛假的驗資結論。第四，我國現有的財務管理和監督制度不夠完善和健全，企業往往做多套賬來應付相關部門的檢查，同時不少企業要么沒有合格的財會人員，要么為了掩飾和逃稅賬簿反映不實，而且財務結算制度混亂，往往存在公私不分的現象，產生的結果就是即使企業負責人濫用企業資金，也無法通過賬簿監督和反映資金的流向，因此當企業破產時，債權人無法實現申請執行其到期債權，因為企業的資金去向都難以查明。

4.內部原因

銀行不良資產的形成除了歷史的、體制的以及外部原因之外，還與銀行自身脫不了干系。從銀行內部來看存在很多疏漏之處，主要表現在以下幾個方面：

（1）擔保形式化。企業之間往往互相擔保，形成擔保環鏈，而銀行不能對這種關系正確識別，導致擔保形同虛設。這種問題主要表現在當企業在向銀行申請貸款時，企業與企業之間往往相互擔保，結果使得使擔保流于形式，失去其實際作用，比如說乙為甲申請銀行貸款作擔保，丙又為乙申請貸款作擔保，最后由甲為丙作擔保。這種相互擔保的問題如果不能得到有效的解決，金融機構將面臨很大的信貸風險。

（2）人事管理制度存在缺陷。銀行的內部人事管理制度沒有市場化，官本位思想根深蒂固，雖然現在商業銀行已經建立了審貸分離的貸款審批制度，但是這往往流于形式，因為最終是由行長掌握申報人和審批人的命運，誰也不會冒丟烏紗帽的風險去否決行長同意的貸款，因此制度無法起到應有的制約和監督作用，而是否放貸往往由行長的意愿決定。正因為如此，有時為了通過審批，銀行從業人員不得不修改客戶的基本信息和財務報表等資料。

（3）銀行考核機制有缺陷。目前的銀行考核往往通過存貸款任務的完成來進行，而客戶經理與一任行長面對當前競爭激烈的銀行市場，為了完成存貸款任務，往往罔視已知的風險，為了完成眼前的貸款任務而不顧多年后可能產生的不良資產。

（4）銀行從業人員存在道德風險。銀行內部人員特別是信貸人員收入水平不高，據統計國有商業銀行從業人員收入水平十多年來基本上沒有提高，反而總體水平下降，由此引發了較高的道德風險，通常可能產生的情況是，客戶經理為了存貸款任務的完成或者多拿回扣，往往與資信狀況不好的客戶內外勾結騙取貸款，這導致了一些不良資產的產生，并且破壞了工作風氣。客戶經理和借款人為了騙取貸款，采用的手段主要有：一是以虛無的不存在的財產作抵押物；二是通過許以利益，客戶誘使賄賂申請貸款者和擔保人，一旦申請貸款成功，幾經轉賬貸款就被提現轉為個人所用，更嚴重的是可能被攜帶出國消費。往往貸款到期以后，不能找到債務人，造成貸款根本無法收回，產生呆賬壞賬，形成不良資產。

（5）銀行從業人員獲取信息不充分。我國國有商業銀行從業人員信息不靈敏，尤其是在市場經濟機制下，掌握和熟悉市場行情對于經營貸款業務十分重要，如果銀行從業人員掌握的信息不準確不及時，就會造成決策失誤，產生貸款風險。

三、對策建議

銀行信用貸款資金能否收回直接關系到銀行的生存與發展，而銀行是現代金融市場的核心，因此防止銀行不良資產比例上升對于社會經濟的發展與穩定具有十分重要的意義。已經形成的不良資產已經是不爭的事實，我們能做的是通過各種制度的完善防止不良資產繼續增加，筆者認為應從以下幾個方面采取措施：

1.培養貸款風險理念，建立靈活的貸款風險機制。只有先從“補牢”做起，才能避免“亡羊”，在當今的市場經濟體制下，市場在資源配置中起決定性作用的歷史潮流不可逆轉，而在社會主義市場經濟體制下，商業銀行之間的競爭愈加激烈，再加上市場形勢的變化越來越復雜，銀行面臨的投資經營風險也日益增加，為了使自己站穩腳跟，各商業銀行要明確自身的市場定位，強化對員工的風險意識教育，正確認識在市場經濟模式下風險的多樣性和多重性，對于銀行的每一項業務都要謹慎對待，慎重處理；其次是要通過專業研究人員的設計，建立靈活有效的貸款風險機制，讓投資者在投資風險與預期收益之間找到平衡，達到銀行分散風險的目的。

2.改革人事管理機制，建立信貸風險制約監督。第一是要堅持審貸分離、分級審批的原則，使審批人員具有相對的獨立性。第二是促進銀行管理市場化，管理人員權力相互制衡。最后是堅持查處和防范并舉，強化審計稽查。各國有商業銀行要從本部門的實際情況出發，按照人民銀行法、商業銀行以行長或分管行業負責制為中心的審貸分離制度，這也就是說商業銀行要實行信貸管理與信貸經營相分離、調查與審查相分離、審查與審批相分離，最大限度避免不良資產的產生，形成一套靈活有效的貸款風險制約機制。

3.有效分散事后風險，轉化信貸風險。銀行業跟其他行業最大的區別在于，銀行經營的是貨幣風險，產生的損失是非常直接的，因此銀行一定要警惕這種風險，即使發生了損失，銀行也應當立即采取有效措施最大化地保護債權人利益和防止自身損失，因此一整套規范的風險轉化機制對于銀行來說是必須的，可通過鼓勵企業兼并、破產以及其他各種法律手段，轉化風險，減少銀行損失。盡管這種風險轉化機制是事后的，但是對于瞬息萬變的市場來說，銀行需要有靈活的反應能力和應急能力，才能不斷發展壯大。

總的來說，我國國有商業銀行不良資產的產生原因多種多樣，既與我國當前的經濟大環境息息相關，同時又與現有的社會信用薄弱、道德水平不斷刷新下限以及法律機制的不健全有關，此外，銀行內部的管理制度也存在很多缺陷，等等。可以肯定的是，在我國當前的經濟政治體制下，在進入社會改革的深水區和經濟轉軌的關鍵時期，銀行業的改革是社會經濟改革的重點和難點，除此之外，社會經濟整體往往是牽一發而動全身的，其他各個方面的改革和建設也需要穩步進行，這就表明了銀行業的改革之路不可能是一帆風順的，中國銀行業的風險在一定程度上必然存在。但是隨著中國經濟進入經濟發展的“新常態”，隨著改革的不斷深入，隨著“社會治理”理念的不斷實踐，我國國有商業銀行改革的前途是一片光明的。

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作者簡介：董夢云（1989.05- ），河南商丘人，主要研究方向：金融理論與實踐