探析銀行內部審計的問題和對策

劉志文+陳澈

【摘要】計算機科技與信息技術的飛速發展造就如今的“大數據時代”，銀行內部的審計問題在這樣的社會環境中面臨著巨大的挑戰。傳統的審計手段已經跟不上時代的步伐，審計人員的知識能力難以應對日益復雜的工作，落后的管理制度也難以保證審計工作科學地進行，這就需要我們認真剖析存在的問題，并提出創新的應對措施。

【關鍵詞】銀行 內部審計 問題 對策

銀行的內部審計既是一個銀行治理結構當中的重要部分，同時在整個國家的審計事業當中也占據著重要的地位。然而，在市場經濟不斷快速發展的情況下，審計工作的效率以及完成的質量都存在問題，因此對其中存在問題的發現與解決具有重要意義。那么筆者將在本文中對當前形勢下銀行內部審計存在的問題進行剖析并就對策做一個簡單的建議。

一、目前銀行審計普遍存在的問題

（一）在制度上存在的問題

沒有適應時代的完善的管理制度。管理制度有著強制性和權威性的特點，在一個部門中起到規范約束，保證各項工作能高效完成的作用。然而目前許多銀行在某方面的管理制度卻是流于形式，沒有得到很好地落實。再加上一些領導的疏忽管理，對工作不夠認真更是導致對規則的漠視成為一種潛規則。這樣的現象就會導致銀行的管理權和經營權依舊混淆，關系無法得到理清。也由于管理制度以及執行力的問題，使得工作人員的審計核算工作不夠規范，使得“造假”、“作弊”等現象屢禁不止。另外，在中國加入世界貿易組織這一國情下，其規章和制度也應當有相應的變化和完善以適應新的情形。

（二）人員素質與工作能力要求不匹配的問題。

具體體現在對自身職能的認識不夠正確、審計人員知識與能力的進步沒能與時俱進、審計人員缺乏獨立性以及高素質創新型復合人才的缺失。

對職能認識不正確：內審部門成立目的是對單位進行財務的監督檢查，但是由于其既受自己單位的領導又受政府機構的指導，致使其部門的目標出現偏差，在業內使得工作人員普遍認為內部審計部門與銀行中的其他經營部門無關聯，不屬于經營范圍內的部門。由于這樣不正確的工作認識，必然導致其工作結果不會很好。

審計人員知識與能力沒能與時俱進：第一，其道德素質跟不上時代的要求，職業道德是一個人職業素質和職業發展的奠基石，如果一個事業單位的員工沒有良好的職業道德必將影響到單位的整體發展。而目前的內部審計部門中就存在這樣的狀況，導致許多工作中的許多問題沒能及時客觀地向領導反映，這就使領導們對下級部門的指示產生較大影響；第二，就審計人員的能力和知識而言，他們當中大部分接受的都是傳統審計方法的培訓，而接觸到的關于開發金融產品類的卻不多，所以其人員的知識局限性大，在如今發展迅速的時代背景下更顯得落伍和缺乏創新性。第三，對人員的管理缺乏先進性，對于內部審計的人力資源缺乏科學合理的利用，表現在對不同專長的人員，其技術特長沒能得到很好地發揮，其工作崗位與其專長沒有很好的匹配。

審計人員的獨立性不強：內部審計的獨立性可以保障其監督管理的作用得到充分的體現。但是目前普遍存在銀行的內部審計的自主獨立性不強的特點，就是由于該部門的領導受到銀行領導的過多干涉，這樣就導致財產所有權和經營權混淆不清。也因為如此，其對銀行的監督、評價和對風險的揭露的工作不能做到獨立客觀的判斷。這也是導致內審部門各種問題產生的根本原因。

高素質創新型復合人才的缺失：隨著時代的快速發展，內部審計的工作也越來越復雜，因而所需要的人才的要求也越來越高，但是目前的內部審計具有創新思維、能力綜合的人才卻少之又少，導致許多工作執行效率低，或是無法高質量的完成，嚴重影響到審計工作的更好開展。譬如，在如今這一大數據時代，沒有對計算機精通的人才，沒有能獨立編程的人才，沒有敏銳的洞察力與果斷的判斷力，沒有創新的思維……反而只有對自身專業知識的了解的話，那么在遇到問題時就不能獨立及時的解決。也因為缺乏這樣的人才，導致銀行內部審計的信息化進程緩慢。

二、提出解決的對策

（一）關于制度上的解決對策

合理的管理制度的提出可以為各部門創造一個和諧良好的工作環境，這是解決部門之間以及部門內的問題的有效措施。但是這還遠遠不夠，還是需要將制定的管理制度真正落實到實際當中，而不是讓制度條文成為一種擺設。那么要想讓制度得到很好地落實，發揮其該有的作用，這就需要領導積極的發揮帶頭作用，從自身做起，樹立榜樣作用。

（二）關于員工素質問題的解決對策

（1）首先不要混淆銀行內部審計的職務關系。要把其管理權與經營權真正的分開，只有這樣，才能為內部審計營造出獨立的工作環境，不會導致與其他部門利益相沖突時礙于情面而難以解決的情況。也只有真正的將其區分，審計人員才能對職能有正確的認識，在工作上才公正客觀。

（2）對于審計人員知識能力偏低的問題。這就需要銀行加大對員工教育培訓的投資，對其在知識面和知識深度上進行補充；對其在職業道德上進行加強教育；對其職業的關聯技能進行培訓，如計算機技術的培訓等等；同時在選拔審計人員時適當提高選拔要求，這樣能讓內部審計的工作人員朝著更好的方向更新。加強了對員工綜合素質的培養以及對綜合型人才的招聘，那么將會加快內部審計的信息化進程，將能更好的適應時代發展的需求。

三、總結

對于銀行審計這一個重要的部門，如果不能及時的革新以適應當前的社會需求，那么就會直接影響到銀行的治理和國家的審計事業。敢于面對問題，提出問題，是解決問題的前提。需要在管理制度和員工的教育培訓上下功夫，以實事求是的工作態度對待現在的問題，以高瞻遠矚的目光去規劃未來。

參考文獻：

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